आपके इरा योगदान या रोथ रूपांतरण को पुनः व्यवस्थित करना

विषय - सूची

Recharacterize की समय सीमा
रोथ कन्वर्सेशन का पुनर्विकास करें
इरा योगदानों का पुनर्विकास करें
Recharacterize कैसे करें
आय / हानि की गणना
गणना आवश्यक नहीं है
Recharacterifications 'इन-काइंड'
कर-रिपोर्टिंग प्रपत्र
तल - रेखा

टैक्सपेयर्स जो रोथ रूपांतरणों और IRA योगदानों का पुनर्विकास करते हैं, उन्हें इस तरह की सेवाओं के द्वारा उनके IRA कस्टोडियन द्वारा प्रदान नहीं किए जाने पर कमाई (या नुकसान) की गणना के चुनौतीपूर्ण कार्य के साथ सामना करना पड़ता है। कमाई / हानि की उचित गणना खुद को पुन: व्यवस्थित करने के रूप में महत्वपूर्ण है, और सही राशि को शामिल करने में विफलता प्रतिकूल परिणाम पैदा कर सकती है। यहां हम पुनर्वर्गीकरणों की व्याख्या करते हैं और उन मात्राओं पर कमाई या नुकसान की गणना करने के यांत्रिकी को समझने में आपकी सहायता करते हैं जिन्हें आप पुन: क्रमबद्ध करना चाहते हैं।

चाबी छीन लेना

यदि आपके पास एक पारंपरिक IRA है, तो आप इसे एक Roth IRA में एक प्रक्रिया के तहत बदल सकते हैं जिसे recharacterization के रूप में जाना जाता है। यदि आप ऐसा करते हैं, तो आपका नया Roth IRA धन कर-मुक्त हो जाएगा और योगदान करने के लिए आप कर-डॉलर का उपयोग करेंगे। लेकिन, जब आप किसी रोथ में परिवर्तित होते हैं, तो आपको अपने पारंपरिक आईआरए पर बकाया आयकर का भुगतान करना होगा, हालांकि आप जल्दी वापसी का भुगतान नहीं करेंगे।, हम गणना के माध्यम से देखते हैं कि आप कितना कर देंगे। एक साल में सबसे अधिक समझ में आता है कि आप कम टैक्स ब्रैकेट में हैं।

Recharacterize की समय सीमा

एक रोथ रूपांतरण या IRA योगदान को पुनः प्राप्त करने की समय सीमा आपके टैक्स-फाइलिंग की समय सीमा प्लस एक्सटेंशन है। यदि आप समय पर (आमतौर पर 15 अप्रैल तक) टैक्स रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आपको एक स्वचालित छह महीने का एक्सटेंशन प्राप्त होता है, जिसका अर्थ है कि 2019 के योगदान को पुनर्परिभाषित करने की समय सीमा 15 अक्टूबर, 2020 है।

रोथ कन्वर्सेशन का पुनर्विकास करें

एक व्यक्ति कुछ कारणों से रोथ रूपांतरण का पुनर्ग्रहण कर सकता है: रूपांतरण एक विफल या अयोग्य रूपांतरण है, रूपांतरण के बाद से परिसंपत्तियों का मूल्य मूल्य में गिरावट आई है, या व्यक्ति बस अपने मन को बदल देता है और अब नहीं चाहता है संपत्ति को रोथ इरा में रखें।

जब परिसंपत्तियों को परिवर्तित किया जाता है, तो रूपांतरण की कर योग्य राशि उस समय मूल्य होती है जब राशि शुरू में परिवर्तित हो जाती है, भले ही संपत्ति में मूल्य में गिरावट आई हो। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्ति परिवर्तित संपत्ति $ 100, 000 का मूल्य रखता है, और संपत्ति $ 50, 000 के मूल्य में गिरावट आई है, तो व्यक्ति को $ 100, 000 पर कर का भुगतान करना होगा। परिणामस्वरूप, कई व्यक्ति मूल्य में गिराए गए रूपांतरणों को फिर से संगठित करना चुनते हैं, इस प्रकार रूपांतरण से जुड़े किसी भी कर दायित्व को हटा दिया जाता है।

