संयुक्त राज्य अमेरिका के नागरिकों की तुलना में अपने करों को दाखिल करते समय निवासी और अनिवासी एलियंस नियमों का थोड़ा अलग सेट का सामना करते हैं। वास्तव में, फाइलर जो नागरिक नहीं हैं, उनकी परिस्थितियों के आधार पर, कुछ प्रकार की आय घोषित करने से छूट दी जा सकती है। यह लेख इन फाइलरों की परिभाषा और कर उपचार की जांच करता है। (फाइल करने के लिए तैयार हो रहे हैं । अंतिम टैक्स-टाइम चेकलिस्ट देखें ।)
TUTORIAL: व्यक्तिगत आयकर गाइड
निवासी और अप्रवासी एलियंस कौन हैं?
निवासी एलियंस गैर-अमेरिकी नागरिक हैं जिनके पास ग्रीन कार्ड हैं या जो वर्तमान वर्ष सहित तीन साल की अवधि में कम से कम 183 दिनों के लिए देश में हैं। गैर-निवासी एलियंस वे हैं जो कानूनी रूप से अमेरिका में मौजूद हैं, लेकिन नहीं। ग्रीन कार्ड, जैसे पर्यटक।
Nonresident विदेशी आय का कराधान
नॉनसेंट एलियन को केवल अमेरिकी स्रोत से अर्जित किसी भी आय पर आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है या किसी अन्य स्रोत से प्राप्त किया जाता है। उन्हें किसी भी विदेशी अर्जित आय पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। उदाहरण के लिए, जर्मनी से कोई व्यक्ति जो जर्मनी में एक व्यवसाय का मालिक है और अमेरिका में किसी अन्य व्यक्ति को केवल बाद के स्रोत से आय पर कर लगाया जाएगा। जर्मन व्यवसाय को नजरअंदाज कर दिया जाएगा। अमेरिका में महसूस की गई निवेश आय, जो कि अमेरिकी स्रोत से नहीं होती है, पर आमतौर पर 30% की दर से कर लगाया जाता है, जब तक कि अन्यथा संधि द्वारा निर्दिष्ट नहीं किया जाता है। अप्राकृतिक एलियंस के पति या पत्नी दाखिल करने के बजाय कुछ मामलों में आश्रित के रूप में दावा करने का विकल्प चुन सकते हैं। संयुक्त वापसी। गैर-निवासी एलियंस को भी अपनी आय के सभी स्रोतों को दिखाने के लिए सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखना चाहिए ताकि आईआरएस स्पष्ट रूप से देख सकें कि क्या कर लगाया जाना चाहिए और क्या छूट है।
निवासी विदेशी आय का कराधान
अनिवासी एलियंस के विपरीत, निवासी एलियंस पर प्राप्त आय के सभी प्रकार पर कर लगाया जाता है, चाहे विदेशी या घरेलू, किसी भी विदेशी सरकार से पेंशन से प्राप्त भुगतान सहित। निवासी एलियंस विदेशी अर्जित आय बहिष्कार और / या विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। अगर वे योग्य हैं। हालांकि, अमेरिका में एक विदेशी सरकार के लिए काम करने वाले निवासी एलियंस अपने वेतन पर छूट का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं यदि अमेरिका में रोजगार देने वाली सरकार के साथ पारस्परिक कर संधि है।
निवास एलियंस के लिए निवास परीक्षण
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, निवासी एलियन ग्रीन कार्ड लेकर जाते हैं या निवास परीक्षण से मिलते हैं। इस परीक्षण के लिए आवश्यक है कि विदेशी करदाता वर्ष के दौरान कम से कम 31 दिनों के लिए अमेरिका में रहे, और पिछले तीन वर्षों (वर्तमान वर्ष सहित) के कम से कम 183 दिनों के लिए अमेरिका में रहा हो। हालांकि, निवास परीक्षण केवल वर्तमान वर्ष के लिए इस परीक्षण के उद्देश्य के लिए अमेरिका में निवास के एक पूरे दिन के निवास के दिन के रूप में गिना जाता है। निवास का एक दिन पिछले वर्ष में निवास के एक-तिहाई दिन के रूप में गिना जाता है और वर्ष में एक दिन का एक-छठा वर्ष होता है। इसलिए, पिछले दो वर्षों के दौरान निवास के दिनों की कुल संख्या को विभाजित किया जाना चाहिए। कुल मिलाकर तीन या छह में से, और यह अंतिम कुल कम से कम 183 के बराबर होना चाहिए।
निवास परीक्षण के अपवाद
निवास परीक्षण में कई अपवाद शामिल हैं, जो नीचे सूचीबद्ध हैं। इन अपवादों ने कर योग्य आय की रिपोर्ट करने के लिए प्रभावी रूप से अमेरिका में कानूनी एलियंस के एक बड़े प्रतिशत को छूट दी है।
