आय विवरण और बैलेंस शीट कैसे भिन्न होती हैं?

कंपनियां वित्तीय विवरणों का एक समूह तैयार करती हैं जो प्रत्येक लेखा अवधि के लिए उनकी व्यावसायिक गतिविधियों और लाभप्रदता को दर्शाती हैं। तीन मुख्य वित्तीय विवरण बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं। नकदी प्रवाह विवरण से पता चलता है कि एक कंपनी अपने परिचालन और किसी भी विस्तार के प्रयासों को पूरा करने के लिए अपने नकदी का प्रबंधन कितनी अच्छी तरह से कर रही है।, हम बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट के बीच अंतर की जांच करेंगे।

तुलन पत्र

बैलेंस शीट एक कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी को दर्शाता है। कुल संपत्ति को देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी के कुल बराबर होना चाहिए। बैलेंस शीट से पता चलता है कि एक कंपनी कैसे काम करने के लिए अपनी संपत्ति रखती है और कैसे उन परिसंपत्तियों को वित्त के रूप में सूचीबद्ध किया जाता है। शेयरधारकों की इक्विटी परिसंपत्तियों और देनदारियों या शेयरधारकों के लिए छोड़े गए धन के बीच का अंतर है यदि सभी ऋण चुकाए गए थे। निवेशक और लेनदार बैलेंस शीट का विश्लेषण करते हैं कि यह देखने के लिए कि कंपनी का प्रबंधन अपने संसाधनों को कैसे काम में लगा रहा है।

बैलेंस शीट के प्रमुख क्षेत्रों का सबसे अच्छा विश्लेषण करने के लिए और वे हमें निवेशकों के रूप में क्या बताते हैं, हम एक उदाहरण देखेंगे।

Apple Inc. (AAPL)

नीचे एप्पल की बैलेंस शीट है, 2017 के वित्तीय वर्ष के अंत तक, उनके वार्षिक 10K स्टेटमेंट से।

वर्तमान संपत्ति

शीर्ष अनुभाग में वर्तमान संपत्ति शामिल है, जो अल्पकालिक संपत्ति हैं जो आमतौर पर एक वर्ष से कम समय में उपयोग की जाती हैं।

• उनके वित्तीय वर्ष के अंत (नीले रंग में हाइलाइट) के लिए कुल वर्तमान संपत्ति $ 128.6 बिलियन थी। कुल 20 बिलियन डॉलर से अधिक नकद ।

शेयरधारकों की इक्विटी

• Apple के लिए रिटायर्ड कमाई 98 बिलियन डॉलर थी और यह पैसा लाभांश के रूप में नहीं चुकाया जाता है, बल्कि कंपनी द्वारा अपने व्यवसाय में पुनर्निवेश के लिए रखा जाता है, या कर्ज का भुगतान किया जाता है। शेयरधारकों की इक्विटी एक फर्म की कुल संपत्ति के बराबर होती है जो उसकी कुल देनदारियों को घटाती है और किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की गणना करने में सहायक होती है। शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी के शुद्ध मूल्य या शुद्ध मूल्य का प्रतिनिधित्व करती है, जो कि Apple के लिए $ 134 बिलियन था। शेयरधारकों की इक्विटी सभी देयताओं को चुकाने के बाद बचे हुए पैसे हैं जैसे कि परिसमापन की स्थिति में ऋण और शेयरधारकों को लौटाई गई राशि होगी।

आय विवरण

आय विवरण, जिसे अक्सर लाभ और हानि विवरण कहा जाता है, राजस्व, लागत और खर्च को दर्शाता है, जो आमतौर पर एक वित्तीय तिमाही या वित्तीय वर्ष है। आय स्टेटमेंट निवेशकों को यह प्रदान करता है कि क्या कंपनी अवधि के लिए लाभ या हानि पैदा कर रही है। इसके अलावा, आय विवरण कंपनी के लिए राजस्व, बिक्री और खर्चों के बारे में बहुमूल्य जानकारी प्रदान करता है।

