खराब ऋण व्यय परिभाषा

एक बुरा ऋण व्यय क्या है?

एक खराब ऋण व्यय को मान्यता दी जाती है जब प्राप्य अब संग्रहणीय नहीं है क्योंकि एक ग्राहक दिवालियापन या अन्य वित्तीय समस्याओं के कारण बकाया ऋण का भुगतान करने के लिए अपने दायित्व को पूरा करने में असमर्थ है। अपने ग्राहकों को ऋण देने वाली कंपनियां बैलेंस शीट पर संदिग्ध खातों के लिए भत्ते के रूप में खराब ऋणों की रिपोर्ट करती हैं, जिसे क्रेडिट घाटे के प्रावधान के रूप में भी जाना जाता है।

चाबी छीन लेना

• खराब ऋण व्यय, क्रेडिट पर ग्राहकों के साथ व्यापार करने की एक दुर्भाग्यपूर्ण लागत है, क्योंकि वहाँ हमेशा एक व्यापक जोखिम है जो क्रेडिट को अंतर्निहित है। प्रत्यक्ष लिखने की विधि अपरिवर्तनीय खातों की सटीक मात्रा को रिकॉर्ड करती है क्योंकि वे विशेष रूप से पहचाने जाते हैं। मिलान सिद्धांत के साथ, खराब ऋण व्यय को उसी अवधि में भत्ता विधि का उपयोग करके अनुमान लगाया जाना चाहिए, जिसमें बिक्री होती है। बुरे ऋणों के लिए भत्ते का अनुमान लगाने के दो मुख्य तरीके हैं: प्रतिशत बिक्री विधि और खाते प्राप्य उम्र बढ़ने की विधि।

अप्राप्य ऋण व्यय

बुरा ऋण व्यय को समझना

खराब ऋण व्यय को आम तौर पर बिक्री और सामान्य प्रशासनिक व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और आय विवरण पर पाया जाता है। खराब ऋणों को पहचानने से बैलेंस शीट पर प्राप्य खातों में भारी कमी आती है - हालांकि व्यवसाय फंड इकट्ठा करने का अधिकार बनाए रखते हैं, लेकिन परिस्थितियों को बदलना चाहिए।

प्रत्यक्ष लिखावट बनाम भत्ता विधि

खराब ऋण व्यय को पहचानने के लिए दो अलग-अलग तरीके हैं। प्रत्यक्ष लिखने की विधि का उपयोग करते हुए, अनचाहे खातों को खर्च करने के लिए सीधे लिख दिया जाता है क्योंकि वे अचूक हो जाते हैं। इस पद्धति का उपयोग अमेरिका में आयकर उद्देश्यों के लिए किया जाता है।

हालांकि, जबकि प्रत्यक्ष लेखन-बंद विधि अचूक खातों की सही मात्रा रिकॉर्ड करती है, यह accrual लेखांकन और आम तौर पर सहमत लेखांकन सिद्धांतों (GAAP) में उपयोग किए गए मिलान सिद्धांत को बनाए रखने में विफल रहती है। मिलान सिद्धांत के लिए आवश्यक है कि व्यय उसी राजस्व अवधि में संबंधित राजस्व से मेल खाते हों जिसमें राजस्व लेनदेन होता है।

इस कारण से, खराब ऋण व्यय की गणना भत्ता पद्धति का उपयोग करके की जाती है, जो कि उसी अवधि में अचूक डॉलर की अनुमानित राशि प्रदान करता है जिसमें राजस्व अर्जित किया जाता है।

भत्ता विधि का उपयोग करते हुए खराब ऋण व्यय की रिकॉर्डिंग

भत्ता विधि एक लेखा तकनीक है जो कंपनियों को संभावित वित्तीय आय के अतिदेय को सीमित करने के लिए अपने वित्तीय वक्तव्यों में अपेक्षित नुकसान उठाने में सक्षम बनाती है। एक खाते के ओवरस्टैटमेंट से बचने के लिए, एक कंपनी यह अनुमान लगाएगी कि वर्तमान अवधि की बिक्री से उसके प्राप्तियों में से कितनी राशि की उम्मीद है कि यह नाजुक होगी।

क्योंकि बिक्री के बाद से कोई भी महत्वपूर्ण समय नहीं बीता है, एक कंपनी को यह पता नहीं है कि प्राप्य खातों का कौन सा भुगतान किया जाएगा और कौन सा डिफ़ॉल्ट होगा। तो, संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता एक अनुमानित, अनुमानित आंकड़े के आधार पर स्थापित किया गया है।