इरा योगदानों का पुनर्विकास करें

एक व्यक्ति प्रारंभिक पदनाम को बदलने के लिए IRA योगदान को पुन: व्यवस्थित करने का विकल्प चुन सकता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो एक पारंपरिक इरा योगदान करता है, वह एक रोथ इरा के योगदान को पुनर्वर्धित कर सकता है, जिससे रोथ इरा योगदान या इसके विपरीत योगदान में परिवर्तन होता है।

यदि कोई व्यक्ति योगदान के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए अयोग्य है या उसे लगता है कि यह एक रोथ इरा योगदान के रूप में माना जाता है, जिसके लिए कमाई कर-मुक्त आधार पर अर्जित होती है, तो व्यक्ति एक पारंपरिक IRA योगदान को पुनः प्राप्त करने का विकल्प चुन सकता है।

वैकल्पिक रूप से, एक व्यक्ति राशि के लिए कर कटौती का दावा करने के लिए एक पारंपरिक IRA योगदान के लिए एक रोथ इरा योगदान का पुनर्विकास कर सकता है, या क्योंकि वह रोथ इरा योगदान के लिए अयोग्य है। बेशक, व्यक्ति केवल इसलिए राशि का पुनर्वितरण कर सकता है क्योंकि उसे लगता है कि अन्य इरा एक बेहतर वित्तीय विकल्प है।

Recharacterize कैसे करें

किसी रूपांतरण या योगदान को पुन: व्यवस्थित करने के लिए, आपको IRA से उन परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करना होगा, जिन्हें पहले IRA में योगदान (या रूपांतरण) प्राप्त हुआ था, जिसमें आप चाहते हैं कि संपत्ति कायम रहे। कुछ वित्तीय संस्थान केवल एक प्रकार से दूसरे में IRA को बदलकर पुनर्वर्गीकरण की प्रक्रिया करेंगे। अपने आईआरए कस्टोडियन / ट्रस्टी के साथ इसकी प्रक्रिया के बारे में जांच करें और एक रीहैक्टराइजेशन के प्रसंस्करण के लिए किसी भी प्रलेखन आवश्यकताओं के बारे में।

Recharacterization आय / हानि की गणना

आईआरएस उस राशि पर होने वाली कमाई या नुकसान की गणना करने के लिए एक विशेष सूत्र प्रदान करता है जिसे पुनर्वर्गीकृत किया जा रहा है।

यहाँ सूत्र है:

$\begin{matrix} एनआई = सी \times \frac{(एसीबी - एओबी)}{एओबी} \\ कहाँ पे: \\ एनआई = शुद्ध आय \\ सी = योगदान \\ एओबी = समायोजित प्रारंभिक संतुलन \end{matrix} \ start {align} & \ text {NI} = \ \ text {C} गुना \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {जहां:} \ & \ text {NI} = \ text {शुद्ध आय} \ और \ पाठ {C} = \ पाठ {योगदान} \ और \ पाठ {AOB} = \ पाठ {समायोजित उद्घाटन संतुलन} \ और \ पाठ {एसीबी} = \ पाठ {समायोजित समापन संतुलन} अंत {गठबंधन}$ एनआई = सी × एओबी (एसीबी - एओबी) जहां: एनआई = शुद्ध आय = योगदानएओबी = समायोजित प्रारंभिक संतुलन

गणना अवधि आईएआरए में पुन: व्यवस्थित होने से पहले तुरंत शुरू होती है और योगदान के पुन: प्राप्ति के तुरंत पहले समाप्त हो जाती है। यदि IRA को दैनिक आधार पर मूल्यवान नहीं किया जाता है, तो योगदान से पहले सबसे हाल ही में उपलब्ध उचित बाजार मूल्य अवधि की शुरुआत के रूप में इस्तेमाल किया जा सकता है, और सबसे हाल ही में उपलब्ध उचित बाजार मूल्य में पुनर्वितरण से पहले होने वाली समाप्ति अवधि है।

