एक ऋण हानि प्रावधान क्या है?
एक ऋण हानि प्रावधान एक व्यय है जो अनियंत्रित ऋण और ऋण भुगतान के लिए एक भत्ते के रूप में निर्धारित होता है। इस प्रावधान का उपयोग संभावित ऋण नुकसान से जुड़े कई कारकों को कवर करने के लिए किया जाता है, जिसमें खराब ऋण, ग्राहक चूक, और पहले से अनुमानित भुगतान की तुलना में कम उधार लेने वाले ऋण की शर्तों को शामिल किया गया है। ऋण हानि प्रावधान ऋण हानि भंडार का एक समायोजन है और इसे मूल्यांकन भत्ते के रूप में भी जाना जाता है।
ऋण की हानि का प्रावधान
कैसे एक ऋण हानि प्रावधान काम करता है
बैंकिंग उद्योग के ऋणदाता उधार के उत्पादों से प्राप्त ब्याज और व्यय से राजस्व उत्पन्न करते हैं। बैंक उपभोक्ताओं, छोटे व्यवसायों और बड़े निगमों सहित ग्राहकों की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए उधार देते हैं। 2008 के वित्तीय संकट की ऊंचाई के बाद से उधार मानकों और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में लगातार बदलाव हो रहे हैं, और बाधाओं को कड़ाई से कड़ा किया गया है। डोड-फ्रैंक अधिनियम के परिणामस्वरूप बैंकों के लिए बेहतर विनियमों ने ऋण देने के मानकों को बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित किया है, जिनके लिए उच्च क्रेडिट गुणवत्ता वाले उधारकर्ताओं की आवश्यकता होती है और बैंक के लिए पूंजी तरलता आवश्यकताओं में भी वृद्धि होती है।
इन सुधारों के बावजूद, बैंकों को अभी भी ऋण चूक और खर्चों के लिए जिम्मेदार होना पड़ता है जो ऋण देने के परिणामस्वरूप होते हैं। ऋण हानि प्रावधान एक मानक लेखांकन समायोजन है जो बैंक के ऋण हानि भंडार में बैंकों के वित्तीय विवरणों में शामिल होता है। बैंक के ऋण देने वाले उत्पादों से होने वाले नुकसान के लिए बदलते अनुमानों को शामिल करने के लिए ऋण की हानि के प्रावधान लगातार किए जाते हैं। जबकि ऋण देने के मानकों में बहुत सुधार हुआ है, बैंक अभी भी देर से भुगतान और ऋण चूक का अनुभव करते हैं।
ऋण हानि लेखांकन में आरक्षित है
लोन लॉस रिजर्व का आमतौर पर बैंक की बैलेंस शीट पर हिसाब लगाया जाता है, जो कि लोन लॉस प्रोविजन की मात्रा या हर तिमाही में नेट चार्ज-ऑफ की मात्रा से घट सकता है।
बैंक के ग्राहक चूक के आंकड़ों के आधार पर अनुमानों और गणनाओं को अद्यतन करने के लिए ऋण की हानि के प्रावधान लगातार किए जाते हैं। इन अनुमानों की गणना विभिन्न स्तरों के उधारकर्ताओं द्वारा औसत ऐतिहासिक डिफ़ॉल्ट दरों के आधार पर की जाती है। देर से भुगतान और संग्रह खर्च के लिए क्रेडिट घाटे को भी ऋण हानि प्रावधान अनुमानों में शामिल किया जाता है और एक समान पद्धति का उपयोग करके गणना की जाती है, जो बैंक के क्रेडिट ग्राहकों के पिछले भुगतान के आंकड़ों को ध्यान में रखता है।
कुल मिलाकर, ऋण के नुकसान के भंडार को अलग करके और ऋण हानि प्रावधानों के माध्यम से लगातार अनुमानों को अद्यतन करने से, बैंक यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे अपनी समग्र वित्तीय स्थिति का सटीक आकलन प्रस्तुत कर रहे हैं। यह वित्तीय स्थिति अक्सर बैंक के तिमाही वित्तीय विवरणों के माध्यम से सार्वजनिक रूप से जारी की जाती है।