एक कंपनी खराब ऋण व्यय को डेबिट करेगी और इस भत्ता खाते को क्रेडिट करेगी। संदेहास्पद खातों के लिए भत्ता एक गर्भ-संपत्ति खाता है जो प्राप्य खातों के खिलाफ जाल लगाता है, जिसका अर्थ है कि जब दोनों बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध होते हैं तो यह प्राप्तियों के कुल मूल्य को कम करता है। यह भत्ता लेखा अवधि के दौरान जमा हो सकता है और खाते में शेष राशि के आधार पर समायोजित किया जा सकता है।

खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाने के तरीके

एकत्र होने की उम्मीद नहीं खातों की डॉलर की राशि का अनुमान लगाने के लिए दो प्राथमिक तरीके मौजूद हैं। खराब ऋण व्यय का अनुमान सांख्यिकीय मॉडलिंग जैसे डिफ़ॉल्ट संभावना का उपयोग करके लगाया जा सकता है ताकि इसकी संभावित हानि के बारे में निर्धारित किया जा सके। सांख्यिकीय गणना व्यवसाय से ऐतिहासिक डेटा का उपयोग कर सकती है और साथ ही उद्योग से समग्र रूप से भी। विशिष्ट प्रतिशत आम तौर पर प्राप्य वृद्धि की उम्र के रूप में बढ़ेगा, डिफ़ॉल्ट जोखिम को कम करने और संग्रहणीयता को कम करने के लिए।

वैकल्पिक रूप से, खराब ऋण के साथ कंपनी के ऐतिहासिक अनुभव के आधार पर, खराब बिक्री के प्रतिशत का अनुमान लगाया जा सकता है। कंपनियां नियमित रूप से क्रेडिट लॉस प्रविष्टि के लिए भत्ते में बदलाव करती हैं, ताकि वे वर्तमान सांख्यिकीय मॉडलिंग भत्ते के अनुरूप हों।

लेखा प्राप्य वृद्ध विधि

उम्र बढ़ने की विधि समूह सभी बकाया खातों को उम्र के अनुसार प्राप्य करती है, और प्रत्येक समूह पर विशिष्ट प्रतिशत लागू होते हैं। सभी समूहों के परिणामों का कुल अनुमानित अनुमानित राशि है। उदाहरण के लिए, किसी कंपनी के पास 30 दिनों से कम के प्राप्य $ 70, 000 के खाते हैं और 30 दिनों के बकाया से अधिक प्राप्य खातों के $ 30, 000 का बकाया है। पिछले अनुभव के आधार पर, 30 दिनों से कम प्राप्य खातों का 1% संग्रहणीय नहीं होगा और कम से कम 30 दिनों के लिए प्राप्य खातों का 4% अयोग्य होगा। इसलिए, कंपनी $ 1, 900 (($ 70, 000 * 1%) + ($ 30, 000 * 4%) के एक भत्ते और खराब ऋण व्यय की रिपोर्ट करेगी। यदि अगली लेखा अवधि बकाया खातों के आधार पर $ 2, 500 के अनुमानित भत्ते में परिणत होती है, तो दूसरी अवधि में केवल $ 600 ($ 2, 500 - $ 1, 900) खराब ऋण व्यय होगा।

बिक्री विधि का प्रतिशत

बिक्री पद्धति अवधि के लिए बिक्री के कुल डॉलर की राशि के लिए एक फ्लैट प्रतिशत लागू होती है। उदाहरण के लिए, पिछले अनुभव के आधार पर, एक कंपनी उम्मीद कर सकती है कि शुद्ध बिक्री का 3% संग्रहणीय नहीं है। यदि अवधि के लिए कुल शुद्ध बिक्री $ 100, 000 है, तो कंपनी $ 3, 000 के लिए संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता स्थापित करती है, साथ ही साथ खराब ऋण व्यय में $ 3, 000 की रिपोर्ट करती है। यदि निम्नलिखित लेखांकन अवधि के परिणामस्वरूप $ 80, 000 की शुद्ध बिक्री होती है, तो संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में अतिरिक्त $ 2, 400 की सूचना दी जाती है, और दूसरी अवधि में $ 2, 400 खराब ऋण व्यय में दर्ज की जाती है। इन दो अवधियों के बाद संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में कुल शेष 5, 400 डॉलर है।