नॉनपरफॉर्मिंग एसेट क्या है
एक नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट (एनपीए) एक ऋण दायित्व है जहां उधारकर्ता ने समय की विस्तारित अवधि के लिए निर्दिष्ट ऋणदाता को ब्याज और मूल भुगतान पर कोई सहमति नहीं दी है। इसलिए, नॉनफॉर्मफॉर्मिंग एसेट, ब्याज भुगतान के रूप में ऋणदाता को किसी भी आय की उपज नहीं है।
नॉनफॉर्मफॉर्मिंग एसेट
ब्रेकिंग नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट बनाना
उदाहरण के लिए, डिफ़ॉल्ट में एक बंधक को नॉनपरफॉर्मिंग माना जाएगा। लंबे समय तक भुगतान न करने के बाद, ऋणदाता उधारकर्ता को ऋण समझौते के हिस्से के रूप में गिरवी रखी गई किसी भी संपत्ति को नष्ट करने के लिए मजबूर करेगा। यदि कोई संपत्ति गिरवी नहीं थी, तो ऋणदाता संपत्ति को खराब ऋण के रूप में लिख सकता है और फिर इसे एक संग्रह एजेंसी को छूट पर बेच सकता है।
बैंक आम तौर पर ब्याज या मूलधन के 90 दिनों के गैर-भुगतान के बाद ऋण को गैर-अनुरूपण के रूप में वर्गीकृत करते हैं, जो कि ऋण की अवधि के दौरान या परिपक्वता के कारण मूलधन का भुगतान करने में विफलता के लिए हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी 10 मिलियन डॉलर के ऋण पर ब्याज के साथ प्रति माह $ 50, 000 का भुगतान करती है, जो लगातार तीन महीनों तक भुगतान करने में विफल रहती है, तो ऋणदाता को विनियामक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए ऋण को गैर-परिवर्तनीय के रूप में वर्गीकृत करने की आवश्यकता हो सकती है। यदि कोई कंपनी सभी ब्याज भुगतान करती है तो लोन को गैर-रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, लेकिन परिपक्वता पर मूलधन नहीं चुका सकते हैं।
एनपीए का प्रभाव
नॉनफ़ॉर्मिंग एसेट्स को ले जाने के लिए, नॉनफ़ॉर्मिंग लोन के रूप में भी संदर्भित किया जाता है, बैलेंस शीट पर उधारदाताओं पर तीन अलग-अलग बोझ डालते हैं। ब्याज या मूलधन का गैर-भुगतान ऋणदाता के लिए नकदी प्रवाह को कम करता है, जो बजट को बाधित कर सकता है और कमाई में कमी कर सकता है। ऋण हानि के प्रावधान, जो संभावित नुकसान को कवर करने के लिए अलग सेट किए गए हैं, बाद के ऋण प्रदान करने के लिए उपलब्ध पूंजी को कम करते हैं। एक बार डिफ़ॉल्ट ऋणों से वास्तविक नुकसान का निर्धारण हो जाने के बाद, उन्हें कमाई के खिलाफ लिखा जाता है।
पुनर्प्राप्त करने के नुकसान
ऋणदाताओं के पास आम तौर पर चार विकल्प होते हैं कि वे गैर-लाभकारी परिसंपत्तियों के परिणामस्वरूप होने वाले कुछ या सभी नुकसानों की भरपाई कर सकें।
जब कंपनियां सेवा ऋण से जूझ रही होती हैं, तो ऋणदाता नकदी प्रवाह बनाए रखने के लिए ऋणों के पुनर्गठन के लिए सक्रिय कदम उठा सकते हैं और गैर-ऋणात्मक के रूप में वर्गीकृत ऋणों से बच सकते हैं। जब डिफॉल्ट किए गए ऋणों को उधारकर्ताओं की संपत्ति द्वारा संपार्श्विक किया जाता है, तो ऋणदाता संपार्श्विक का कब्जा कर सकते हैं और इसे अपने बाजार मूल्य की सीमा तक नुकसान को कवर करने के लिए बेच सकते हैं।
ऋणदाता बुरे ऋणों को इक्विटी में भी परिवर्तित कर सकते हैं, जो कि चूक हुए ऋण में मूलधन की पूर्ण वसूली के बिंदु की सराहना कर सकते हैं। जब बांड नए इक्विटी शेयरों में बदल जाते हैं, तो मूल शेयरों का मूल्य आमतौर पर मिटा दिया जाता है। अंतिम उपाय के रूप में, बैंक उन कंपनियों को बुरी छूट बेच सकते हैं जो ऋण संग्रह में विशेषज्ञ हैं। ऋणदाता आम तौर पर डिफ़ॉल्ट ऋण बेचते हैं जो संपार्श्विक के साथ सुरक्षित नहीं होते हैं या जब घाटे को पुनर्प्राप्त करने के अन्य साधन लागत-प्रभावी नहीं होते हैं।
