समान आवधिक भुगतान (सेप) के नियम जानें

विषय - सूची

• प्रारंभिक वितरण जुर्माना
• SEPP का उपयोग कब करें
• SEPP की गणना करने के तरीके
• आईआरएस परिवर्तन और स्पष्टीकरण
• जीवन प्रत्याशा टेबल्स
• लाभार्थी परिवर्तन का इलाज कैसे करें
• ब्याज परिवर्तन से निपटना
• कोई जोड़ या घटाव नहीं
• खाते में शेष
• निष्कर्ष

आरंभिक वितरण दंड के साथ स्टंग न करें

नियोक्ता द्वारा प्रायोजित योग्य योजनाओं या 403 (बी) खातों के तहत एसईपीपी कार्यक्रमों की अनुमति नहीं है, जबकि आप अभी भी नियोक्ता द्वारा नियोजित हैं जो योजना को प्रायोजित करता है। यदि आप एक IRA के मालिक हैं, तो आप किसी भी समय IRA के तहत SEPP कार्यक्रम शुरू कर सकते हैं जब आप 59½ वर्ष से कम आयु के हैं।

SEPP का उपयोग कब करें

यदि आपकी वित्तीय आवश्यकता अल्पकालिक है, तो आप अन्य विकल्पों पर विचार करना चाह सकते हैं क्योंकि आपको SEPP कार्यक्रम को कम से कम पांच साल तक जारी रखने की आवश्यकता होती है। यदि आपकी उम्र 44 वर्ष से कम है, तो यह अवधि अधिक लंबी हो सकती है। ऐसा इसलिए है क्योंकि आईआरएस के लिए आपको एसईपीपी कार्यक्रम को पांच साल तक जारी रखने की आवश्यकता होती है या जब तक आप 59½ नहीं हो जाते, जो भी अंतिम हो। निम्नलिखित दो उदाहरण इस नियम को चित्रित करते हैं।

उदाहरण के लिए, जेन, जो 35 वर्ष का है, अपने सेवानिवृत्ति के खाते पर एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करता है। जेन को एसईपीपी कार्यक्रम जारी रखने की आवश्यकता है, जब तक कि वह 59 which वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता है, जो कि 24। वर्ष में होता है। (जेन के लिए, उम्र 59 For पांच साल बाद आती है)।

एक अन्य उदाहरण के रूप में, हैरी ने अपना SEPP कार्यक्रम 57 साल की उम्र में शुरू किया था। हैरी का कार्यक्रम पाँच साल में समाप्त होता है, जिस समय वह 62 वर्ष का होगा। हैरी के लिए, पांच साल बाद वह 59½ तक पहुंचता है।

SEPP की गणना करने के तरीके

एसईआरपी की गणना के लिए आईआरएस तीन तरीके प्रदान करता है। क्योंकि तीन तरीकों से अलग-अलग गणना की जाती है, आप अपनी वित्तीय ज़रूरत के हिसाब से बेहतर विकल्प चुन सकते हैं। ये विधियाँ निम्न हैं:

परिशोधन विधि

परिशोधन विधि के तहत , वार्षिक भुगतान, जो कार्यक्रम के प्रत्येक वर्ष के लिए समान है, करदाता की जीवन प्रत्याशा और उसके लाभार्थी का उपयोग करके निर्धारित किया जाता है, यदि करदाता के पास एक है, और एक चुनी हुई ब्याज दर है।

घोषणा विधि

परिशोधन विधि के समान, एनुइटीज़ेशन विधि के तहत राशि प्रत्येक वर्ष समान होती है। यह राशि करदाता की आयु और लाभार्थी की आयु, यदि लागू हो, और एक चुने हुए ब्याज दर के आधार पर वार्षिकी का उपयोग करके निर्धारित की जाती है। वार्षिकी कारक आईआरएस-प्रदान की गई मृत्यु दर तालिका का उपयोग करके प्राप्त किया जाता है।

आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि

आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) विधि का उपयोग करते हुए, प्रत्येक वर्ष के लिए वार्षिक भुगतान करदाता और लाभार्थी के जीवन प्रत्याशा कारक द्वारा खाता शेष को विभाजित करके निर्धारित किया जाता है, यदि लागू हो। इस पद्धति के तहत, प्रत्येक वर्ष वार्षिक राशि का फिर से पता लगाना आवश्यक है, और, परिणामस्वरूप, वर्ष-दर-वर्ष बदल जाएगा। यह विधि खाता संतुलन के बाजार में उतार-चढ़ाव को ध्यान में रखती है।

आइए एक उदाहरण देखें जो प्रत्येक विधि से उत्पन्न होने वाली राशियों को प्रदर्शित करता है:

मान लीजिए कि जॉन 45 साल का है। वह अपने सेवानिवृत्ति खाते पर $ 500, 000 की शेष राशि पर एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करना चाहता है। परिशोधन और वार्षिकीकरण विधियों के लिए, वह 3.98% की ब्याज दर का उपयोग करेगा। उसके पास अपने इरा के लिए कोई लाभार्थी नहीं है, इसलिए वह केवल अपनी जीवन प्रत्याशा का उपयोग करेगा। परिणाम इस प्रकार हैं:

• परिशोधन विधि: प्रति वर्ष $ २५, ५११.५ per ।अनुकरण विधि: $ २५, २२.04.०४ प्रति वर्ष। न्यूनतम वितरण विधि: $ १२, 86६६.६० प्रति वर्ष।

जॉन की वित्तीय आवश्यकता उनकी पद्धति का चुनाव निर्धारित करेगी।

जॉन के पास अपने इरा के एक हिस्से को एक अलग इरा में स्थानांतरित करने और उस राशि के आधार पर एसईपीपी की गणना करने का विकल्प है। यह आम तौर पर उन करदाताओं के लिए किया जाता है जो मूल IRA बैलेंस प्रदान करने की तुलना में कम राशि निकालना चाहते हैं। उदाहरण के लिए, यदि $ 200, 000 को भुगतान राशि प्रदान करने के लिए पर्याप्त है जो उसे चाहिए, तो वह उस राशि को एक अलग IRA में स्थानांतरित कर सकता है और उस IRA से SEPP राशि ले सकता है।

आईआरएस परिवर्तन और स्पष्टीकरण

2002 से पहले, कुछ करदाताओं ने जो एनुइटीजेशन या परिशोधन विधि का उपयोग करने के लिए चुने थे, उन्होंने पाया कि उनके सेवानिवृत्ति खाते में शेष राशि अनुमान से कहीं अधिक तेजी से घट रही थी। इसे खराब बाजार प्रदर्शन के लिए जिम्मेदार ठहराया गया था। पुराने नियमों के तहत, कार्यक्रम की शुरुआत में चयनित विधि के तहत भुगतान की आवश्यकता होती है, इस तथ्य के बावजूद कि इस तरह के भुगतान से सेवानिवृत्ति की संपत्ति में कमी हो सकती है। यह स्वीकार करते हुए कि इन व्यक्तियों को अपने सेवानिवृत्ति के वर्षों के लिए सेवानिवृत्ति की संपत्ति को संरक्षित करने के लिए कुछ पुनर्खरीद की आवश्यकता है, आईआरएस ने अक्टूबर 2002 में राजस्व नियम-2002-62 जारी किया, जिसमें वे करदाताओं को या तो अनाउंसमेंट या परिशोधन विधि का उपयोग करके एक बार में स्विच कर सकते हैं। आरएमडी विधि। इस स्विच के परिणामस्वरूप SEP राशि बहुत कम होगी।

जीवन प्रत्याशा टेबल्स

राजस्व प्रक्रिया-2002-62 के तहत, आईआरएस बताते हैं कि अंतिम आरएमडी नियमों में प्रदान की गई तीन जीवन-प्रत्याशा तालिकाओं में से किसी का उपयोग एसईपीपी भुगतानों की गणना के लिए किया जा सकता है। ये तीन टेबल हैं "सिंगल लाइफ-एक्सपेक्टेंसी टेबल, " "यूनिफॉर्म टेबल" और "ज्वाइंट लाइफ-एक्सपेक्टेशन टेबल"। आम तौर पर, आपकी पसंद की तालिका इस बात से निर्धारित होती है कि आपने अपने सेवानिवृत्ति खाते के लाभार्थी को नामित किया है या नहीं। आपका वित्तीय पेशेवर आपको सही तालिका चुनने में सहायता करने में सक्षम होना चाहिए।

