निवेश ब्याज व्यय की परिभाषा
निवेश ब्याज व्यय किसी भी राशि का ब्याज है जो निवेश या प्रतिभूतियों की खरीद के लिए उपयोग की जाने वाली ऋण आय पर भुगतान किया जाता है। निवेश ब्याज खर्च में ब्रोकरेज खाते में प्रतिभूतियों का लाभ उठाने के लिए उपयोग किए जाने वाले मार्जिन ब्याज और निवेश के लिए रखी गई संपत्ति खरीदने के लिए उपयोग किए गए ऋण पर ब्याज शामिल है। एक निवेश ब्याज व्यय कुछ सीमाओं के भीतर घटाया जाता है।
निवेश की ब्याज दर को कम करना
एक निवेश ब्याज व्यय घटाया गया निवेश आय की राशि तक सीमित है, जैसे लाभांश और ब्याज। यदि व्यापार और व्यक्तिगत लाभ दोनों के लिए निवेश किया जाता है, तो प्राप्त किसी भी आय को उनके बीच आनुपातिक रूप से आवंटित किया जाना चाहिए। 1040 की अनुसूची ए पर व्यक्तिगत निवेश ब्याज व्यय की सूचना दी जाती है।
इस प्रकार के खर्च का एक सामान्य उदाहरण स्टॉक खरीदने के लिए, ब्रोकरेज के साथ निकाले गए मार्जिन ऋण से आय का आवेदन है।
क्या एक निवेश ब्याज व्यय के रूप में योग्य है
निवेश ब्याज व्यय का एक मुख्य पहलू निवेश के लिए रखी गई संपत्ति है, जिसे ऋण से प्राप्त आय का उपयोग खरीद के लिए किया गया था। कर कोड के अनुसार, इसमें वह संपत्ति शामिल है जो लाभ या हानि पैदा करती है। ब्याज और लाभांश के अलावा, इसमें रॉयल्टी भी शामिल हो सकती है जो व्यापार या व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम से प्राप्त नहीं हुई थी।
कटौती पर कई तरह की सीमाएँ हैं जो निवेश ब्याज खर्चों पर दावा किया जा सकता है। कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है यदि ऋण से आय एक संपत्ति की ओर चली गई जो कर-मुक्त बॉन्ड जैसे असंगत आय उत्पन्न करती है। निवेश ब्याज पर कटौती भी उस वर्ष अर्जित आय से बड़ी नहीं हो सकती है। इस तरह की अधिकता को अगले साल के टैक्स फाइलिंग में आगे बढ़ाया जाना संभव है।
निवेश एक तथाकथित निष्क्रिय उद्यम की ओर नहीं किया जा सकता है - उदाहरण के लिए, यदि एक करदाता ने एक व्यवसाय में निवेश करने के लिए ऋण लिया, लेकिन वे उस व्यवसाय के प्रबंधन में सक्रिय, भौतिक भूमिका नहीं लेते हैं। उस ऋण पर ब्याज निवेश ब्याज व्यय के रूप में योग्य नहीं होगा। इसी तरह, अगर ऋण को किराये की संपत्ति प्राप्त करने की ओर रखा गया था, तो उस ऋण पर दिए गए ब्याज के खिलाफ इस कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है। कर कोड के तहत, घर या किसी अन्य संपत्ति को किराए पर लेना आमतौर पर एक निष्क्रिय गतिविधि के रूप में समझा जाता है; इस तरह के निवेश के लिए ब्याज व्यय इस तरह के कटौती योग्य नहीं होगा।
यह संभव हो सकता है, हालांकि, एक निवेश ब्याज व्यय का दावा करने के लिए अगर एक करदाता ने अपने निवास में इक्विटी के खिलाफ ऋण लिया, और फिर स्टॉक में निवेश के लिए उन आय का उपयोग किया।
