विषय - सूची
- आप एक इरा…
- आवश्यक न्यूनतम वितरण
- जीवनसाथी के जीवित रहने के नियम
- विशेष IRA स्थानांतरण नियम
- कर मुद्दों को संभालना
- तल - रेखा
जब आपको व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) के लाभार्थी का नाम दिया जाता है और IRA के मालिक की मृत्यु हो जाती है, तो आप सोच सकते हैं कि आपको कर-मुक्त विरासत प्राप्त हुई है। खैर, यह केवल आंशिक रूप से सही है। वर्तमान कर कानून के तहत, विरासत की रसीद कर-मुक्त है, लेकिन आपको अभी भी खाते से वितरण लेने की आवश्यकता है, जो कर योग्य हो सकता है। कराधान IRA के प्रकार पर निर्भर करता है।
चाबी छीन लेना
- व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता परिसंपत्तियां नामित लाभार्थियों को, अक्सर व्यक्ति के जीवनसाथी को, मृत्यु के बाद पारित की जाती हैं। इन निधियों की प्राप्ति अक्सर कर-मुक्त होती है, लाभार्थियों को आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) लेने की आवश्यकता हो सकती है, जो कर योग्य हो सकती है। विफलता आरएमडी को समय पर लेने के लिए 50% तक का जुर्माना हो सकता है।
आप एक इरा का नेतृत्व करते हैं: आगे क्या होता है?
जब आपको एक IRA विरासत में मिलता है, तो आप किसी भी समय जितना चाहें उतना खाता लेने के लिए स्वतंत्र होते हैं, इसलिए जब तक आप नीचे दिए गए आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMD) नियमों को पूरा करते हैं। यदि आप चाहें तो आप एक बार में सभी फंड भी निकाल सकते हैं।
यदि IRA एक पारंपरिक IRA है, जिसमें सभी योगदान कर-कटौती योग्य थे, तो आप अपने वितरण पर आयकर का भुगतान करेंगे, लेकिन यदि आप और / या स्वामी 59 वर्ष से कम आयु के हैं, तो भी कोई प्रारंभिक वितरण जुर्माना नहीं है। यदि आप एक पारंपरिक इरा को विरासत में लेते हैं, जिसमें कटौती योग्य और बिना शर्त दोनों योगदान किए गए थे, तो प्रत्येक वितरण का हिस्सा कर योग्य है।
आवश्यक न्यूनतम वितरण
IRA के प्रकार के बावजूद, आपको आमतौर पर एक निश्चित अवधि में कम से कम न्यूनतम वार्षिक राशि निकालनी होगी; इन अनिवार्य निकासी को आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) कहा जाता है। यदि आप असफल होते हैं, तो आपको उस राशि पर 50% जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसे आपने वापस लिया था। ध्यान दें कि जिन पत्नियों को IRA विरासत में मिला है, उनके नियम कुछ अलग हैं, जैसा कि नीचे बताया गया है।
आरएमडी को अंततः खाते में निधियों को समाप्त करने के लिए डिज़ाइन किया गया है ताकि कर-आस्थगित हो, या रोथ इरा के मामले में, कर-मुक्त, संचय हमेशा के लिए नहीं चलेगा। दो आरएमडी विधियाँ हैं:
- आप किसी भी वितरण को स्थगित कर सकते हैं जब तक कि आप मृत्यु के पांचवें वर्ष के अंत तक खाते को खाली कर देते हैं (जिसे पंचवर्षीय नियम कहा जाता है)। उदाहरण के लिए, अप्रैल 2020 में एक माता-पिता की मृत्यु हो जाती है, जिससे उनकी बेटी को एक IRA छोड़ दिया जाता है। यदि बेटी इस पद्धति का उपयोग करती है, तो सभी धनराशि 31 दिसंबर, 2025 तक वापस ले ली जानी चाहिए। आप जीवन प्रत्याशा पर आरएमडी ले सकते हैं। यदि मूल IRA मालिक कम से