एक योग्यता विवाद क्या है?
क्वालीफाइंग डिस्पोजल बिक्री के लिए, स्टॉक के हस्तांतरण या विनिमय के लिए संदर्भित होता है जो अनुकूल कर उपचार के लिए योग्य होता है। व्यक्ति आमतौर पर इस तरह के स्टॉक को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ), या एक योग्य कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी) के माध्यम से प्राप्त करते हैं। एक योग्य ईएसपीपी को लागू होने से पहले शेयरधारक की मंजूरी की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, सभी योजना सदस्यों को योजना में समान अधिकार होने चाहिए।
चाबी छीन लेना
- एक अर्हकारी वितरण स्टॉक की बिक्री या हस्तांतरण है जो कि अनुकूल कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करता है। अर्हकारी निपटान में शामिल लोग पारंपरिक रूप से एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी), या एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) के माध्यम से प्राप्त होते हैं। गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प (एनएसओ) पूंजीगत लाभ कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं और साधारण आय दरों पर कर प्राप्त करते हैं। कंपनियों और आईएसओ का उपयोग प्रतिभाशाली कर्मियों को आकर्षित करने और बनाए रखने के लिए किया जाता है।
क्वालीफाइंग डिस्पोजल कैसे काम करता है
अर्हकारी स्वभाव होने के लिए, कर्मचारी को स्टॉक का उपयोग करने के कम से कम एक वर्ष बाद या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) प्रदान किए जाने के दो साल बाद या ईएसपीपी की पेशकश की अवधि शुरू होने के दो साल बाद बेचना चाहिए।
उदाहरण के लिए, मान लें कि कैथी के आईएसओ विकल्प 20 सितंबर, 2018 को दिए गए थे, और वह उन्हें 20 सितंबर, 2019 को अभ्यास करती है। इस परिदृश्य में, कैथी को 20 सितंबर, 2020 तक इंतजार करना चाहिए, इससे पहले कि वह दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट कर सके।
एक अर्हकारी स्वभाव के लिए पूंजीगत लाभ उपचार विकल्प के स्टॉक के व्यायाम मूल्य और स्टॉक की बिक्री के बाजार मूल्य के बीच अंतर द्वारा दर्शाई गई बिक्री की मात्रा पर लागू होता है। उदाहरण के लिए, यदि टिम $ 10 प्रति शेयर पर 1, 000 आईएसओ विकल्प का उपयोग करता है, और उन्हें प्रति शेयर $ 30 के लिए बेचता है, तो वह परिणामस्वरूप $ 20, 000 ($ 20 x 1000 शेयर) की पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा।
गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प (एनएसओ) पूंजीगत लाभ कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं और सामान्य आय दरों पर कर लगाए जाते हैं। एक मुआवजा पैकेज जारी करना जिसमें आईएसओ शामिल है और एक योग्य ईएसपीपी कंपनियों को शीर्ष स्तरीय कर्मियों को आकर्षित करने और बनाए रखने में मदद करता है। यह अपने शेयरधारकों के साथ कंपनी के प्रबंधन और प्रमुख कर्मचारियों को भी संरेखित करता है, क्योंकि वे सभी चाहते हैं कि कंपनी सफल हो और इसके शेयर की कीमत बढ़े।
कुछ कंपनियां आईएसओ की पेशकश नहीं करती हैं, क्योंकि गैर-वैधानिक (या गैर-योग्य) विकल्प योजनाओं के विपरीत कंपनी के लिए कोई कर कटौती नहीं होती है जब विकल्प का उपयोग किया जाता है।
विशेष ध्यान
"सौदा तत्व" एक विकल्प को संदर्भित करता है जिसे मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे प्रयोग किया जा सकता है, जो कर्मचारी को तत्काल लाभ प्रदान करता है। एक कर्मचारी जो एक गैर-वैधानिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे सौदे के तत्व को अर्जित आय के रूप में रिपोर्ट करना चाहिए, जो आयकर के अधीन है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आईएसओ रखने वाले कर्मचारियों को सौदे के तत्व की रिपोर्ट करने के लिए अनिवार्य नहीं किया जाता है, जब तक कि वे अपने शेयरों को नहीं बेचते हैं।
सौदेबाजी के तत्व को साधारण आय के रूप में सूचित किया जाता है यदि शेयर को बेचने के तुरंत बाद उन्हें बेच दिया गया था (एक अयोग्य चेतावनी)। इसके विपरीत, सौदे के तत्व को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में सूचित किया जाता है यदि बिक्री विकल्पों का उपयोग करने के एक साल बाद और अनुदान की तारीख (अर्हकारी निपटान) के दो साल बाद निष्पादित की गई हो।
एनएसओ के लिए सौदेबाजी का तत्व एक व्यक्ति की वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय में जोड़ा जाता है, जिसमें एक फ्लैट कर होता है जो यह सुनिश्चित करने के लिए होता है कि सभी लोग कर न्यूनतम रणनीतियों के बावजूद करों के अपने उचित हिस्से का भुगतान करें।
योग्यता वितरण बनाम अयोग्य वितरण
एक अयोग्य वितरण वितरण अवधि पूरी होने से पहले आईएसओ या ईएसपीपी से प्राप्त शेयरों की बिक्री या विनिमय है। आईएसओ होल्डिंग की अवधि व्यायाम की तारीख से एक वर्ष या अनुदान की तारीख से दो साल या ESPP की पेशकश की तारीख से दो साल है। अयोग्य घोषित किए गए लाभ में होने वाले लाभ या हानि पर उच्च दर से कर लगाया जाता है।
यदि ईएसपीपी या आईएसओ शेयरों को एक पात्रता में बेचा जाता है, तो सौदे की राशि को पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाता है। अयोग्य ठहराए जाने वाले प्रस्तावों को आयकर दर पर दर्ज किया जाता है, जो आम तौर पर पूंजीगत लाभ कर से अधिक होता है।
