पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (IRA) आपके भविष्य में कर-कटौती योग्य निवेश के लिए बनाया गया है। लेकिन सीमाएं हैं।
यदि न तो आप और न ही आपके पति एक नियोक्ता-प्रायोजित योजना में एक सक्रिय भागीदार हैं जैसे कि 401 (के), तो आप वर्ष के लिए अधिकतम स्वीकार्य योगदान तक पूर्ण कटौती का दावा कर सकते हैं।
यदि, हालांकि, आप या आपके पति या पत्नी किसी अन्य योजना में सक्रिय भागीदार हैं, तो आपके योगदान में कटौती करने की आपकी पात्रता आपके कर-दाखिल की स्थिति और संशोधित समायोजित सकल आय (MAGI) द्वारा निर्धारित की जाती है, जिसे आप अपने आयकरों में रिपोर्ट करते हैं।
यह मुश्किल हो सकता है क्योंकि प्रत्येक प्रकार के नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना के लिए नियम भिन्न होते हैं।
सक्रिय स्थिति का निर्धारण
विभिन्न प्रकार के नियोक्ता सेवानिवृत्ति योजनाओं के लिए सक्रिय-प्रतिभागी की स्थिति के बारे में नियम यहां दिए गए हैं।
परिभाषित-लाभकारी योजना
मुद्रा-खरीद पेंशन और लक्ष्य-लाभ योजना
धन-खरीद पेंशन और लक्ष्य-लाभ योजनाओं के लिए, आपको उस वर्ष के लिए एक सक्रिय भागीदार माना जाता है, जिसके दौरान इन योजनाओं में आपका योगदान लागू होता है। यह तब सच है जब आपका योगदान वास्तव में आपके खाते में जमा हो।
उदाहरण के लिए, मान लें कि आपका नियोक्ता धन-खरीद पेंशन योजना को प्रायोजित करता है और प्रत्येक वर्ष योजना में पात्र मुआवजे के 10% का योगदान करना आवश्यक है। आपके नियोक्ता के पास एक विशेष वर्ष के योगदान को जमा करने के लिए, एक्सटेंशन सहित टैक्स-फाइलिंग की समय सीमा तक है। इसलिए, यदि 2019 में 2018 का योगदान किया गया था, तो आपको 2018 कर वर्ष के लिए एक सक्रिय भागीदार माना जाता है, जिस वर्ष यह योगदान लागू होता है।
लाभ-साझा करने की योजना और एसईपी इरा
इन योजनाओं को योगदान के विवेकाधीन स्वरूप द्वारा परिभाषित किया गया है। कर्मचारियों को उस वर्ष के लिए सक्रिय माना जाता है जिसमें योगदान वास्तव में कर्मचारियों के खातों में जमा किया जाता है, भले ही योगदान पिछले वर्ष पर लागू हो। इस नियम का कारण यह है कि आमतौर पर नियोक्ताओं के लिए किसी भी विशेष वर्ष के लिए इन योजनाओं में योगदान की गारंटी देना असंभव है।
प्रदर्शित करने के लिए, मान लें कि आपका नियोक्ता एक लाभ-साझाकरण योजना प्रायोजित करता है, जिसमें वह 2018 कर वर्ष के लिए योग्य मुआवजे का 10% योगदान देता है। लेकिन योगदान 2019 में जमा किए जाते हैं। कर्मचारियों को 2019 के लिए सक्रिय भागीदार माना जाता है, जिस वर्ष योगदान वास्तव में उनके खातों में जमा किया जाता है।
401 (के) और 403 (बी) योजनाएं
स्वैच्छिक या अनिवार्य योगदान
आप किसी भी वर्ष के लिए एक सक्रिय भागीदार माने जाते हैं जो आप एक योग्य नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना में स्वैच्छिक या अनिवार्य योगदान करते हैं।
वेस्टिंग स्टेटस स्थिति को प्रभावित नहीं करता है
योजना के प्रावधानों के आधार पर, आपको अपने नियोक्ता से प्राप्त होने वाले वर्ष के योगदान में तुरंत निहित नहीं किया जा सकता है। लेकिन आपकी निहित स्थिति में परिवर्तन नहीं होता है कि आप एक सक्रिय भागीदार हैं या नहीं।
यहां तक कि अगर आप उस नियोक्ता को बाद की तारीख में छोड़ देते हैं और आप उस गैर-निहित योगदान को त्याग देते हैं, तो भी आपको लागू वर्ष के लिए सक्रिय भागीदार माना जाता है।
उदाहरण: एबीसी कंपनी 2018 कर वर्ष के लिए अपने धन-क्रय पेंशन योजना में अपने कर्मचारियों के मुआवजे का 10% योगदान देती है। एबीसी मनी-परचेज पेंशन प्लान के प्रावधानों के तहत, तीन साल काम करने के बाद कर्मचारियों का योगदान 100% निहित है। तब से पहले कोई वशीकरण नहीं होता है। जेन दो साल के रोजगार के बाद एक नई कंपनी के लिए एबीसी कंपनी छोड़ देता है। चूँकि जेन किसी भी निहित शेष राशि को अर्जित करने से पहले छोड़ रही है, इसलिए उसे एबीसी कंपनी में उसके पैसे-खरीद-पेंशन खाते में किए गए योगदान को रोकना चाहिए। हालांकि, जेन को अभी भी 2018 कर वर्ष के लिए एक सक्रिय भागीदार माना जाता है, क्योंकि उसके धन-क्रय पेंशन खाते में एक आवश्यक योगदान दिया गया था।
तल - रेखा
यह सूत्र आईआरएस प्रकाशन 590 में समझाया गया है। अंत में, आप यह निर्धारित करने के साथ सहायता के लिए अपने कर पेशेवर के साथ परामर्श करना चाह सकते हैं कि आपका इरा योगदान घटाया गया है या नहीं।
