किसी कंपनी के स्पिनऑफ़ के दौरान कराधान का इलाज कैसे किया जाता है?

कंपनियों द्वारा उपयोग की जाने वाली एक सामान्य पृथक्करण रणनीति में कंपनी के संचालन के एक हिस्से का विभाजन शामिल है जिसके परिणामस्वरूप एक नई कॉर्पोरेट इकाई बनती है। स्पिनऑफ़ के रूप में भी जाना जाता है, एक व्यवसाय में एक नई कंपनी बनाने की क्षमता होती है जो मूल कंपनी से अलग संचालन करती है, जो दीर्घकालिक लाभ के मामले में अपने शेयरधारकों के लिए अधिक फायदेमंद साबित हो सकती है।

मूल कंपनी के साथ संभावित विनियामक मुद्दों को कम करने के लिए, कंपनी के प्रतिस्पर्धी लाभ को बढ़ाने और / या निगम के निवेश पोर्टफोलियो में विविधता लाने के प्रयास में स्पिनऑफ भी हो सकता है। स्पिनऑफ के दौरान स्थापित नई इकाई को सहायक कंपनी के रूप में जाना जाता है, और ज्यादातर मामलों में, यह अभी भी मूल व्यवसाय के शेयरधारकों के स्वामित्व में है। कॉरपोरेशन लेन-देन पर कॉरपोरेट कराधान से बचने के प्रयास में परिचालन के एक हिस्से को बेचने के बजाय व्यापार का एक स्पिनऑफ लागू करते हैं।

कैसे पालक कंपनी को एक स्पिनऑफ में लगाया जाता है

आंतरिक राजस्व संहिता धारा 355 के तहत, अधिकांश मूल कंपनियां स्पिनऑफ गतिविधि पर कराधान से बच सकती हैं क्योंकि स्वामित्व के बदले कोई धनराशि प्रदान नहीं की जाती है। इसके बजाय, एक स्पिनऑफ में मूल कंपनी से सहायक कंपनी के स्टॉक का वितरण शेयरधारकों को समर्थक-आधार के आधार पर किया जाता है। इससे मूल कंपनी के समान अंशधारक सहायक के मालिक बन जाते हैं।

जब किसी सहायक कंपनी का गठन किया जाता है, तो किसी भी नकदी का आदान-प्रदान नहीं किया जाता है, और इस तरह, कोई साधारण आय या पूंजीगत लाभ करों का आकलन नहीं किया जाता है।

कैसे सब्सिडियरी कंपनी एक स्पिनऑफ में कर लगाती है

मूल कंपनी के कर लाभ जो एक स्पिनऑफ में अनुभव किए जाते हैं, सहायक कंपनी लेनदेन के दौरान कराधान से भी बच सकती है। क्योंकि सहायक कंपनी के शेयरधारक कंपनी की बिक्री के लिए नकद के एवज में मूल कंपनी से समर्थक अनुपात के आधार पर स्टॉक प्राप्त करते हैं, साधारण आय और पूंजीगत लाभ कर लागू नहीं होते हैं।

इसके बजाय, मूल कंपनी के मालिक शेयर लाभांश के माध्यम से नई कंपनी के लिए मुआवजा प्राप्त करने की तुलना में अधिक लागत प्रभावी विकल्प के रूप में शेयरों के हस्तांतरण के माध्यम से सहायक के मालिक बन जाते हैं।

एक कर मुक्त स्पिनऑफ बनाए रखने के लिए आवश्यकताएँ

आईआरसी धारा 355 के लिए आवश्यक है कि मूल कंपनी और सहायक को स्पिनऑफ के कर-मुक्त लाभों को बनाए रखने के लिए कठोर आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। जब कोई मूल कंपनी नवगठित इकाई के मतदान शेयरों और गैर-मतदान स्टॉक वर्गों के कम से कम 80 प्रतिशत से अधिक नियंत्रण को बनाए रखती है, तो एक स्पिनऑफ एक गैर-कर योग्य घटना बन जाती है।

इसके अतिरिक्त, माता-पिता और सहायक दोनों कंपनियों को उन कंपनियों के व्यापार या व्यवसाय में जुड़ाव बनाए रखने की आवश्यकता होती है, जो स्पिनऑफ लेने से पहले पांच वर्षों के दौरान आयोजित की गई थीं। पालक का उपयोग केवल माता-पिता या सहायक कंपनियों के मुनाफे या कमाई को वितरित करने के लिए एक तंत्र के रूप में नहीं किया जा सकता है, और मूल कंपनी ने पिछले पांच वर्षों के संचालन में समान तरीके से सहायक का नियंत्रण नहीं लिया हो सकता है। यदि माता-पिता या सहायक आईआरसी धारा 355 में निर्धारित आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो एक पालक को लागू कॉर्पोरेट कर दरों पर दोनों पक्षों के लिए कर योग्य माना जाता है।