विषय - सूची
- गैर-कटौती योग्य इरा योगदान
- वितरण
- रोथ इरा बातचीत
- वितरण रोम रोथ इरा
- Recharacterizations
- दंड
- अन्य बातें
- तल - रेखा
टैक्स फॉर्म 8606, रोथ इरा की लोकप्रियता और योग्य योजनाओं से कर संपत्ति के रोलओवर पात्रता के लिए तेजी से महत्वपूर्ण धन्यवाद बन गया है।
मूल रूप से, आपको अपने पारंपरिक IRA पर कर-राशि (गैर-कटौती योग्य IRA योगदान) के बाद प्रत्येक वर्ष के लिए फॉर्म 8606 फाइल करना होगा, और हर साल जब तक आपके पास रोलओवर सहित आपके IRA से वितरण प्राप्त होता है, तब तक आपके किसी भी पारंपरिक, SEP, या SIMPLE IRAs में योग्य योजनाओं से कर की मात्रा के बाद, यहाँ हम इस कर फॉर्म और इसके आसपास के कुछ नियमों को देखेंगे।
चाबी छीन लेना
- आईआरएस फॉर्म 8606 आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा वितरित और करदाताओं द्वारा उपयोग किया जाने वाला एक कर का रूप है, जो एक आईआरए के लिए योगदान नहीं देता है। 8606 योग्य सेवानिवृत्ति खाता योगदान और वितरण का ट्रैक रखने के लिए उपयोग किया जाता है। IRA के लिए शून्य से ऊपर की लागत के साथ किसी भी करदाता का खेल परिसंपत्तियों को कर योग्य बनाम गैर-वितरण योग्य वितरण राशियों को प्राथमिकता देने के लिए फॉर्म 8606 का उपयोग करना चाहिए।
नॉन-डिडक्टिबल (आफ्टर-टैक्स) IRA योगदान
आपके सेवानिवृत्ति-खाते के वितरण की कराधान आमतौर पर इस बात से निर्धारित होती है कि परिसंपत्तियां प्रीटेक्स या आफ्टर-टैक्स योगदान के योग्य हैं या नहीं। यदि आपकी संपत्ति एक योग्य योजना में है, तो आपकी योजना प्रशासक या अन्य नामित पेशेवर को जिम्मेदारी के साथ सौंपी जाती है। अपने प्रेटैक्स बनाम आफ्टर-टैक्स संपत्तियों पर नज़र रखना। आपके IRAs के लिए, जिम्मेदारी आपके साथ रहती है।
पारंपरिक इरा योगदान
यदि करदाता अपने पारंपरिक इरा योगदान में कटौती का दावा नहीं करता है, तो यह आमतौर पर या तो इसलिए होता है क्योंकि वह योग्य नहीं है, या केवल ऐसा नहीं करना पसंद करता है। एक व्यक्ति जो कटौती के लिए पात्र है, वह यह दावा नहीं करने का फैसला कर सकता है कि राशि का उसका भविष्य वितरण कर- और जुर्माना-मुक्त है। कारण के बावजूद, करदाता को आईआरएस फॉर्म 8606 दर्ज करना चाहिए ताकि आईआरएस को सूचित किया जा सके कि योगदान गैर-कटौती योग्य है (कर-कर परिसंपत्तियों के रूप में गिना जाता है)। कर-पश्चात योगदान की रिपोर्ट करने के लिए, व्यक्ति को फॉर्म का आंशिक एल पूरा करना होगा। 8606।
अर्हताप्राप्त योजनाओं से टैक्स-एसेट्स का रोलओवर
एक चीज जो बहुत से लोग अपने IRAs के बारे में नहीं जानते हैं, वह यह है कि वे अपने योग्य योजना खातों से अपने पारंपरिक IRA में कर-बाद की संपत्ति को रोलओवर कर सकते हैं। आईआरएस पब्लिकेशन 590-ए के अनुसार: "फॉर्म 8606 का उपयोग उस वर्ष के लिए नहीं किया जाता है जब आप एक योग्य रिटायरमेंट प्लान से एक पारंपरिक इरा के लिए रोलओवर करते हैं और रोलओवर में असंगत राशि शामिल होती है। उन स्थितियों में, फॉर्म 8606 के लिए एक फॉर्म पूरा होता है। वर्ष आप उस इरा से एक वितरण लेते हैं। "हालांकि, यह अभी भी आपके रिकॉर्ड के लिए फ़ॉर्म को पूरा करने के लिए एक अच्छा विचार हो सकता है।
वितरण
