83 (बी) चुनाव

83 (बी) चुनाव क्या है

83 (बी) चुनाव आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के तहत एक प्रावधान है जो एक कर्मचारी, या स्टार्टअप संस्थापक, अनुदान के समय प्रतिबंधित स्टॉक के कुल उचित बाजार मूल्य पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है।

83 (बी) चुनाव इक्विटी के लिए लागू होता है, जो निहित के अधीन है, और यह आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को स्टॉक वेटिंग के समय के बजाय, अनुदान के समय के लिए मालिक को कर लगाने के लिए सचेत करता है।

ब्रेकिंग डाउन 83 (बी) चुनाव

वास्तव में, एक 83 (बी) चुनाव का मतलब है कि आप कम वैल्यूएशन पर अपनी कर देयता को प्री-पे करते हैं, यह मानते हुए कि अगले वर्षों में इक्विटी मूल्य बढ़ जाता है। हालाँकि, यदि कंपनी का मूल्य इसके बजाय लगातार और लगातार घटता है, तो इस कर रणनीति का अंततः अर्थ होगा कि आप उच्च इक्विटी मूल्यांकन पर पूर्व-भुगतान करके करों में ओवरपेड करते हैं।

आमतौर पर, जब कोई संस्थापक या कर्मचारी किसी कंपनी में इक्विटी का मुआवजा प्राप्त करता है, तो हिस्सेदारी उसके मूल्य के अनुसार आयकर के अधीन होती है। अनुदान या हस्तांतरण के समय इक्विटी का उचित बाजार मूल्य कर देयता के आकलन का आधार है। स्टॉक के वास्तविक वर्ष में देय कर का भुगतान जारी या हस्तांतरण करना चाहिए। हालांकि, कई मामलों में, व्यक्ति कई वर्षों में इक्विटी वेस्टिंग प्राप्त करता है। कर्मचारी कंपनी के शेयर अर्जित कर सकते हैं क्योंकि वे समय के साथ कार्यरत रहते हैं। किस मामले में, इक्विटी वैल्यू पर टैक्स वेस्टिंग के समय लगता है। यदि कंपनी का मूल्य निहित अवधि में बढ़ता है, तो प्रत्येक निहित वर्ष के दौरान चुकाए गए कर में भी वृद्धि होगी।

उदाहरण के लिए, किसी कंपनी के सह-संस्थापक को 1 मिलियन शेयर दिए जाते हैं, जो निहित होते हैं और जिस समय शेयर उसे दिए जाते हैं, उस समय उसकी कीमत 0.001 डॉलर थी। इस समय, शेयर $ 0.001 x संख्या के शेयरों = $ 1, 000 के बराबर मूल्य के लायक हैं, जो सह-संस्थापक भुगतान करता है। शेयर सह-संस्थापक के लिए फर्म के 10% स्वामित्व का प्रतिनिधित्व करते हैं और पांच साल की अवधि में निहित होंगे, जिसका अर्थ है कि उन्हें हर साल पांच साल के लिए 200, 000 शेयर प्राप्त होंगे। पांच निहित वर्षों में से प्रत्येक में, उसे निहित 200, 000 शेयरों के उचित बाजार मूल्य पर कर का भुगतान करना होगा।

यदि कंपनी की इक्विटी का कुल मूल्य $ 100, 000 तक बढ़ जाता है, तो सह-संस्थापक का 10% मूल्य $ 1, 000 से बढ़कर $ 10, 000 हो जाता है। 1 वर्ष के लिए उसकी कर देयता ($ 10, 000 - $ 1, 000) x 20% अर्थात् ($ 100, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 1, 800 से काट ली जाएगी।

• $ 100, 000 फर्म का वर्ष 1 मूल्य है $ 10, 000 की स्थापना के समय फर्म का मूल्य है या बुक वैल्यू 10% सह-संस्थापक 20% की स्वामित्व हिस्सेदारी है, जो सह-संस्थापक के 1 मिलियन शेयरों (200, 000) के लिए 5-वर्ष की निहित अवधि का प्रतिनिधित्व करती है। शेयर / 1 मिलियन शेयर)

यदि वर्ष 2 में, स्टॉक मूल्य बढ़कर $ 500, 000 हो जाता है, तो वह ($ 500, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 9, 800 पर करों का भुगतान करेगा। वर्ष 3 तक, मूल्य $ 1 मिलियन हो जाता है और उसकी कर देयता ($ 1 मिलियन - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 19, 800 से आंकी जाएगी। बेशक, अगर इक्विटी का कुल मूल्य वर्ष 4 और वर्ष 5 में चढ़ता रहता है, तो सह-संस्थापक की अतिरिक्त कर योग्य आय भी प्रत्येक वर्ष के लिए बढ़ जाएगी।

