सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) पर कैसे कर लगाए जाते हैं?

सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते कर-स्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजनाएं हैं जिन्हें व्यापार मालिकों को कर्मचारी खातों में योगदान देने की अधिक सरल विधि की अनुमति देने के लिए डिज़ाइन किया गया है। संक्षेप में, एक एसईपी-इरा एक व्यापक नियोक्ता योजना के तहत आयोजित पारंपरिक इरा का एक संग्रह है जो नियोक्ता के योगदान के लिए अनुमति देता है - ऐसा कुछ जो पारंपरिक इरा अनुमति नहीं देता है। नियोक्ता के योगदान के लिए मानक कर लाभ हैं, और व्यक्तिगत खातों के लिए अधिकांश कर नियम वही हैं जो पारंपरिक IRAs पर लागू होते हैं।

चाबी छीन लेना

• सरलीकृत कर्मचारी पेंशन (एसईपी) व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते कर आस्थगित खाते हैं जिसके माध्यम से नियोक्ता अपने कर्मचारियों के सेवानिवृत्ति खातों में योगदान कर सकते हैं। एसईपीएस के लिए, नियोक्ता के योगदान पर मानक कर लाभ लागू होते हैं, और व्यक्तिगत खातों के लिए कर के अधिकांश नियम समान हैं। पारंपरिक IRAs.A SEP IRA पर लागू होने के लिए अधिकांश नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं की स्टार्ट-अप और परिचालन लागत की आवश्यकता नहीं होती है। आमतौर पर, सभी नियोक्ता योगदान का 100% व्यापार के लिए कर-कटौती योग्य हैं।

नियोक्ता के लिए SEP-IRA कर

नियोक्ता को अपने कर्मचारियों के व्यक्तिगत खातों में वार्षिक योगदान करने की अनुमति दी जाती है जब तक कि वे $ 57, 000 (2020 के अनुसार, 2019 में $ 56, 000 से कम) या कुल कर्मचारी वार्षिक मुआवजे का 25% से अधिक न हो।

एक SEP IRA को अधिकांश नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाओं की स्टार्ट-अप और परिचालन लागतों की आवश्यकता नहीं होती है और इस प्रकार यह उनके व्यापार मालिकों के लिए एक आकर्षक विकल्प है। इसके अलावा, एक एसईपी योजना एक नियोक्ता को अपने ही सेवानिवृत्ति में योगदान करने की अनुमति देती है जो कि पारंपरिक आईआरए की अनुमति देता है। अंत में, श्रमिक अपने स्वरोजगार व्यवसाय के लिए एक एसईपी शुरू कर सकते हैं, भले ही वे दूसरी नौकरी पर नियोक्ता की सेवानिवृत्ति योजना में भाग लेते हों।

एक स्व-नियोजित व्यवसाय मालिक जो SEP-IRA स्थापित करता है, को अपने स्वयं के खाते के लिए योगदान सीमा निर्धारित करने के लिए आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा प्रदान की गई एक विशेष गणना का उपयोग करना चाहिए।

आमतौर पर, सभी नियोक्ता योगदान का 100% व्यापार के लिए कर-कटौती योग्य हैं। यदि सभी कर्मचारियों के मुआवजे में कुल योगदान 25% से अधिक है, हालांकि, अधिशेष व्यापार कर रिटर्न पर कटौती योग्य नहीं होगा।

यदि SEP-IRA योजना की आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रहता है, जैसा कि आंतरिक राजस्व संहिता में कहा गया है, तो व्यवसाय को कर लाभ जब्त किए जाते हैं। टैक्स विशेषाधिकारों के नुकसान से बचने का एकमात्र तरीका आईआरएस सुधार कार्यक्रमों में से एक को पूरा करना है: स्व-सुधार कार्यक्रम (एससीपी), स्वैच्छिक सुधार कार्यक्रम (वीसीपी), या ऑडिट क्लोजिंग एग्रीमेंट प्रोग्राम (सीएपी)।

कर्मचारी खातों के लिए एसईपी-इरा कर

किसी कर्मचारी की एसईपी इरा के लिए कर-चूक लाभ पारंपरिक आईआरए के समान हैं: खाते में योगदान पूर्व-कर कमाई के साथ किया जाता है, और खाते में सभी निवेश वृद्धि कर-मुक्त होती हैं। एक बार जब कोई व्यक्ति 59.5 वर्ष की आयु तक पहुंच जाता है, तो वह व्यक्ति कर के दंड के बिना SEP-IRA से धन निकालने के लिए योग्य हो जाता है। समयपूर्व निकासी का जुर्माना 10% है।

एक बार जब धनराशि निकाल ली जाती है, तो वे सामान्य आयकर के अधीन होते हैं। यदि उन्हें समय से पहले वापस ले लिया जाता है, तो 10% जुर्माना का आकलन किया जाता है, और आयकर निकाल लिया जाता है। यदि वितरण बिना वितरण के चिकित्सा व्यय के लिए किया जाता है और व्यक्ति की समायोजित सकल आय का 10% से अधिक होता है, तो वितरण जल्दी वापसी दंड के अधीन नहीं होता है। खाता मालिकों के लिए समान अपवाद हैं जो अक्षम हो जाते हैं और उन लोगों के लिए जिन्हें चिकित्सा बीमा के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

पारंपरिक IRA के समान और पूर्व-कर योगदान के साथ किसी भी योग्य खाते में, SEP-IRA खाता स्वामी के 70 साल के होने के बाद कर वर्ष की शुरुआत में वार्षिक आधार पर आवश्यक कर योग्य निकासी करता है। न्यूनतम निकासी की राशि की गणना आईआरएस द्वारा वर्ष के अंत में शेष राशि और खाता मालिक की जीवन प्रत्याशा के आधार पर की जाती है।

कर्मचारियों के पास अपने SEP-IRA फंडों को किसी अन्य योग्य खाते में रोल करने का विकल्प होता है, जैसे कि नियमित IRA, बिना किसी अतिरिक्त कर दंड के।