कर संधि परिभाषा

कर संधि क्या है?

एक कर संधि एक द्विपक्षीय-दो-पक्षीय समझौता है जिसमें दो देशों द्वारा निष्क्रिय और सक्रिय आय के दोहरे कराधान से संबंधित मुद्दों को हल करने के लिए किया गया है। कर संधि आम तौर पर कर की राशि निर्धारित करती है जो एक देश करदाता की आय, उनकी पूंजी, संपत्ति या धन पर लागू हो सकती है। कुछ देशों को टैक्स हैवन के रूप में देखा जाता है। ये देश आमतौर पर कर संधियों में प्रवेश नहीं करते हैं।

एक टैक्स संधि को डबल टैक्स एग्रीमेंट (DTA) भी कहा जाता है।

कर संधि की व्याख्या की

जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो किस देश के निवेशक की कमाई पर कर लगाना चाहिए। दोनों देश - स्रोत देश और निवास देश - एक कर संधि में प्रवेश कर सकते हैं जिस पर सहमत होने के लिए किस देश को एक ही आय को दो बार कर लगाने से रोकने के लिए निवेश आय पर कर लगाना चाहिए।

स्रोत देश वह देश है जो आवक निवेश को होस्ट करता है और इसे पूंजी-आयात करने वाले देश के रूप में भी जाना जाता है। निवास देश, या पूंजी-निर्यातक देश, निवेशक का निवास स्थान है। दोहरे कराधान से बचने के लिए, कर संधियां दो में से एक मॉडल का पालन कर सकती हैं: ओईसीडी मॉडल और संयुक्त राष्ट्र (यूएन) मॉडल कन्वेंशन।

ओईसीडी टैक्स मॉडल

आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) 36 देशों का एक समूह है, जो विश्व व्यापार और आर्थिक प्रगति को बढ़ावा देने के लिए ड्राइव करता है। आय और पूंजी पर ओईसीडी टैक्स कन्वेंशन पूंजी-निर्यातक देशों के लिए अधिक अनुकूल है। पूंजी-आयात करने वाले देशों की तुलना में। यह स्रोत देश को अन्य संधि के निवासियों द्वारा अर्जित आय की कुछ श्रेणियों पर अपने कर के कुछ या सभी को त्यागने की आवश्यकता है। दोनों शामिल देशों को इस तरह के समझौते से लाभ होगा यदि दोनों के बीच व्यापार और निवेश का प्रवाह। देश यथोचित समान हैं और निवास देश स्रोत देश द्वारा छूट प्राप्त किसी भी आय पर कर लगाते हैं।

संयुक्त राष्ट्र कर संधि मॉडल

दूसरी संधि मॉडल को औपचारिक रूप से विकसित और विकासशील देशों के बीच संयुक्त राष्ट्र मॉडल डबल कराधान कन्वेंशन के रूप में संदर्भित किया जाता है। एक संधि जो संयुक्त राष्ट्र का अनुसरण करती है - एक अंतरराष्ट्रीय संगठन जो अपने सदस्य देशों के बीच राजनीतिक और आर्थिक सहयोग को बढ़ाना चाहता है - विदेशी निवेश के देश के लिए अनुकूल कर अधिकार देता है। आमतौर पर, इस अनुकूल कर योजना से विकासशील देशों को आवक निवेश प्राप्त होता है। यह स्रोत देश को OECD मॉडल कन्वेंशन की तुलना में गैर-निवासियों की व्यावसायिक आय पर कर लगाने के अधिकार में वृद्धि देता है। संयुक्त राष्ट्र मॉडल कन्वेंशन OECD मॉडल कन्वेंशन से बहुत अधिक है।

कर काटना

कर संधि के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है करों को वापस लेने की नीति, जो यह निर्धारित करती है कि किसी अनिवासी के स्वामित्व वाली प्रतिभूतियों से आय (ब्याज और लाभांश) पर कितना कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि बीच में एक कर संधि। देश A और देश B निर्धारित करता है कि लाभांश पर उनका द्विपक्षीय रोक 10% है, तो देश A, लाभांश भुगतानों पर कर लगाएगा जो 10% की दर से देश B में जा रहे हैं, और इसके विपरीत।

संयुक्त राज्य अमेरिका के पास कई देशों के साथ कर संधियां हैं, जो विदेशों के निवासियों द्वारा भुगतान किए गए कर को कम करने या समाप्त करने में मदद करती हैं। ये घटाई गई दरें और छूट देशों और आय के विशिष्ट मदों के बीच भिन्न होती हैं। इन्हीं संधियों के तहत, संयुक्त राज्य अमेरिका के निवासियों या नागरिकों पर कम दर से कर लगाया जाता है, या विदेशी करों से छूट दी जाती है, आय के कुछ सामानों पर वे विदेशों से स्रोतों के भीतर प्राप्त करते हैं। इस प्रकार, कर संधियों को पारस्परिक कहा जाता है क्योंकि वे दोनों संधि देशों में लागू होती हैं। अक्सर, विश्लेषकों का उपयोग इन विकल्पों की पहचान करने के लिए किया जाता है।