कर्मचारी स्टॉक विकल्प करों के लिए वापसी योग्य एमटी क्रेडिट

विषय - सूची

• एएमटी क्रेडिट
• वापसी योग्य एएमटी टैक्स क्रेडिट
• एएमटी क्रेडिट की गणना
• तल - रेखा

चाबी छीन लेना

• AMT से शुल्क लिया जाता है जब आप अपने ISO का उपयोग करते हैं, अपने शेयरों को पकड़ते हैं और कैलेंडर वर्ष के बाद उन्हें बेचते हैं जिसमें उन्हें आपसे सम्मानित किया गया था। AMT की गणना शेयरों के उचित बाजार मूल्य (FMV) के बीच के अंतर के आधार पर की जाती है, जिस पर आपने शेयरों और व्यायाम की कीमत का प्रयोग किया था। एएमटी क्रेडिट का उपयोग आपके संघीय आयकर बिल को कम करने के लिए किया जा सकता है जब करों पर आपके द्वारा दी गई राशि एएमटी के तहत होती है। 2007 और 2012 के बीच निवेशक-करदाताओं को अपने अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट को वापसी योग्य बनाने का लाभ मिला। जिन लोगों ने पूर्व में ISO का प्रयोग किया था, वे फॉर्म 6251 (लाइन 45) के लिए 1040 फॉर्म वर्कशीट का उपयोग करके अपने संभावित वापसी योग्य AMT क्रेडिट की गणना कर सकते थे।

एएमटी क्रेडिट

जबकि कोई भी स्टॉक लेनदेन पर कर का भुगतान करने के बारे में खुश नहीं है, एक कर कानून का प्रावधान है - जिसे एएमटी क्रेडिट कहा जाता है - जो करदाताओं को लाभ पहुंचाता है। जब आप अपने एएमटी बिल का भुगतान करते हैं, तो एएमटी क्रेडिट स्वचालित रूप से चालू हो जाता है। उस क्रेडिट का उपयोग आपके संघीय आयकर बिल को कम करने के लिए किया जा सकता है, जब आपके द्वारा करों पर बकाया राशि एएमटी के तहत होती है। ऐसा इसलिए है, क्योंकि एक कटौती के विपरीत, जिस पर आप की कुल आय कम होती है, एक क्रेडिट वास्तव में आपके कर बिल डॉलर-फॉर-डॉलर को कम करता है। यह प्रावधान एक तरीका है कि कांग्रेस अपने आईएसओ को लागू करने के लिए करदाताओं की भरपाई करने में मदद करती है।

एक चीज जो अब उपलब्ध नहीं है, हालांकि, एक लाभ है जो निवेशक-करदाताओं को 2007 से 2012 तक मिला, जिसने अपने अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट को "वापसी योग्य" बना दिया। यह कर लाभ 2007 में निवेशक-करदाताओं की मदद के लिए स्थापित किया गया था जिन्होंने पाया कि एएमटी क्रेडिट ने उनके संघीय आयकर बिल को काफी कम नहीं किया था। कांग्रेस ने 2007 में इन कर कानून परिवर्तनों को पारित किया और फिर 2008 में उन्हें फिर से संशोधित किया। हालांकि, वापसी योग्य एएमटी क्रेडिट को 2012 के अंत में नहीं बढ़ाया गया था, इसलिए 2012 के कर वर्ष का अंतिम समय था जब करदाता इस लाभ का लाभ उठा सकते थे।

2012 के अंत में रिफंडेबल एएमटी क्रेडिट नहीं बढ़ाया गया था, इसलिए 2012 के कर वर्ष का अंतिम समय था कि करदाता इस लाभ का लाभ उठा सकते थे।

यदि आप बैक टैक्स देख रहे हैं, तो यहां बताया गया है कि यह कैसे काम करता है।

रिफंडेबल एएमटी टैक्स क्रेडिट को समझना

2007 में लागू होने वाले कर कानून में बदलाव उन लोगों की मदद के लिए तैयार किए गए थे जिन्होंने अपने ISO का इस्तेमाल किया था और उन्हें AMT का भुगतान करना पड़ा था। उन परिवर्तनों को अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट माना जाता है जो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा "वापसी योग्य" होने के लिए कम से कम तीन साल पुराने थे (कभी-कभी "दीर्घकालिक अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट" के रूप में संदर्भित)। इसका मतलब है कि करदाता उन क्रेडिट का दावा कर सकते हैं:

• अपने वर्तमान एएमटी बिल को कम करें। अपने वर्तमान संघीय आयकर बिल डॉलर के लिए डॉलर में निवेश करें। अनिश्चित काल के लिए योग्य रिफंडेबल क्रेडिट्स (उन्हें बाद के आयकर बिलों पर लागू करना)। आईआरएस से नकद भुगतान के रूप में बचे हुए क्रेडिट का भुगतान करें।