उदाहरण के लिए, कहें कि एक IRA दैनिक आधार पर मूल्यवान नहीं है, और स्वामी को मासिक खाता विवरण प्राप्त होता है। यदि स्वामी मार्च 2017 में योगदान की पुन: प्राप्ति कर रहा था और योगदान दिसंबर 2016 में हुआ था, तो वह नवंबर 2016 महीने के अंत मूल्य (नवंबर के बयान से) की शुरुआत अवधि (बाजार मूल्य) और फरवरी 2017 महीने के रूप में उपयोग करेगा। अंत उचित बाजार मूल्य के रूप में अंत बयान।

निम्न उदाहरण यह बताता है कि पुनर्वर्गीकरण की जा रही राशि पर आय / हानि की गणना कैसे करें:

गणना उदाहरण १

जिल के पास मौजूदा रोथ इरा है जिसमें $ 80, 000 का संतुलन है। नवंबर 2016 में, जिल ने अपने पारंपरिक IRA को बदल दिया, जिसका मूल्य 160, 000 डॉलर था, जो कि उनके मौजूदा रोथ IRA के लिए है। फरवरी 2017 में, जिल ने अपने पारंपरिक इरा रूपांतरण को वापस लेने का फैसला किया जो नवंबर 2016 में हुआ था। फरवरी 2017 में, उसका रोथ इरा $ 225, 000 है। 160, 000 डॉलर के रूपांतरण को छोड़कर, कोई अन्य योगदान या स्थानान्तरण रोथ इरा को श्रेय नहीं दिया गया था। रोथ इरा से कोई वितरण नहीं हुआ। जिल को 160, 000 डॉलर (या किसी भी नुकसान को घटाना) पर अर्जित किसी भी आय को जोड़ना होगा और कुल को फिर से जोड़ना होगा। वह कमाई की गणना निम्नानुसार करती है:

$\begin{matrix} एनआई = सी \times \frac{(एसीबी - एओबी)}{एओबी} \\ एनआई = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ एनआई = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ एनआई = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ एनआई = $ 160, 000 \times - $ 0 । 0625 \\ एनआई = - $ 10, 000 \\ कहाँ पे: \\ एनआई = शुद्ध आय \\ सी = योगदान \\ एसीबी = समायोजित समापन संतुलन \end{matrix} \ start {align} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {(पाठ {ACB} - \ पाठ {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ \ frac {($ $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \\\ & \ text {NI} = \ $ 160, 000 \ quad \ quad \ गुना \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI \ _ \ _ $ 160, 000 \ _ quad \ टाइम्स \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ $ 160, 000 \ quad \ गुणा \ qquad \ qquad \ quad- \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10, 000 \\\\ & \ textb {{जहां:} \ & \ text {NI } = \ पाठ {शुद्ध आय} \ और \ पाठ {सी} = \ पाठ {योगदान} \ और \ पाठ {एसीबी} = \ पाठ {बंद समापन संतुलन} \ और \ पाठ {एओबी} = \ पाठ { समायोजित उद्घाटन शेष} अंत {संरेखित}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160, 000 × $ 80, 000 + $ 160, 000 ($ 225, 000 $) NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 $ 225, 000 - $ 240, 000 NI = $ 160, 000 × $ 240, 000− $ 15, 000 NI = $ 160, 000 × - $ 0.0625NI = - = $ 10, 000 कहीं: NI = शुद्ध आय = योगदानएसीबी = समायोजित समापन शेष

160, 000 डॉलर के रूपांतरण पर जिल का शुद्ध नुकसान $ 10, 000 है। इसलिए, उसे $ 150, 000 ($ 160, 000- $ 10, 000) से अधिक नहीं या कम पुनर्वर्गीकरण करना होगा।