JC पेनी कंपनी इंक (JCP)

जेसी पेनी के वार्षिक 10K बयान से 2017 के लिए वित्तीय वर्ष के अंत तक आय विवरण नीचे है।

शीर्ष खंड में अवधि के लिए कुल राजस्व या बिक्री शामिल है।

• शुद्ध बिक्री, जिसे राजस्व भी कहा जाता है, 2017 के लिए $ 12.5 बिलियन था। राजस्व और बिक्री को कंपनी के लिए शीर्ष पंक्ति माना जाता है क्योंकि वे आय विवरण के शीर्ष पर स्थित हैं। गुड्स सोल्ज की लागत $ 8.1 बिलियन थी और इस अवधि के दौरान वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादन की लागत का प्रतिनिधित्व करती है। COGS प्रत्यक्ष लागतें हैं और केवल उत्पादन प्रक्रिया में शामिल खर्च हैं। बिक्री, सामान्य, और प्रशासनिक लागत अन्य व्यय हैं जो सीधे उत्पादन में शामिल नहीं हैं। जेसी पेनी के लिए, एसजी एंड ए 3.4 बिलियन डॉलर था। वर्ष के लिए कुल लागत या खर्च $ 12.39 बिलियन था। कुल आय से कुल खर्च घटाकर परिचालन आय $ 116 मिलियन थी। $ 325 मिलियन का शुद्ध ब्याज व्यय ऋण सर्विसिंग की लागत का प्रतिनिधित्व करता है और वर्ष के लिए जेसी पेनी को लाल रंग में रखता है। वर्ष के लिए शुद्ध आय 116 मिलियन का नुकसान था। शुद्ध आय को अक्सर शुद्ध लाभ या निचली रेखा के रूप में संदर्भित किया जाता है क्योंकि यह अंतिम संख्या है और आय विवरण के निचले भाग में स्थित है।

जेसी पेनी पूरी वित्तीय तस्वीर को देखने के महत्व का एक बड़ा उदाहरण है। हालांकि राजस्व में $ 12.5 बिलियन एक प्रभावशाली संख्या की सतह पर दिखाई देता है, जब ऋण चुकाने की लागत में फैक्टरिंग, कंपनी ने वर्ष के लिए नुकसान उठाया। यह ध्यान देने योग्य है कि किसी भी कंपनी के वित्तीय की तुलना कई अवधियों के साथ और एक ही उद्योग के भीतर कंपनियों के खिलाफ सबसे अच्छा काम करता है।

टेकअवे

बैलेंस शीट यह प्रदर्शित करती है कि कोई कंपनी (संपत्ति) और बकाया (देयताएं) और साथ ही दीर्घकालिक निवेश क्या है। निवेशक इस बात के संकेत के लिए बैलेंस शीट की जांच करते हैं कि कंपनी का प्रबंधन अपने ऋण और परिसंपत्तियों का उपयोग कितना प्रभावी है और अंततः आय को बयान में ले जाता है।

आय स्टेटमेंट किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य को दर्शाता है या कंपनी लाभदायक है या नहीं। राजस्व और व्यय दोनों पर कड़ी निगरानी रखी जाती है क्योंकि वे प्रबंधन को नियंत्रण में रखते हुए राजस्व बढ़ाने के लिए महत्वपूर्ण हैं। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी का राजस्व बढ़ सकता है, लेकिन अगर राजस्व की तुलना में खर्च तेजी से बढ़ रहा है, तो कंपनी को अंततः नुकसान उठाना पड़ सकता है। आमतौर पर, निवेशक और विश्लेषक आय विवरण के परिचालन अनुभाग पर ध्यान देते हैं ताकि कंपनी को कुशलता से प्रबंधन किया जा सके।

हालांकि, यह कहना सुरक्षित है कि दोनों बयानों की निवेशकों और विश्लेषकों द्वारा जांच की जाती है क्योंकि वे किसी भी कंपनी के वर्तमान स्वास्थ्य और भविष्य की संभावनाओं का एक मजबूत संकेत प्रदान करते हैं।