एक कर विशेषता क्या है?
कर विशेषता कुछ हानियों, कर क्रेडिट और संपत्ति के समायोजित आधार को संदर्भित करती है जो करदाता की सकल आय से ऋण रद्द करने के बहिष्करण के कारण कम होनी चाहिए। करदाता के दिवालिया होने या दिवालिया घोषित होने पर कर विशेषताओं को समायोजित किया जाता है।
चाबी छीन लेना
- कर विशेषताएँ विशिष्ट आर्थिक लाभ हैं, जैसे कि टैक्स क्रेडिट, जिसे आय से बाहर रखा गया रद्द ऋण की राशि से कम किया जाना चाहिए। सात प्रकार की कर विशेषताएँ हैं, जिसमें शुद्ध परिचालन घाटा, पूंजीगत नुकसान और निष्क्रिय गतिविधि हानि शामिल हैं। आईआरएस माफ किए जाने वाले ऋण को कर योग्य सकल आय के रूप में शामिल करने की आवश्यकता नहीं होती है। छुट्टी दे दी गई ऋणों को कर योग्य आय में विभाजित नहीं किया जाता है। अनुकूल कर उपचार के बदले में, दिवालिया या दिवालिया करदाता को कुछ कर विशेषता लाभों से गुजरना होगा।
टैक्स कैसे काम करता है
ऋण के रद्द (सीओडी) आय नियमों के अनुसार, रद्द किए गए ऋण कर योग्य नहीं होंगे यदि:
- ऋण दिवालिया दिवालिया में छुट्टी दे दी गई थी $ 600 से कम कर्ज था देनदार दिवालिया है, संपत्ति से अधिक ऋण के साथ, लेकिन केवल बीमा राशि की सीमा तक रद्द किया गया ऋण एक उपहार या एक दोस्त या रिश्तेदार से विरासत में मिला था
व्यक्तिगत और व्यावसायिक करदाता जो दिवालिया या दिवालिया होने के कारण अपने ऋण को माफ कर देते हैं, उन्हें कर योग्य सकल आय के हिस्से के रूप में माफ किए गए ऋण को शामिल नहीं करना पड़ता है। हालांकि, डिस्चार्ज किया गया कर्ज वित्तीय लाभ में बदल जाता है। साधारण कराधान सिद्धांतों के तहत, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा अर्जित अधिकांश वित्तीय लाभ कर। इस मामले में, आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) की धारा 108, कर योग्य आय में तथ्य होने से माफ किए गए ऋण से लाभ को छूट देती है, जो कुछ करदाताओं के लिए राहत का एक उपाय प्रदान करती है जो खुद को गंभीर वित्तीय कठिनाइयों का सामना करते हुए पाते हैं।
हालांकि, सकल आय से बाहर रखी गई राशि का उपयोग कुछ कर विशेषताओं को कम करने के लिए किया जाता है। धारा १० requires के तहत आय को छोड़कर एक करदाता को डॉलर-प्रति-डॉलर (या कुछ मामलों में, प्रत्येक डॉलर का १/३) कुछ कर विशेषताओं को कम करके अपनी कर देनदारी को स्थगित करना होगा जो भविष्य की आय को ऑफसेट करने के लिए उपलब्ध होंगे। इसलिए, जब कोई ऋण रद्द हो जाता है, तो करदाता दिवालियापन से संबंधित अनुकूल उपचार प्राप्त करने के बदले में कुछ कर विशेषता लाभों को त्याग देता है।
आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) यह कहती है कि करदाताओं को निम्नलिखित क्रम में सात कर विशेषताओं को कम करना होगा:
- विदेशी कर क्रेडिट कैरीओवर
करदाता आईआरएस फॉर्म 982 का उपयोग कर सकते हैं - अन्य कर विशेषताओं को कम करने से पहले मूल्यह्रास परिसंपत्तियों के आधार को कम करने के लिए ऋणग्रस्तता के निर्वहन के कारण कर की विशेषताओं में कमी ।
एक कर विशेषता का उदाहरण
उदाहरण के लिए, यदि ऋण में $ 5, 000 को माफ कर दिया गया था, तो करदाता अपनी किराये की संपत्ति का आधार (लागत मूल्य) $ 5, 000 घटा सकता है और संपत्ति के बिकने तक कर को स्थगित कर सकता है। किसी संपत्ति की लागत के आधार को कम करने का मतलब है कि एक करदाता परिसंपत्ति की बिक्री से उच्च कर योग्य लाभ (या छोटे नुकसान) को पहचान लेगा। यदि संपत्ति को लाभ के लिए बेचा जाता है, तो उस लाभ के $ 5, 000 को साधारण आय के रूप में लगाया जाएगा।