गणना उदाहरण २

जैक ने 1 दिसंबर, 2016 को अपने पारंपरिक इरा के लिए $ 1, 600 का योगदान दिया। योगदान से पहले, उनका पारंपरिक इरा संतुलन $ 4, 800 था। अप्रैल 2017 में, जब उन्होंने अपना कर रिटर्न दाखिल किया, तो जैक को एहसास हुआ कि वह अपने कर रिटर्न पर केवल $ 1, 200 की कटौती करने में सक्षम है। चूंकि वह शेष $ 400 ($ 1, 600 में से) में कटौती करने में असमर्थ था, जैक ने उस राशि को एक रोथ इरा में डालने का फैसला किया, जिसमें कमाई कर मुक्त आधार पर बढ़ती है - एक पारंपरिक आईआरए में कमाई के विपरीत, जो एक कर पर बढ़ती है -प्राप्त आधार।

एक रोथ इरा योगदान के रूप में $ 400 का इलाज करने के लिए, जैक को अपने रोथ इरा को राशि का पुनर्वितरण करना चाहिए और किसी भी कमाई को शामिल करना चाहिए या $ 400 पर किसी भी नुकसान को घटाना चाहिए। जैक के पारंपरिक इरा का मूल्य जब वह अप्रैल में $ 400 का पुनर्विकास करता है, तो $ 7, 600 है। IRA में कोई अन्य योगदान नहीं किया गया था, और इससे कोई वितरण नहीं किया गया था। जैक आय / हानि की गणना निम्नानुसार करता है:

$\begin{matrix} एनआई = योगदान \times \frac{(एसीबी - एओबी)}{एओबी} \\ एनआई = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ एनआई = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ एनआई = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ एनआई = $ 400 \times $ 0 । 1875 \\ एनआई = $ 75 \\ कहाँ पे: \\ एनआई = शुद्ध आय \\ एसीबी = समायोजित समापन संतुलन \end{matrix} \ start {align} & \ text {NI} = \ \ text {Contribution} \ टाइम्स \ qquad \ qquad \ frac {(पाठ {ACB} - \ \ text {AOB})} {पाठ {AOB} }} \\\ & \ text {NI} _ \ _ \ _ $ 400 \ qquad \ qquad \ टाइम्स \ \ frac {($ $ 7, 600 \ _ \ _)} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1, 600 \ _ \\\ & \ _ पाठ {NI} _ \ _ $ ४०० \ qquad \ qquad \ गुना \ qquad \ quad \ \ frac { rac $ {, ६०० \ _ \ _ $ ६, ०००} { $ ६, ४००} \\\ & text {NI} _ \ _ $ ४०० \ qquad \ qquad \ टाइम्स \ qquad \ quadquad \ quad \ \ frac { _ $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ टाइम्स \ qquad \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ \ \ textbf {जहां:} \ & \ text {NI} = \ text {शुद्ध आय} \ & \ text {ACB} = \ text {समायोजित समापन शेष} \ और \ पाठ {AOB} = \ पाठ {समायोजित प्रारंभिक संतुलन} अंत {संरेखित}$ NI = योगदान × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4, 800 + $ 1, 600 ($ 7, 600 -) NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 7, 600 - $ 6, 400 NI = $ 400 × 6, 400 $ 1, 200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ 75 कहीं: $ 75 × NI = शुद्ध incomeACB = समायोजित समापन शेष

400 डॉलर का योगदान गणना अवधि के दौरान $ 75 कमाया। इसलिए जैक को अपने रोथ इरा को $ 475 ($ 400 + $ 75) का पुनर्भरण करना चाहिए। कर उद्देश्यों के लिए, $ 400 को माना जाएगा क्योंकि यह शुरुआत से रोथ इरा के लिए बनाया गया था।