कम 70 taking और RMDs नहीं ले रहा है, तो अपनी स्वयं की जीवन प्रत्याशा का उपयोग करें। इसका मतलब है कि सिंगल लाइफ एक्सपेक्टेंसी टेबल में आपकी उम्र के लिए जीवन प्रत्याशा को लागू करना (आईआरएस प्रकाशन 590-बी के परिशिष्ट बी में तालिका I)। यदि मालिक पहले से ही RMDs ले रहा था, तो अपनी मृत्यु के वर्ष में उनके जन्मदिन पर स्वामी की उम्र के आधार पर, अपने एकल जीवन प्रत्याशा या स्वामी की जीवन प्रत्याशा के लंबे समय का उपयोग करें)। इस प्रकार, यदि आप अपनी छोटी बहन से इरा प्राप्त करते हैं, तो उसकी जीवन प्रत्याशा का उपयोग करके छोटे आरएमडी का उत्पादन किया जाता है (याद रखें कि यदि आप धन चाहते हैं तो आप हमेशा बड़े वितरण ले सकते हैं)।
सेवानिवृत्ति-नियोजन विशेषज्ञ स्टीफन रिस्चेल, शर्मन ओक्स, कैलिफ़ोर्निया में 1080 फ़ाइनेंशियल ग्रुप के सह-संस्थापक कहते हैं, "ग्राहक इनहेरिटेड इरा में परिवर्तित होने और जीवन प्रत्याशा भुगतान लेने का विकल्प चुनते हैं।" मैंने 10% से कम लाभार्थियों का चयन किया है। एकमुश्त राशि, और कभी भी ग्राहक के पास पांच साल का विकल्प नहीं था।"
लाभार्थियों के लिए आरएमडी नियम मृतक मालिक की संपत्ति की आवश्यकता को समाप्त नहीं करते हैं, यदि मृत्यु 70 वर्ष की आयु में या उसके बाद मृत्यु हो गई है, तो मृत्यु के वर्ष के लिए उसकी आरएमडी लेने के लिए। स्वामी के लिए RMD खाता मूल्य को कम कर देता है जिस पर लाभार्थी के लिए RMD का अनुमान लगाया जाता है।
आइए मान लें कि एक IRA धारक, टॉम, 2019 में मर जाता है। यदि टॉम को 2019 के लिए RMD लेना आवश्यक था (और मरने से पहले ऐसा नहीं किया था), तो उसके लाभार्थियों को 31 दिसंबर, 2019 तक उस राशि को वापस लेने की आवश्यकता है। लाभार्थी के कर पहचान संख्या के तहत राशि की रिपोर्ट करना आवश्यक है, और लाभार्थी को अपनी आय में राशि को शामिल करना चाहिए। यह भी ध्यान में रखें कि राशि की गणना इस प्रकार की जाती है जैसे कि IRA के मालिक (टॉम) 2019 के लिए जीवित थे।
जब आप एक IRA विरासत में लेते हैं, तो सुनिश्चित करें कि खाते का शीर्षक कर कानून के अनुरूप है। यदि आप एक गैर-जीवनसाथी लाभार्थी हैं, तो खाते को अपने नाम पर न रखें। खाता शीर्षक को पढ़ना चाहिए: ", मृतक, इरा एफबीओ, लाभार्थी" (एफबीओ का अर्थ है "के लिए")। यदि आप खाते को अपने नाम में रखते हैं, तो इसे वितरण के रूप में माना जाता है, और सभी निधियों को तुरंत सूचित किया जाता है। इस त्रुटि को पूर्ववत करना बहुत मुश्किल है।
पति या पत्नी के जीवित रहने के लिए विशेष नियम
- आप किसी भी अन्य लाभार्थी की तरह कार्य कर सकते हैं, जैसा कि पहले बताया गया है। हालाँकि, यदि आपके पति की मृत्यु उनके 70 वर्ष के जन्मदिन से पहले हुई है, तो आपको उस वर्ष तक आरएमडी प्राप्त करना शुरू नहीं करना है। "अगर आपका मृतक पति / पत्नी छोटा था, तो विरासत में मिला IRA चुनना फायदेमंद हो सकता है क्योंकि यह RMDs में देरी करता है जब छोटे मृतक पति या पत्नी 70½ वर्ष के हो जाते हैं, " Rischall कहते हैं। आप खाते को अपने आप को खाता स्वामी के रूप में नाम देने के रूप में मान सकते हैं। IRA को अपने खाते में रोल करके। यदि आप पात्र हैं (उदाहरण के लिए, आपने आय अर्जित की है और पारंपरिक IRA के मामले में 70½ से कम आयु के हैं), तो अपने स्वयं के लाभार्थियों का नाम, और RMDs को स्थगित करने के लिए, जब तक आप 70½ तक नहीं पहुंच जाते, तब तक आप खाते में योगदान कर सकते हैं। फिर से, एक पारंपरिक इरा के मामले में। यह एक अच्छा विकल्प है यदि आपका जीवनसाथी आपसे बड़ा था, क्योंकि यह आरएमडी को विलंबित करता है। यदि इरा एक रोथ थी, क्योंकि आप पति-पत्नी हैं, तो आप इसका इलाज कर सकते हैं जैसे कि यह सब आपके अपने रोथ के साथ हुआ हो, जिस स्थिति में आप अपने जीवनकाल में आरएमडी के अधीन नहीं होंगे।
यह सब-का-कुछ निर्णय नहीं है। आप खाते को पार्स कर सकते हैं और उसमें से कुछ को अपने इरा पर रोल कर सकते हैं और आपके द्वारा विरासत में दिए गए खाते में शेष राशि छोड़ सकते हैं। हालाँकि, आपके दिमाग में कोई बदलाव नहीं आया है। यदि आप एक रोलओवर करते हैं और 59½ वर्ष की आयु से पहले इसे धन की आवश्यकता होती है, तो आप 10% जुर्माना (जब तक कि मृत्यु के अलावा कुछ दंड अपवाद लागू नहीं होते) के अधीन होंगे।
विशेष IRA स्थानांतरण नियम
कर मुद्दों को संभालना
पारंपरिक IRA से RMDs लेते समय, आपको रिपोर्ट करने के लिए आयकर देना होगा। आप वितरण की राशि दिखाते हुए फॉर्म 1099-आर प्राप्त करेंगे। फिर आपको वर्ष के लिए अपने फॉर्म 1040 या 1040A पर रिपोर्ट करना होगा; यदि आपको कोई वितरण प्राप्त होता है, तो आप फॉर्म 1040EZ का उपयोग नहीं कर सकते, भले ही आप अन्यथा ऐसा करने के लिए पात्र हों।
यदि वितरण व्यवहार्य है, तो आपको अपने कर को समायोजित करने या अनुमानित करों का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है, जिस कर पर आपको RMDs देना होगा। ये वितरण, जिन्हें नॉनपेरोडिक वितरण कहा जाता है, स्वचालित रूप से 10% रोक के अधीन होते हैं, जब तक कि आप फॉर्म W-4P दाखिल करके बिना रोक के कोई विकल्प नहीं चुनते हैं।
यदि IRA के मालिक की एक बड़ी संपत्ति के साथ मृत्यु हो गई जिस पर संघीय संपत्ति करों का भुगतान किया गया था, तो लाभार्थी के रूप में आप IRA को आवंटित इन करों के हिस्से के लिए कर कटौती के हकदार हैं। एक मृतक के संबंध में आय पर संघीय संपत्ति कर के लिए संघीय आयकर कटौती (जैसे कि एक आईआरए) एक विविध वस्तु कटौती है (यदि आप आइटम के बजाय मानक कटौती का उपयोग करते हैं तो आप यह दावा नहीं कर सकते हैं), लेकिन यह विषय नहीं है 2% -ऑफ़-समायोजित-सकल-आय सीमा में अन्य सबसे विविध आइटमों पर लागू कटौती।
तल - रेखा
एक इरा का पालन करना एक आशीर्वाद और एक अभिशाप है। आप एक ऐसी संपत्ति प्राप्त करते हैं, जिसकी कीमत आपके पास कुछ भी नहीं है, और संपत्ति बढ़ती रह सकती है। हालांकि, यदि कर योग्य IRA है तो आपको कर बिल का सामना करना पड़ेगा। आप इससे बच नहीं सकते क्योंकि कानून में आपको RMDs लेने या 50% जुर्माना का सामना करना पड़ता है। अपने आरएमडी की राशि और समय के लिए इरा के संरक्षक या ट्रस्टी के साथ जांच करें। इसके अलावा, यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप RMD आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, एक जानकार कर सलाहकार के साथ काम करें।
