स्टॉक विकल्प कर्मचारी लाभ हैं जो उन्हें नियोक्ता के स्टॉक को शेयर के बाजार मूल्य पर छूट पर खरीदने में सक्षम बनाते हैं। विकल्प एक स्वामित्व हित को व्यक्त नहीं करते हैं, लेकिन स्टॉक का अधिग्रहण करने के लिए उनका उपयोग करते हैं। विभिन्न प्रकार के विकल्प हैं, जिनमें से प्रत्येक का अपना कर परिणाम है।
चाबी छीन लेना
- स्टॉक विकल्प दो अलग-अलग श्रेणियों में आते हैं: वैधानिक, खरीद योजनाओं या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजनाओं के तहत दी गई और गैर-विकल्प विकल्प जो बिना किसी योजना के साथ आते हैं। परिणाम जब आप वैधानिक स्टॉक विकल्पों का उपयोग करके अर्जित स्टॉक बेचते हैं, जो वैकल्पिक न्यूनतम कर का उत्पादन करता है। यदि आप नॉनस्टैटोरी विकल्प का उपयोग करते हैं, आपको स्टॉक का उचित बाजार मूल्य शामिल करना चाहिए, जब आपने इसे प्राप्त किया हो, तो स्टॉक के लिए भुगतान की गई कोई भी राशि। जब आप स्टॉक बेचते हैं, तो आप अपने कर आधार के अंतर के लिए पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं और आप बिक्री पर क्या प्राप्त करते हैं।
स्टॉक विकल्प के दो प्रकार
स्टॉक विकल्प दो श्रेणियों में आते हैं:
- वैधानिक स्टॉक विकल्प, जो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) प्लानऑनस्टैटोरी स्टॉक विकल्प के तहत दिए जाते हैं, जिन्हें गैर-योग्य स्टॉक विकल्प भी कहा जाता है, जो किसी भी प्रकार की योजना के बिना प्रदान किए जाते हैं।
वैधानिक स्टॉक विकल्प के लिए कर नियम
एक आईएसओ या अन्य वैधानिक स्टॉक विकल्प का अनुदान नियमित आय करों के अधीन किसी भी तत्काल आय का उत्पादन नहीं करता है। इसी तरह, स्टॉक प्राप्त करने के लिए विकल्प का अभ्यास किसी भी तात्कालिक आय का उत्पादन नहीं करता है जब तक कि आप स्टॉक को उस वर्ष में प्राप्त नहीं करते हैं जब आप इसे प्राप्त करते हैं। जब आप बाद में विकल्प का उपयोग करके अर्जित स्टॉक को बेचते हैं तो आय परिणाम।
हालांकि, आईएसओ का उपयोग करना वैकल्पिक न्यूनतम कर के उद्देश्यों के लिए एक समायोजन पैदा करता है, या एएमटी - छाया कर प्रणाली को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि जो लोग कटौती और अन्य कर विराम के माध्यम से अपने नियमित कर को कम करते हैं वे कम से कम कुछ कर का भुगतान करेंगे। समायोजन स्टॉक के लिए भुगतान की गई राशि से अधिक आईएसओ के अभ्यास के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के उचित बाजार मूल्य के बीच का अंतर है, और यदि कोई हो तो आईएसओ के लिए भुगतान की गई राशि। हालांकि, समायोजन की आवश्यकता केवल तभी होती है जब स्टॉक में आपके अधिकार हस्तांतरणीय होते हैं और आईएसओ के प्रयोग में आने वाले वर्ष में पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होते हैं। और समायोजन के उद्देश्यों के लिए स्टॉक का उचित बाजार मूल्य किसी भी चूक प्रतिबंध के संबंध में निर्धारित किया जाता है जब स्टॉक में अधिकार पहली बार हस्तांतरणीय हो जाते हैं या जब अधिकार अब फॉरेफ़ोरेंस के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होते हैं।
यदि आप एक आईएसओ व्यायाम करने के बाद किसी भी एएमटी का भुगतान करते हैं, तो फॉर्म 6251 आपको यह पता लगाने में मदद करेगा।