यदि बाद के समय में, सभी शेयर लाभ के लिए बेचते हैं, तो सह-संस्थापक बिक्री की आय से अपने लाभ पर एक पूंजीगत लाभ कर के अधीन होगा।

83 (बी) कर रणनीति

83 (बी) चुनाव सह-संस्थापक को निहित अवधि शुरू होने से पहले इक्विटी अग्रिम पर करों का भुगतान करने का विकल्प देता है। यदि वह इस कर रणनीति का चुनाव करता है, तो उसे केवल 1, 000 डॉलर के पुस्तक मूल्य पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता होगी। 83 (बी) चुनाव आईआरएस को सूचित करता है कि निर्वाचक ने स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि और स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच अंतर को कर योग्य आय के रूप में रिपोर्ट करने का विकल्प चुना है। 5 साल की निहित अवधि के दौरान उनके शेयरों की कीमत कोई मायने नहीं रखेगी क्योंकि वे कोई अतिरिक्त कर नहीं देंगे और उन्हें अपने निहित शेयरों को बनाए रखना होगा। हालांकि, अगर वह लाभ के लिए शेयर बेचता है, तो कैपिटल गेन टैक्स लगाया जाएगा।

ऊपर हमारे उदाहरण के बाद, यदि वह जारी करने पर स्टॉक के मूल्य पर कर का भुगतान करने के लिए 83 (बी) चुनाव करता है, तो उसका कर निर्धारण केवल $ 1, 000 पर किया जाएगा। यदि वह अपना स्टॉक बेचने के बाद, $ 250, 000 के लिए दस साल कहता है, तो उसकी कर योग्य पूंजी लाभ $ 249, 000 ($ 250, 000 - $ 1, 000 = $ 249, 000) पर होगा।

83 (बी) चुनाव सबसे ज्यादा मायने रखता है जब निर्वाचक यह सुनिश्चित करता है कि आने वाले वर्षों में शेयरों का मूल्य बढ़ने वाला है। इसके अलावा, यदि आय की राशि अनुदान के समय कम है, तो 83 (बी) चुनाव फायदेमंद हो सकता है।

एक रिवर्स परिदृश्य में जहां 83 (बी) चुनाव ट्रिगर किया गया था, और इक्विटी मूल्य गिर जाता है या दिवालियापन के लिए कंपनी की फाइलें होती हैं, तो करदाता कम या बेकार राशि वाले शेयरों के लिए करों में अधिक भुगतान करता है। दुर्भाग्य से, आईआरएस 83 (बी) चुनाव के तहत करों के अधिक भुगतान के दावे की अनुमति नहीं देता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी पर विचार करें, जिसकी 83 (बी) चुनाव के लिए दाखिल करने के बाद कुल कर देयता $ 50, 000 है। चूँकि निहित स्टॉक 4 वर्ष की अवधि के दौरान घट जाता है, वे 83 (बी) चुनाव के बिना बेहतर हो जाते थे, चार वर्षों में से प्रत्येक के लिए निहित इक्विटी के कम मूल्य पर एक वार्षिक कर का भुगतान करते हुए। गिरावट महत्वपूर्ण है।

एक और उदाहरण जहां एक 83 (बी) चुनाव एक नुकसान का कारण बन जाएगा, अगर कर्मचारी निहित अवधि समाप्त होने से पहले फर्म को छोड़ देता है। इस मामले में, उन्होंने उन शेयरों पर करों का भुगतान किया होगा जो कभी प्राप्त नहीं होंगे। इसके अलावा, यदि स्टॉक देने के समय रिपोर्ट की गई आय की मात्रा पर्याप्त है, तो 83 (बी) के चुनाव के लिए दाखिल करने का कोई मतलब नहीं होगा।

83 (बी) फॉर्म आवश्यकताएँ

प्रतिबंधित शेयरों को जारी करने के 30 दिनों के भीतर 83 (बी) चुनाव दस्तावेज आईआरएस को भेजे जाने चाहिए। चुनाव के आईआरएस को सूचित करने के अलावा, इक्विटी के प्राप्तकर्ता को अपने नियोक्ता को पूर्ण चुनाव फॉर्म की एक प्रति भी प्रस्तुत करनी होगी और अपने वार्षिक कर रिटर्न के साथ एक प्रति भी शामिल करनी होगी।