फॉर्म 8606 को आमतौर पर प्रत्येक वर्ष दर्ज किया जाना चाहिए कि वितरण पारंपरिक, SEP या SIMPLE IRA से होता है, यदि आपका कोई भी पारंपरिक या SEP IRAs कर-राशि के बाद होता है। फॉर्म 8606 फाइल करने में विफलता के कारण व्यक्तिगत भुगतान कर और हो सकता है। राशियों पर प्रारंभिक वितरण जुर्माना जो कि कर और दंड-मुक्त होना चाहिए। वितरण को फॉर्म के भाग l में भी बताया गया है।
वितरण पूर्ववत हैं
जैसा कि हमने ऊपर कहा है, यदि आपके पास अपने पारंपरिक इरा में कर राशि है, तो आपको वितरण लेते समय, यह निर्धारित करना चाहिए कि वितरण की राशि के बाद वितरण कितना है। वितरण का वह भाग जो गैर-कर योग्य है, कर योग्य राशियों से पूर्व निर्धारित होना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति ने टैक्स के बाद की राशियों में $ 2, 000 का योगदान दिया और $ 8, 000 का प्रेटाक्स शेष है, तो $ 5, 000 के वितरण को प्रो-रेट किया जाएगा जिसमें प्री-कॉस्ट में $ 1, 000 और टैक्स के बाद $ 4, 000 शामिल होंगे। यह प्रो-राटा उपचार तब तक जारी रहना चाहिए जब तक कि सभी कर-कर राशि वितरित नहीं हो जाती।
IRAs एकत्र होते हैं
कर योग्य वितरण के हिस्से को निर्धारित करने के लिए, करदाताओं को अपने सभी पारंपरिक, SEP और SIMPLE IOS शेष राशि एकत्र करनी चाहिए। यह आवश्यकता तब भी लागू होती है जब कर-पश्चात योगदान केवल एक IRA के लिए किया गया था। फॉर्म पर पार्ट एल के लिए चरण-दर-चरण निर्देश व्यक्ति को वितरण के कर योग्य हिस्से की गणना करने में मदद करेगा।
रोथ इरा बातचीत
एक व्यक्ति जो अपने पारंपरिक, SEP या SIMPLE IRA को एक रोथ IRA में परिवर्तित करता है, उसे नियमित रूप से Roth IRA योगदान और कमाई का प्रतिनिधित्व करने वाली रूपांतरण परिसंपत्तियों और राशियों के बीच अंतर करने में सक्षम होना चाहिए। यह निर्धारित करने के लिए यह आवश्यक है कि क्या रोथ इरा वितरण का कोई हिस्सा आयकर और / या जुर्माना के अधीन है। इन रूपांतरण राशियों का ठीक से हिसाब करने के लिए, व्यक्ति को फॉर्म 8606 पर पार्ट ll पूरा करना होगा।
रोथ इरा से वितरण
धारा 3 को रोथ इरा से वितरण की रिपोर्ट करने के लिए पूरा किया गया है। इस खंड को पूरा करने से एक व्यक्ति को यह निर्धारित करने की अनुमति मिलती है कि क्या उसके रोथ इरा वितरण का कोई भी हिस्सा कर योग्य है और / या 10% प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन है।
Recharacterizations
एक व्यक्ति जो एक रोथ रूपांतरण या IRA योगदान का पुनर्विकास करता है उसे पुनर्वितरण की व्याख्या करते हुए अपने कर रिटर्न में एक पत्र (विवरण) संलग्न करना चाहिए। उदाहरण के लिए, इस पत्र में, योगदान या रूपांतरण और कमाई के लिए जिम्मेदार राशि को कितना शामिल किया गया है या राशि में नुकसान हुआ है या नहीं, यह इंगित करना शामिल है। विवरण में शामिल जानकारी आमतौर पर इस बात से निर्धारित होती है कि क्या व्यक्ति एक पारंपरिक IRA से एक Roth IRA के लिए recharacterizing है या इसके विपरीत, या क्या व्यक्ति Roth रूपांतरण को पुन: परिवर्तित कर रहा है या नहीं। जानकारी के उदाहरणों को बयान में शामिल किया जाना चाहिए, फाइलिंग फॉर्म 8606 के लिए निर्देश देखें।
यदि पूरे योगदान या रूपांतरण को पुन: व्यवस्थित किया जाता है तो फॉर्म 8606 दायर नहीं किया जाता है। हालांकि, यदि योगदान या रूपांतरण का केवल एक भाग पुनर्वर्गीकृत किया जाता है, तो व्यक्ति को फॉर्म 8606 का भाग l पूरा करना होगा।
दंड