कैसे काम करता है रिपोर्टिंग
जब आप एक आईएसओ व्यायाम करते हैं, तो आपका नियोक्ता फॉर्म 3921 जारी करता है - धारा 423 (सी) के तहत एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना का अभ्यास , जो कर-रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करता है। यहां एक उदाहरण है कि फॉर्म से जानकारी का उपयोग कैसे करें। आईएसओ के अभ्यास की रिपोर्ट करने के लिए 3921:
उदाहरण के लिए, इस वर्ष आपने 100 शेयरों के शेयरों का अधिग्रहण करने के लिए एक आईएसओ का प्रयोग किया, जिसके अधिकार तुरंत हस्तांतरणीय हो गए और इसके लिए पर्याप्त जोखिम नहीं था। आपने $ 10 प्रति शेयर (व्यायाम मूल्य) का भुगतान किया, जो कि फॉर्म 3921 के बॉक्स 3 में बताया गया है। व्यायाम की तारीख पर, स्टॉक का उचित बाजार मूल्य $ 25 प्रति शेयर था, जो कि फॉर्म के बॉक्स 4 में बताया गया है। अधिग्रहण किए गए शेयरों की संख्या बॉक्स 5 में सूचीबद्ध है। एएमटी समायोजन $ 1, 500 ($ 2, 500 से $ 1, 000) है।
जब आप आईएसओ या कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के अभ्यास के माध्यम से अर्जित स्टॉक बेचते हैं, तो आप बिक्री पर लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं। जब स्टॉक को कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना के तहत छूट में प्राप्त किया गया था, तो आपको फॉर्म 3922 मिलेगा - कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक का हस्तांतरण। अपने नियोक्ता या निगम के स्थानांतरण एजेंट से । इस फॉर्म की जानकारी आपको लाभ या हानि की मात्रा निर्धारित करने में मदद करती है, और यह पूंजी या साधारण आय है।
नॉनस्टैटोरी स्टॉक विकल्प के लिए टैक्स नियम
इस प्रकार के स्टॉक विकल्प के लिए, तीन घटनाएं हैं, जिनमें से प्रत्येक अपने स्वयं के कर परिणाम हैं: विकल्प का अनुदान, विकल्प का अभ्यास और विकल्प के अभ्यास के माध्यम से प्राप्त स्टॉक की बिक्री। इन विकल्पों की प्राप्ति तुरंत ही कर योग्य है यदि उनके उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, विकल्प को सक्रिय रूप से एक्सचेंज में कारोबार किया जाता है)। ज्यादातर मामलों में, हालांकि, आसानी से पता लगाने योग्य मूल्य नहीं है, इसलिए अनुदान देना विकल्पों में कोई कर नहीं होता है।
जब आप विकल्प का उपयोग करते हैं, तो आप आय में शामिल होते हैं, उस समय शेयर का उचित बाजार मूल्य जो आपने इसे हासिल किया था, स्टॉक के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई किसी भी राशि से कम। यह आपके W2 पर दी गई साधारण मजदूरी आय है, इसलिए स्टॉक में अपना कर आधार बढ़ा रहा है।
बाद में, जब आप विकल्पों के अभ्यास के माध्यम से अर्जित स्टॉक बेचते हैं, तो आप अपने कर आधार और बिक्री पर आपको प्राप्त होने वाले अंतर के लिए पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट करते हैं।
तल - रेखा
स्टॉक विकल्प एक मूल्यवान कर्मचारी लाभ हो सकता है। हालांकि, कर नियम जटिल हैं। यदि आप स्टॉक विकल्प प्राप्त करते हैं, तो आपको यह निर्धारित करने के लिए अपने कर सलाहकार से बात करनी चाहिए कि ये कर नियम आपको कैसे प्रभावित करते हैं।
