कैसे योग्य और सामान्य लाभांश पर कर लगाया जाता है?

अमेरिका में लाभांश का कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि आंतरिक राजस्व संहिता उन्हें "योग्य" या "सामान्य" के रूप में वर्गीकृत करती है या नहीं। अर्हताप्राप्त लाभांश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के समान कर लगाया जाता है; ये दरें सामान्य आयकर दरों से कम हैं और 2019 तक 20% से अधिक नहीं हैं।

साधारण लाभांश पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है, जो किसी के कर ब्रैकेट के आधार पर 37% की दर से अधिक हो सकता है। निवेशक सामान्य लाभांश पर उसी दर पर करों का भुगतान करते हैं, जो वे नियमित आय पर भुगतान करते हैं, जैसे वेतन या मजदूरी। समय के साथ आयकर और पूंजी-लाभ की दरें बदलती रहती हैं लेकिन हाल के वर्षों में उत्तरार्द्ध पूर्व की तुलना में काफी कम रहा है।

योग्यता बनाम साधारण लाभांश

लाभांश कंपनी के शेयरधारकों को सीधे भुगतान की गई कमाई का एक हिस्सा है। लाभांश की पेशकश करने वाली कंपनियां प्रति शेयर एक निश्चित राशि का भुगतान करती हैं और प्रत्येक कमाई की अवधि (आमतौर पर एक कैलेंडर तिमाही) के साथ इसे समायोजित कर सकती हैं, जो कंपनी कैसे कर रही है, इसके आधार पर। निवेशक को अपने लाभांश पर कर का भुगतान करना होगा, लेकिन वह कितना भुगतान करता है यह इस बात पर निर्भर करता है कि लाभांश योग्य है या साधारण।

योग्य लाभांश, जो अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करते हैं, उन्हें कुछ मानदंडों को पूरा करना चाहिए। उन्हें अमेरिकी निगमों द्वारा सार्वजनिक रूप से प्रमुख एक्सचेंजों पर व्यापार किया जाना चाहिए, जैसे डॉव जोन्स या नास्डैक। निवेशक को 121 दिनों के होल्डिंग पीरियड में से कम से कम 60 दिनों के लिए उनका मालिक होना चाहिए। कुछ लाभांश- जैसे कि कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना से प्राप्त किए गए या कर-मुक्त संगठन द्वारा जारी किए गए- योग्य स्थिति के योग्य नहीं हैं।

उनके कर उपचार के अलावा योग्य और साधारण लाभांश के बीच कोई महत्वपूर्ण अंतर नहीं है।

योग्य-लाभांश कर उपचार

निवेशक योग्य लाभांश का पक्ष लेते हैं क्योंकि वे कम कर दरों के अधीन होते हैं, अर्थात् वे जो साधारण आय के लिए आरोपित होने के बजाय दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर लगाए जाते हैं। यह निवेशक के कर ब्रैकेट की परवाह किए बिना सच है, हालांकि शीर्ष दो कोष्ठक में निवेशकों को सबसे बड़ी बचत होती है, जहां दो प्रकार के लाभांश के बीच कर की दर का अंतर 20% तक हो सकता है।

2019 तक, योग्य लाभांश के लिए कर अनुसूची में केवल तीन स्तर हैं: 0%, 15% और 20%। नीचे के दो टैक्स ब्रैकेट में निवेशक योग्य लाभांश पर करों से पूरी तरह से छूट प्राप्त करते हैं। 0% की कर दर के साथ, कम-आय वाले निवेशक योग्य लाभांश के माध्यम से सभी पैसे रख सकते हैं।

अन्य सभी निवेशकों के लिए, योग्य लाभांश के लिए कर की दर 15% है, उच्चतम कर ब्रैकेट में उन लोगों को छोड़कर, जो 20% का भुगतान करते हैं। इस कर ब्रैकेट में एकल फाइलर शामिल हैं, जो $ 510, 300 या उससे अधिक कमाते हैं और एक संयुक्त $ 612, 350 या अधिक कमाने वाले विवाहित संयुक्त फाइलर हैं।

$ 200, 000 या अधिक कमाने वाले व्यक्ति, और विवाहित जोड़े $ 250, 000 अधिक कमाते हैं, योग्य लाभांश सहित निवेश आय पर अतिरिक्त 3.8% का भुगतान करते हैं।

हाइपोथेटिकल उदाहरण

इन दो कर उपचारों के अंतर को देखने के लिए, कंपनी एक्स के 5, 000 शेयरों के साथ एक निवेशक की कल्पना करें जो साधारण लाभांश में $ 2 प्रत्येक, या $ 10, 000 प्रति वर्ष उत्पन्न करते हैं। मान लें कि वह एकल है और एक वर्ष में $ 50, 000 की कर योग्य आय है, उसे साधारण आय के 22% सीमांत आय दर ब्रैकेट में रखा गया है। चूंकि साधारण लाभांश को कोई विशेष कर उपचार नहीं मिलता है, इसलिए वह अपने लाभांश पर करों में 22%, या $ 2, 200 का भुगतान करता है। हालांकि, यदि उसका लाभांश योग्य है, तो वह अपनी आय, या $ 1, 500 के आधार पर, 15% की दर से भुगतान करता है।

उसी निवेशक की कल्पना करें, जो अभी भी सिंगल है, कंपनी X स्टॉक के 50, 000 शेयरों के लाभांश को छोड़कर, प्रति वर्ष $ 1 मिलियन की कर योग्य आय अर्जित करता है। $ 2 प्रति शेयर पर, उसका वार्षिक लाभांश $ 100, 000 है। 37% शीर्ष सीमांत दर पर कर लगाया, वह लाभांश पर संघीय करों में $ 37, 000 का बकाया है यदि वे सामान्य हैं, लेकिन केवल $ 20, 000 यदि वे योग्य हैं, तो $ 17, 000 की बचत।