एक व्यक्ति जो एक गैर-कटौती योग्य योगदान की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 8606 दर्ज करने में विफल रहता है, आईआरएस को $ 50 का जुर्माना देना होगा। इसके अतिरिक्त, यदि फॉर्म पर गैर-कटौती योग्य योगदान राशि को ओवरस्टैट किया गया है, तो $ 100 का जुर्माना लागू होगा। दोनों मामलों में, करदाता को माफ कर दिया जा सकता है यदि करदाता आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करने के लिए उचित कारण दिखा सकता है।
अन्य बातें
तलाक
आम तौर पर, एक पति या पत्नी से दूसरे के लिए IRA संपत्ति का हस्तांतरण या तो पति या पत्नी के लिए कर योग्य नहीं होता है यदि स्थानांतरण तलाक या कानूनी अलगाव समझौते के अनुसार होता है। यदि इस तरह के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप कर राशि के स्वामित्व में परिवर्तन होता है, तो दोनों पति-पत्नी को प्रत्येक के स्वामित्व वाली कर-राशि को दिखाने के लिए फॉर्म 8606 दर्ज करना होगा। परिवर्तन की व्याख्या करने वाला एक पत्र प्रत्येक पति या पत्नी के कर रिटर्न से जुड़ा होना चाहिए।
अंतर्निहित IRAs
जिन व्यक्तियों को IRAs विरासत में मिला है, उनमें कर के बाद की राशि भी शामिल है, उन्हें वितरण के गैर-कर योग्य हिस्से का दावा करने के लिए फॉर्म 8606 दर्ज करना होगा। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विरासत में दिए गए IRA में कर की राशि को एक नियमित गैर-विरासत वाले IRA से संपत्ति के वितरण के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है (यानी एक IRA जिसे लाभार्थी अपने योगदानों के साथ स्थापित करता है।) यह नियम एक है। अन्य नियम के अपवाद जो सभी पारंपरिक इरा संतुलन को एकत्र करने की आवश्यकता है (ऊपर वर्णित है)। उदाहरण के लिए, मान लें कि किसी व्यक्ति के पास एक पारंपरिक IRA है जिसे उसने स्थापित किया है और उसे वित्त पोषित किया है, और इस IRA में केवल प्रेटाक्स मात्रा शामिल है। यदि इस व्यक्ति को एक पारंपरिक IRA विरासत में मिला है, जिसमें कर-राशि शामिल हैं, तो विरासत में मिले IRA से उसका वितरण उसके लिए निर्धारित किया जाएगा, जो कि कर-योग्य संपत्ति के लिए जिम्मेदार हैं। लाभार्थी के स्वयं के इरा के संतुलन को इस गणना में शामिल नहीं किया जाएगा।
तल - रेखा
अब आपको फॉर्म 8606 फाइल करने के महत्व के बारे में अच्छी समझ होनी चाहिए। जैसा कि हमने प्रदर्शित किया है, इस फॉर्म को दाखिल करने का मतलब टैक्स बचत हो सकता है, जबकि फाइल करने में विफलता के कारण आईआरएस टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है और वास्तव में कर और जुर्माना की राशि पर जुर्माना देना पड़ सकता है। -नि: शुल्क। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यहां दी गई जानकारी केवल एक दिशानिर्देश है और प्रत्येक व्यक्ति की परिस्थितियों को सामान्य फाइलिंग आवश्यकताओं के लिए कुछ संशोधन की आवश्यकता हो सकती है। यदि आप सुनिश्चित नहीं हैं कि क्या आपको फॉर्म 8606 दाखिल करना है, तो अपने कर सलाहकार से पूछना सुनिश्चित करें। और, प्रत्येक वर्ष के लिए जो आप इस फॉर्म को फाइल करते हैं, अपने टैक्स रिटर्न के साथ प्रतियों को बनाए रखें। यह भविष्य में यह निर्धारित करने में मददगार साबित हो सकता है कि आपके लेनदेन का कर उद्देश्यों के लिए कैसे व्यवहार किया गया था।