- कनाडा / मैक्सिको से कम्यूटेशन - जो लोग नियमित आधार पर कनाडा या मैक्सिको से अमेरिका जाते हैं, वे निवास परीक्षण के उद्देश्य से आने वाले दिनों की गणना नहीं कर सकते हैं। टैक्स होम - एलियंस जो साबित कर सकते हैं कि उनके पास वर्ष के दौरान किसी अन्य देश में कर घर था और वर्ष के दौरान 183 दिनों के लिए अमेरिका में नहीं थे, आमतौर पर अमेरिका में करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है, भले ही वे मानक निवास परीक्षण को पूरा करने के लिए वर्णित हों ऊपर। इस मामले में, कर घर को आमतौर पर या तो व्यवसाय का प्रमुख स्थान माना जाता है या प्रश्न में व्यक्ति का प्राथमिक निवास। इस श्रेणी के लोगों को अमेरिकी कराधान से छूट प्राप्त है, भले ही उनके पास देश के भीतर निवास हो। इस छूट का दावा करने वाले एलियंस को आईआरएस के साथ फॉर्म 8840 फाइल करना होगा। (अधिक के लिए, देखें कि अंतर्राष्ट्रीय कर की दरें आपके निवेश को कैसे प्रभावित करती हैं। ) छूट वाले व्यक्ति - जिन लोगों को कुछ कारणों से अस्थायी रूप से अमेरिका में रहना चाहिए, वे फॉर्म 8843 दाखिल करके राज्यों द्वारा खर्च किए गए दिनों के लिए छूट का दावा कर सकते हैं। वे जो इस छूट का दावा करने के लिए पात्र हैं। शामिल:
-शिक्षकों की
-Trainees
-Students
-विदेशी सरकार से संबंधित - राजनयिक या कांसुलर स्थिति वाला या अंतरराष्ट्रीय संगठन का कर्मचारी है (या दोनों में से किसी एक का तत्काल पारिवारिक सदस्य है)।
-पेशेवर एथलीट मेडिकल एक्सेप्शन - मेडिकल कारणों से अमेरिका में अनजाने में हिरासत में लिए गए किसी भी व्यक्ति को मेडिकल छूट का दावा किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक विदेशी पर्यटक जो अमेरिका में रहते हुए दिल का दौरा पड़ता है और तीन महीने के लिए अस्पताल में भर्ती है, फॉर्म 8843 दर्ज कर सकता है और इस छूट के तहत चिकित्सा कारणों से यहां बिताए दिनों की सूची बना सकता है। कर संधि अपवाद - कर संधि में निर्दिष्ट के अनुसार निवास परीक्षण निवास की किसी भी परिभाषा को ओवरराइड नहीं करता है। किसी अन्य देश के साथ एक संधि आपको एक निवासी के रूप में वर्गीकृत होने से छूट दे सकती है, भले ही एक विदेशी अन्यथा निवास परीक्षण से मिलता हो। (संबंधित जानकारी के लिए, टैक्स हैवन पर एक नज़र रखना देखें ।)
दोहरी कर स्थिति
वर्ष के दौरान अपने ग्रीन कार्ड प्राप्त करने वाले एलियंस को दोहरे दर्जे का रिटर्न दाखिल करना होगा, क्योंकि उनके कार्ड और निवासी एलियंस को प्राप्त करने से पहले उन्हें गैर-विदेशी एलियंस माना जाता है। ग्रीन कार्ड प्राप्त होने के दिन उनकी स्थिति बदल जाती है। इस श्रेणी के लोगों को एक बयान को शामिल करना चाहिए जो एक निवासी बनाम गैर-निवासी के रूप में प्राप्त सभी आय को तोड़ देता है।
जब एलियंस छोड़ दें
किसी भी लम्बाई के लिए अमेरिका छोड़ने वाले एलियंस को अनुपालन का प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा जो बताता है कि उन्होंने अपने अमेरिकी करों का भुगतान किया है। अन्यथा, एक टैक्स रिटर्न दाखिल किया जाना चाहिए और प्रस्थान के बिंदु पर भुगतान किया जाना चाहिए। जो लोग छोड़ रहे हैं उन्हें आईआरएस फॉर्म 1040-सी प्राप्त करना चाहिए ताकि यह पता चल सके कि उन्हें रिपोर्ट करने के लिए क्या आवश्यक है। ऊपर सूचीबद्ध व्यक्तियों को इस आवश्यकता से छूट दी गई है।
प्रवासी कर
एलियंस और अमेरिकी नागरिक जो अमेरिका छोड़ देते हैं और अपनी नागरिकता को त्याग देते हैं, उन्हें अपनी आय और संपत्ति के सभी पर प्रवासी कर का भुगतान करना होगा। करदाता की संपत्ति को बाजार में चिह्नित किया जाता है और मूल्यांकन के पहले दिन कराधान के लिए मूल्यांकन किया जाता है।
तल - रेखा
उल्लिखित जानकारी केवल कर नियमों का एक सारांश है जो निवासी और अनिवासी एलियंस पर लागू होती है। हालाँकि, ये नियम कुछ मामलों में काफी जटिल हो सकते हैं, और नियम जो किसी करदाता के अंत में आते हैं, वह उसके विशिष्ट विवरणों पर निर्भर हो सकता है। अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 519 से परामर्श करें या अपने कर सलाहकार से परामर्श करें। (संबंधित पढ़ने के लिए, 10 सबसे अधिक अनदेखी कर कटौती पर एक नज़र डालें।)
