जब भी आप शेयरों, जमीन, और कलाकृति जैसी पूंजीगत संपत्ति बेचते या एक्सचेंज करते हैं, तो आपको अपने संघीय आयकर रिटर्न पर लेनदेन की रिपोर्ट करनी चाहिए। आपको लाभ या हानि हो सकती है, लेन-देन अल्पकालिक या दीर्घकालिक हो सकता है, और शुद्ध परिणामों के लिए सही कर उपचार को लागू करने के लिए इस जानकारी को तोड़ दिया जाना चाहिए।
अधिकांश पूंजीगत लाभ (या हानि) लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 1040 की अनुसूची डी का उपयोग किया जाता है। हालाँकि, इससे पहले कि आप शेड्यूल डी पर अपना शुद्ध लाभ या हानि दर्ज कर सकें, आपको फॉर्म 8949 पूरा करना होगा: कैपिटल एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान।
चाबी छीन लेना
- कोई भी जो स्टॉक, भूमि, या कलाकृति जैसी पूंजीगत संपत्ति को बेचता है या उसका आदान-प्रदान करता है, उसे फॉर्म 8949 को पूरा करना होगा: बिक्री और पूंजीगत परिसंपत्तियों के अन्य निपटान। अल्पकालिक और दीर्घकालिक लेनदेन को प्रपत्र पर प्रलेखित किया जाना चाहिए। लेन-देन के बारे में जानकारी अवश्य दें। अधिग्रहण और निपटान की तिथि, बिक्री की आय और लाभ या हानि के लिए समायोजन सहित दस्तावेज किया जाए। प्रपत्र को एक पूर्ण अनुसूची डी के साथ होना चाहिए।
फॉर्म का अवलोकन
दो पेज के फॉर्म में दो भाग होते हैं: भाग I अल्पकालिक लेनदेन के लिए और भाग II दीर्घकालिक लेनदेन के लिए। एक बिक्री या कर योग्य विनिमय जो उस संपत्ति से प्राप्त की गई तारीख से 12 महीने से अधिक समय तक होता है, जबकि 12 महीने या उससे कम समय में बिक्री अल्पकालिक होती है।
पूंजीगत संपत्ति के लिए होल्डिंग अवधि संपत्ति प्राप्त होने के अगले दिन से शुरू होती है और इसके निपटान के दिन को समाप्त करती है।
फ़ॉर्म आपके द्वारा प्रपत्र 1099-बी पर प्राप्त होने वाले लेनदेन के बारे में जानकारी दर्शाता है: ब्रोकर और बार्टर लेनदेन से और साथ ही साथ आपके स्वयं के रिकॉर्ड से भी।
शॉर्ट-टर्म लेनदेन की रिपोर्टिंग
यह सूचित करने के लिए तीन बक्से का उपयोग किया जाता है कि क्या लेनदेन आईआरएस को सूचित किया गया था और आपने अपनी संपत्ति के लिए कर आधार कैसे निकाला था। आमतौर पर, कर आधार आपकी लागत है लेकिन कुछ और हो सकता है यदि आपको उपहार, विरासत या किसी अन्य तरीके से संपत्ति प्राप्त हुई हो। तीन बक्से हैं:
- लेनदेन और आपका आधार आईआरएस (बॉक्स ए) को सूचना देता है। आपको यह पता है क्योंकि आपके द्वारा प्राप्त फ़ॉर्म 1099-बी इस सूचना को दर्शाता है। आईआरएस (बॉक्स बी) को रिपोर्ट किए गए ट्रान्सपोर्ट (लेकिन आधार नहीं)। उदाहरण के लिए, यदि आप रियल्टी बेचते हैं, तो यह आईआरएस को फॉर्म 1099-बी (लेकिन आधार के बिना) या फॉर्म 1099-एस: रियल एस्टेट लेनदेन से आगे बढ़ने की सूचना दी जा सकती है । आपको अपने स्वयं के रिकॉर्ड (जैसे, बिक्री प्राप्तियां, पुष्टिकरण बयान) के आधार पर अपने आधार का पता लगाना होगा। आईआरएस (बॉक्स सी) को सूचना नहीं दी गई है। उदाहरण के लिए, यदि आपने एक निजी कलेक्टर को नकद के लिए एक पेंटिंग बेची है, तो लेनदेन आईआरएस को सूचित नहीं किया जाता है।
आपके द्वारा जांचे जाने वाले प्रत्येक बॉक्स के लिए आपको एक अलग फॉर्म 8949 का उपयोग करना होगा। इस प्रकार, यदि आप सभी तीन बक्से की जांच करते हैं, तो आप तीन अलग-अलग रूपों पर अल्पकालिक लेनदेन की रिपोर्ट करते हैं। प्रत्येक फ़ॉर्म में 14 लेनदेन के लिए जगह है, इसलिए यदि आपके पास 14 से अधिक है, तो आपको अतिरिक्त रूपों की आवश्यकता है।
एक बार जब फार्म (ओं) को आबाद कर दिया जाता है, तो प्रत्येक कॉलम में मात्रा कुल होती है। निवल परिणाम अनुसूची डी पर निम्नानुसार दर्ज किया गया है:
- यदि बॉक्स ए की जाँच की जाती है: अनुसूची डिफ बॉक्स बी की लाइन 1 बी की जाँच की जाती है: अनुसूची डीआईएफ बॉक्स सी की लाइन 2 की जाँच की जाती है: अनुसूची डी की पंक्ति 3
लंबी अवधि के लेनदेन की रिपोर्टिंग
दीर्घकालिक लेनदेन के लिए भाग II अल्पकालिक लेनदेन के लिए भाग I की एक दर्पण छवि है।
फिर, आपको आईआरएस को सूचित लेनदेन और आधार के बारे में जाँच किए गए प्रत्येक बॉक्स के लिए एक अलग फॉर्म 8949 का उपयोग करने की आवश्यकता है।
- लेनदेन और आपका आधार आईआरएस (बॉक्स डी) को सूचना देता है। यह आप जानते हैं क्योंकि आपके द्वारा प्राप्त किया गया फॉर्म 1099-बी इस सूचना को इंगित करता है। ट्रान्सपोर्ट (लेकिन आधार नहीं) आईआरएस (बॉक्स) को रिपोर्ट किया गया है। आपको अपने स्वयं के रिकॉर्ड (जैसे, बिक्री प्राप्तियां, पुष्टिकरण बयान) के आधार पर अपना आधार पता करना होगा। आईआरएस (बॉक्स एफ) को सूचना नहीं दी गई है। उदाहरण के लिए, यदि आपने नकदी के लिए बहुत अधिक बिक्री की है, तो लेनदेन आईआरएस को सूचित नहीं किया जाता है।
एक बार जब फार्म (ओं) को आबाद कर दिया जाता है, तो प्रत्येक कॉलम में मात्रा कुल होती है। निवल परिणाम अनुसूची डी पर निम्नानुसार दर्ज किया गया है:
- यदि बॉक्स D की जाँच की जाती है: अनुसूची 8 की पंक्ति DIF बॉक्स E की जाँच की जाती है: अनुसूची DIF की F लाइन की बॉक्स 9 जाँच की जाती है: अनुसूची D की पंक्ति 10
संयुक्त रिटर्न दाखिल करने वाले पति / पत्नी के लिए अलग-अलग रूपों पर लेनदेन को संयुक्त या सूचीबद्ध किया जा सकता है।
प्रत्येक लेनदेन के लिए सूचना
प्रत्येक लेनदेन के लिए, चाहे वह एक अल्पकालिक या दीर्घकालिक लेनदेन हो, आपको जानकारी के सात टुकड़े प्रदान करने की आवश्यकता है:
- संपत्ति का विवरण (कॉलम ए)। उदाहरण के लिए, यदि आपने स्टॉक बेचा है, तो 100 श दर्ज करें। X Corp। वह दिनांक जिसे आपने प्राप्त किया है - महीना, दिन, वर्ष (कॉलम B) । उदाहरण के लिए, यदि आपने 12 अगस्त, 2015 को स्टॉक खरीदा था, तो 08-12-15 दर्ज करें। वह तिथि जो संपत्ति बेची गई थी या अन्यथा निपटाई गई थी (कॉलम सी)। उपरोक्त तरीके से उसी तिथि को दर्ज करें। बिक्री पर प्राप्त आय (कॉलम डी)। आमतौर पर, यह बिक्री मूल्य है। कोस्ट या अन्य आधार (कॉलम ई)। जैसा कि पहले बताया गया है, आधार आमतौर पर वह है जो आपने परिसंपत्ति के लिए भुगतान किया है। हालाँकि, यह कुछ और हो सकता है। बेसिस आईआरएस पब्लिकेशन 551 में विस्तार से समझाया गया है: संपत्ति का आधार। लाभ या हानि (कॉलम एफ और जी) के लिए अन्याय। कोई नहीं हो सकता है, लेकिन यदि कोई समायोजन है, तो निर्देशों से फॉर्म 8949 पर कोड दर्ज करें और समायोजन की राशि। उदाहरण के लिए, यदि आपने बॉक्स ए की जाँच की है, लेकिन आईआरएस ने आपके आधार को गलत तरीके से रिपोर्ट किया है, तो आप कॉलम ई में आईआरएस के रिपोर्ट किए गए आधार, कोड बी को कॉलम एफ में दर्ज कर सकते हैं और कॉलम जी में सही आधार की रिपोर्ट कर सकते हैं; सही आधार का उपयोग लाभ या हानि (नीचे).Gain या हानि (स्तंभ H) का पता लगाने के लिए किया जाता है । यह आय और आधार के बीच का अंतर है। यदि आय आपके कर आधार से अधिक है, तो आपको लाभ होगा। यदि आय आपके कर आधार से कम है, तो आपको नुकसान होता है।
इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म को पूरा करना
तल - रेखा
फॉर्म 8949 पर पूंजीगत लाभ और नुकसान की रिपोर्ट करना आवश्यक नहीं है कि वह सीधा हो। आईआरएस प्रकाशन 544 में पूंजीगत लाभ और हानि के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करें: एसेट्स की बिक्री और अन्य निपटान। जब संदेह हो, तो कर सलाहकार से सलाह लें।