लाभार्थी परिवर्तन का इलाज कैसे करें

वर्ष के लिए अपने एसईपीपी भुगतान की गणना करने के लिए, आप उस लाभार्थी की जीवन प्रत्याशा का उपयोग करेंगे, जो उस वर्ष की 1 जनवरी को आपके सेवानिवृत्ति खाते में था, जिसके लिए गणना की जा रही है। 1 जनवरी के बाद किया गया कोई भी परिवर्तन अगले वर्ष को ध्यान में रखा जाता है, बशर्ते उस वर्ष की शुरुआत में परिवर्तन अभी भी प्रभावी हो।

ब्याज परिवर्तन से निपटना

हर महीने आईआरएस एक राजस्व निर्णय जारी करता है जिसमें कुछ ब्याज दरें प्रदान की जाती हैं। इस तरह की एक दर संघीय मध्यावधि दर है। राजस्व नियम-2002-62 के अनुसार, एक करदाता को परिशोधन और वार्षिकीकरण विधियों के तहत SEPP मात्रा की गणना करने के लिए संघीय मध्यावधि अवधि के 120% तक की दर का उपयोग करना चाहिए।

कोई जोड़ या घटाव अनुमति नहीं है

एक बार जब आप एक सेवानिवृत्ति खाते पर एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करते हैं, तो आप खाते से कोई जोड़ या वितरण नहीं कर सकते हैं। SEPPs के अपवाद और व्यापार और प्रशासनिक शुल्क जैसे आवश्यक शुल्क के साथ खाता शेष में कोई भी परिवर्तन, SEPP कार्यक्रम के संशोधन के परिणामस्वरूप हो सकता है और IRS द्वारा अयोग्यता का कारण हो सकता है। जैसा कि पहले बताया गया है, किसी भी अयोग्यता के परिणामस्वरूप दंड और ब्याज का मूल्यांकन किया जाएगा।

खाते में शेष

एसईपीपी कार्यक्रम में उपयोग करने के लिए खाता संतुलन का निर्धारण करने के लिए आईआरएस दिशानिर्देश बहुत लचीलापन प्रदान करते हैं। क्या आपको अपने मौजूदा एसईपीपी के लिए गणना पद्धति को बदलने या एक नया एसईपीपी कार्यक्रम शुरू करने का निर्णय लेना चाहिए, गणना में उपयोग किए जाने वाले खाता शेष के बारे में अपने कर पेशेवर से परामर्श करना सुनिश्चित करें। सेवानिवृत्ति योजनाओं से संबंधित किसी भी मुद्दे के साथ, आपको यह सुनिश्चित करने के लिए सक्षम कर-पेशेवर सहायता लेनी चाहिए कि आप नियमों के मापदंडों के भीतर काम करते हैं।

नोट: राजस्व शासन -2002-62 2003 की शुरुआत के लिए प्रभावी है (वर्ष 2002 के लिए वैकल्पिक था)।

निष्कर्ष

करदाता अक्सर SEPP कार्यक्रमों के साथ महंगी गलती करते हैं क्योंकि कुछ स्थितियों में क्या किया जा सकता है, इस पर बहुत कम मार्गदर्शन है। उदाहरण के लिए, यदि व्यक्ति SEPP वितरण की समय-सीमा को याद करता है या बहुत अधिक वितरित करता है, तो IRS परिस्थितियों के आधार पर अपवाद बना सकता है। ऐसे मामलों में जहां मार्गदर्शन की आवश्यकता होती है, ऐसे कर पेशेवर के साथ काम करने पर विचार करें, जिनके पास एसईपीपी मुद्दों पर आईआरएस से निपटने का अनुभव हो। इनमें से कुछ व्यक्ति आईआरएस को दंड का आकलन नहीं करने के लिए मनाने में सक्षम हैं, जहां वे अन्यथा लागू होंगे।