2007 में लागू कानून (2007 में 2006 में अर्जित आय पर कर के लिए) ने लोगों को अपने दीर्घकालिक अप्रयुक्त एएमटी क्रेडिट या $ 5, 000 में से 20% से अधिक राशि का दावा करने की अनुमति दी। हालांकि, आईआरएस ने उन आय की सीमा को भी कम कर दिया, जो उच्च आय वाले आय का दावा कर सकते हैं।

कांग्रेस ने 2008 में आय सीमा को समाप्त करके और वापसी योग्य मानी जाने वाली राशि में वृद्धि के लिए कानून में संशोधन किया।

एएमटी क्रेडिट की गणना

जिन लोगों ने पूर्व में आईएसओ का प्रयोग किया था, वे फॉर्म 6251 (लाइन 45) के लिए 1040 फॉर्म वर्कशीट का उपयोग करके अपने संभावित वापसी योग्य एएमटी क्रेडिट की गणना कर सकते हैं, एक बात कर रहे हैं टैक्स फाइलिंग पेशेवर, एक एकाउंटेंट के साथ परामर्श करना या आईआरएस के ऑनलाइन एएमटी सहायक का उपयोग करना।

2008 में लागू किए गए बदलावों ने करदाता के क्रेडिट को आयकर की कुल राशि तक सीमित नहीं किया, जिसका अर्थ है कि वह एएमटी क्रेडिट का दावा कर सकता है जो करों के लिए वापस लिए गए धन की राशि से अधिक है, जो पहले से अनुमानित तिमाही दर में भुगतान किया गया है या वर्तमान कर बिल पर बकाया था।

प्रभावी 2008 (2008 में 2008 में अर्जित आय पर कर के लिए), करदाता अधिक राशि का दावा कर सकते हैं:

• लंबे समय तक अप्रयुक्त ऋण का 50% तीन साल या उससे अधिक पहले जमा हुआ

या

• पिछले वर्ष के 1040 फॉर्म पर सूचीबद्ध वापसी योग्य एएमटी क्रेडिट की राशि

उदाहरण के लिए, यदि उन्होंने 2004 में एएमटी क्रेडिट में 80, 000 डॉलर और बाद के वर्षों में कोई नहीं कमाया था, तो वे अप्रैल 2011 में अपने 2010 के करों को दर्ज करते समय $ 40, 000 (योग्य अप्रयुक्त क्रेडिट का 50%) का दावा कर सकते थे। वे अपने 40, 000 डॉलर का वापसी योग्य क्रेडिट एकत्र करने के लिए, वे आईआरएस फॉर्म 8801 को पूरा करने की आवश्यकता होगी और आईआरएस को उनके 1040 फॉर्म के साथ भेज दिया है।

हालाँकि, मान लें कि वर्ष 2009 में दाखिल करने के लिए संघीय आय करों में आपका $ 11, 425 का बकाया है। जब आईआरएस को आपका फॉर्म 8801 ($ 40, 000 के आपके रिफंडेबल क्रेडिट का दावा करने के लिए) प्राप्त हुआ, तो उसने पहले आपके द्वारा बकाया राशि ($ 11, 425) काट ली और फिर आपको मेल कर दिया। $ 28, 575 के अंतर के लिए जाँच करें।

करदाता अपने संघीय आयकर बिल का भुगतान करने और नकद वापसी प्राप्त करने के लिए रिफंडेबल क्रेडिट का उपयोग करने में सक्षम होगा। क्या अधिक है, 2011 में वह वापसी योग्य क्रेडिट में $ 40, 000 का दावा करने में सक्षम होगा - 2008 की वापसी योग्य क्रेडिट राशि से शेष शेष। 2010 के करों के लिए फॉर्म 1040 जमा करते समय करदाता उस शेष क्रेडिट को एकत्र कर सकता था।

दुर्भाग्य से करदाताओं के लिए जो लाभान्वित करना जारी रख सकते थे, वापसी योग्य एएमटी क्रेडिट प्रावधान केवल छह साल (2007-2012) के लिए मौजूद था और कांग्रेस ने इसे विस्तारित नहीं किया या इसे स्थायी नहीं किया।

तल - रेखा

2007 से 2012 तक के छह वर्षों के लिए, रिफंडेबल एएमटी क्रेडिट प्रावधान ने कुछ करदाताओं को अपने एएमटी बिल का भुगतान करने में मदद की, उनके एएमटी बिल पर भुगतान किए गए धन को वापस कर दिया और उनके संघीय आयकर बिलों का भुगतान किया। आगे जाकर, आप यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप अपने दावों को सही ढंग से दाखिल कर रहे हैं और वर्तमान कानूनों के अनुसार अपने लाभों को अधिकतम करने के लिए एक पेशेवर कर तैयारकर्ता या कर वकील के साथ काम करना चाह सकते हैं।