पूर्ण Recharacterization के लिए गणना

आय या हानि की गणना केवल तभी आवश्यक है जब आंशिक पुनर्वितरण किया जा रहा हो। दूसरे शब्दों में, यदि पूर्ण इरा संतुलन को पुन: व्यवस्थित किया जा रहा है, तो कोई गणना की आवश्यकता नहीं है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने एक नई रोथ IRA की स्थापना की और इसे दिसंबर 2018 में $ 3, 000 के साथ वित्त पोषित किया। अक्टूबर 2019 तक, IRA ने $ 500 कमाए, जिससे शेष राशि $ 3, 500 हो गई। $ 3, 000 के लिए कटौती का दावा करने के लिए, आप तय करते हैं कि आप राशि को एक पारंपरिक इरा योगदान के रूप में मानना चाहते हैं। क्योंकि रोथ इरा को कोई अन्य योगदान नहीं मिला या उसने कोई वितरण नहीं किया और क्योंकि इरा के पास $ 3, 000 के योगदान से पहले कोई संतुलन नहीं था, आप बस पारंपरिक इरा के पूर्ण संतुलन को पुनः प्राप्त कर सकते हैं। यदि एक रोथ रूपांतरण का पूर्ण पुनर्विकास किया जा रहा है और कोई अन्य वितरण या स्थानान्तरण खाते से या किए गए थे, तो यही नियम लागू होता है।

Recharacterifications 'इन-काइंड'

एक पुनर्वर्गीकरण "इन-तरह" किया जा सकता है, जिसका अर्थ है कि यह प्रतिभूतियों के साथ किया जा सकता है जो खाते में हैं, न कि केवल नकद। कुंजी यह सुनिश्चित करना है कि प्रतिभूतियों का पुनर्विकास किया जा रहा है जो पुनर्वर्गीकरण के मूल्य के बराबर है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि ऊपर के उदाहरण 2 में, जैक ने अपने $ 1, 600 योगदान का उपयोग विजेट्स और बजट (W & W) स्टॉक के 100 शेयरों को खरीदने के लिए किया। उनका शेष इरा शेष नकदी और म्यूचुअल फंड से बना था। भले ही $ W600 को W & B स्टॉक में निवेश किया गया था, लेकिन जैक के लिए केवल W & B स्टॉक के शेयरों का पुनर्विकास करना आवश्यक नहीं है। इसके बजाय, जैक W & B स्टॉक, म्यूचुअल फंड या कैश में से किसी एक या संयोजन का उपयोग कर सकता है, बशर्ते कि पुनर्वर्गीकरण का मूल्य $ 475 से अधिक न हो।

कर-रिपोर्टिंग प्रपत्र

आईआरए फॉर्म 5498 पर आपका IRA संरक्षक आपका IRA योगदान (आप और आईआरएस को) रिपोर्ट करेगा। यह योगदान रिपोर्ट किया जाएगा भले ही बाद में इसे पुनर्वर्गीकृत किया गया हो, जिसका अर्थ है कि यदि आप अपने योगदान को पुन: व्यवस्थित करते हैं, तो आपको दो फॉर्म 5498s प्राप्त होंगे, एक के लिए प्रारंभिक योगदान और उस राशि के लिए एक दूसरा जो एक पुनर्वितरण के रूप में अन्य IRA को श्रेय दिया जाता है। पहली बार योगदान प्राप्त करने वाले IRA के लिए आपको एक फॉर्म 1099-R भी प्राप्त होगा। फॉर्म 1099-आर का उपयोग सेवानिवृत्ति खातों से वितरण की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है। आपका संरक्षक यह इंगित करने के लिए प्रपत्र 1099-आर के बॉक्स 7 में एक विशेष कोड का उपयोग करेगा कि लेनदेन एक पुनर्वर्गीकरण है और इसलिए कर योग्य नहीं है।

आईआरएस फॉर्म 8606 पर आंशिक पुनर्विकास रिपोर्ट किया जाना चाहिए। फॉर्म 8606 आपके कर रिटर्न के साथ दायर किया गया है, लेकिन आपको पूर्ण पुनर्वर्गीकरण के लिए फॉर्म 8606 फाइल करने की आवश्यकता नहीं है।

तल - रेखा

चूंकि आपके पुनर्वर्गीकरण की गणना और रिपोर्ट करने में विफलता के परिणामस्वरूप परिणाम हो सकते हैं, इसलिए सुनिश्चित करें कि आप अपने लिए सही विकल्प बनाने के साथ सहायता के लिए एक सक्षम कर पेशेवर के साथ परामर्श करें। इसके अलावा, समय सीमा से पहले अपने रोथ इरा कस्टोडियन को अपने पुनर्वर्गीकरण निर्देश जमा करना सुनिश्चित करें।

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