बेनिश मॉडल को परिभाषित करना

बेनेश मॉडल एक गणितीय मॉडल है जो वित्तीय अनुपात और आठ चर का उपयोग करता है ताकि यह पता लगाया जा सके कि किसी कंपनी ने अपनी कमाई में हेरफेर किया है या नहीं। कंपनी के वित्तीय वक्तव्यों में डेटा से चर का निर्माण किया जाता है और, एक बार गणना करने के बाद, उस डिग्री का वर्णन करने के लिए एक एम-स्कोर बनाएं, जिसमें कमाई में हेरफेर किया गया है।

बेनेश मॉडल को तोड़ना

आठ चर हैं:

1. डीएसआरआई - प्राप्य सूचकांक में दिनों की बिक्री

2. जीएमआई - सकल मार्जिन सूचकांक

3. AQI - एसेट क्वालिटी इंडेक्स

4. एसजीआई - बिक्री वृद्धि सूचकांक

5. डीईपीआई - मूल्यह्रास सूचकांक

6. SGAI - बिक्री और सामान्य और प्रशासनिक व्यय सूचकांक

7. LVGI - उत्तोलन सूचकांक

8. टाटा - कुल संपत्ति के लिए कुल जमा

एक बार गणना करने के बाद, आठ चर कंपनी के लिए एम-स्कोर प्राप्त करने के लिए संयुक्त होते हैं। -2.22 से कम के एम-स्कोर से पता चलता है कि कंपनी एक मैनिपुलेटर नहीं होगी। -2.22 से अधिक के एम-स्कोर से संकेत मिलता है कि कंपनी में एक जोड़तोड़ होने की संभावना है।

मॉडल किसने बनाया?

इंडियाना विश्वविद्यालय में केली स्कूल ऑफ बिजनेस के प्रोफेसर एम। डैनियल बेनेश ने मॉडल बनाया। बेनेश का पेपर, "द डिटेक्शन ऑफ अर्निंग मैनिपुलेशन" 1999 में प्रकाशित हुआ था, और उन्होंने कई फॉलो-अप अध्ययन और एक्सटेंशन लिखे हैं। बिजनेस स्कूल में प्रोफेसर बेनेश के वेबपेज में एम-स्कोर कैलकुलेटर है।