कैपिटल लॉस कैरीओवर क्या है?
कैपिटल लॉस कैरीओवर, पूंजीगत नुकसान की शुद्ध राशि है जो भविष्य के कर वर्षों में आगे ले जाने के योग्य है। शुद्ध पूंजीगत घाटा (वह राशि जो कुल पूंजीगत लाभ से अधिक हो) केवल एक कर वर्ष में अधिकतम $ 3, 000 तक की कटौती की जा सकती है। $ 3, 000 की सीमा से अधिक की शुद्ध पूंजी हानि को भविष्य के कर वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है। कैपिटल लॉस कैरीओवर होने की संख्या की कोई सीमा नहीं है।
चाबी छीन लेना
- एक वर्ष में पूंजीगत लाभ जो कि पूंजीगत लाभ से अधिक है, का उपयोग किसी एक कर वर्ष में $ 3, 000 तक की साधारण कर योग्य आय की भरपाई के लिए किया जा सकता है। $ 3, 000 से अधिक की शुद्ध पूंजी हानि को अनिश्चित काल के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है जब तक कि राशि समाप्त नहीं हो जाती। धो-बिक्री आईआरएस नियम के अनुसार, निवेशकों को सावधान रहना होगा कि 30 दिनों के भीतर नुकसान के लिए बेची गई किसी भी स्टॉक को पुनर्खरीद न करें, या पूंजी हानि न हो। लाभकारी कर उपचार के लिए योग्य नहीं है।
कैपिटल लॉस कैरीओवर को समझना
पूंजीगत हानि कर प्रावधान, निवेश के नुकसान से होने वाले प्रभाव की गंभीरता को कम करते हैं। हालांकि, प्रावधान अपवाद के बिना नहीं आते हैं। निवेशकों को धोने की बिक्री के प्रावधानों से सावधान रहना चाहिए, जो नुकसान के लिए इसे बेचने के 30 दिनों के भीतर एक निवेश को पुनर्जीवित करने पर रोक लगाते हैं। यदि ऐसा होता है, तो पूंजी हानि को कर गणना की ओर लागू नहीं किया जा सकता है और इसके बजाय भविष्य की पूंजीगत लाभ के प्रभाव को कम करते हुए, नई स्थिति की लागत के आधार पर जोड़ा जाता है।
टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग
कर-नुकसान कटाई कर योग्य निवेश पर कर-पश्चात रिटर्न में सुधार का एक साधन प्रदान करता है। यह एक नुकसान पर प्रतिभूतियों को बेचने और अन्य निवेशों और आय से लाभ से करों की भरपाई करने के लिए उन नुकसानों का उपयोग करने का अभ्यास है। कितना नुकसान काटा जाता है, इस पर निर्भर करता है कि भविष्य के वर्षों में लाभ की भरपाई की जाए। कर-नुकसान की कटाई अक्सर दिसंबर में होती है, 31 दिसंबर अंतिम दिन होता है जब पूंजी हानि का एहसास होता है।
कर योग्य निवेश खाते वर्ष के लिए उत्पन्न वास्तविक लाभ की पहचान करते हैं, इसलिए निवेशक उन लाभों को ऑफसेट करने के लिए अवास्तविक घाटे की तलाश करता है। ऐसा करने से निवेशक को पूंजीगत लाभ कर में भुगतान करने से बचने की अनुमति मिलती है। यदि निवेशक उसी निवेश को पुनर्खरीद करना चाहता है, तो उसे धोने की बिक्री से बचने के लिए 31 दिनों का इंतजार करना होगा।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि कर योग्य खाते में वर्तमान में $ 10, 000 का वास्तविक लाभ है, जो कैलेंडर वर्ष के दौरान हुआ था, फिर भी, इसके पोर्टफोलियो के भीतर $ 9, 000 की अवास्तविक हानि के साथ एबीसी कॉर्प स्टॉक है। निवेशक नुकसान का एहसास करने के लिए साल के अंत से पहले स्टॉक को बेचने का फैसला कर सकता है। यदि एबीसी कॉर्प स्टॉक 31 दिसंबर या उससे पहले बेचा गया था, तो निवेशक को पूंजीगत लाभ में $ 1, 000 ($ 10, 000 लाभ - $ 9, 000 एबीसी कॉर्प हानि) का एहसास होगा। वॉश-सेल नियम का पालन करते हुए, अगर स्टॉक 31 दिसंबर को बेचा गया था, तो निवेशक को पुनर्खरीद के लिए 31 जनवरी तक इंतजार करना होगा।
कैपिटल लॉस कैरीओवर का उदाहरण
किसी भी अतिरिक्त पूंजीगत नुकसान का उपयोग भविष्य के लाभ और साधारण आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। इसी उदाहरण का उपयोग करते हुए, यदि एबीसी कॉर्प स्टॉक में $ 9, 000 के नुकसान के बजाय $ 20, 000 का नुकसान होता है, तो निवेशक भविष्य के कर वर्षों के अंतर को ले जाने में सक्षम होगा। एहसास हुआ पूंजी लाभ के शुरुआती $ 10, 000 की भरपाई होगी, और निवेशक वर्ष के लिए कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं लगेगा। इसके अलावा, एक ही कैलेंडर वर्ष के दौरान साधारण आय को कम करने के लिए $ 3, 000 का उपयोग किया जा सकता है।
10, 000 डॉलर की कैपिटल गेन ऑफसेट और 3, 000 डॉलर की आमदनी की भरपाई के बाद, निवेशक को भविष्य के वर्षों में 7, 000 डॉलर का कैपिटल लॉस होगा। घाटे को आगे ले जाने से निम्नलिखित कर वर्ष तक सीमित नहीं है। समाप्त होने तक भविष्य के वर्षों में नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है।
