विदेशी कर क्रेडिट क्या है?
विदेशी टैक्स क्रेडिट एक विदेशी सरकार को विदेशी आयकर का भुगतान करने के परिणामस्वरूप चुकाए गए आयकरों के लिए एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट है। विदेशी कर क्रेडिट किसी के लिए भी उपलब्ध है जो या तो किसी विदेशी देश में काम करता है या विदेशी स्रोत से निवेश आय प्राप्त करता है।
कर कटौती बनाम कर आभार
चाबी छीन लेना
- विदेशी कर क्रेडिट कुछ करदाताओं की कर देयता को कम करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किया गया एक कर विराम है। विदेशी कर क्रेडिट उन करदाताओं पर लागू होता है जो विदेशी सरकार को अपनी विदेशी निवेश आय पर कर का भुगतान करते हैं। विदेशी कमाई में से कुछ या सभी संघीय आयकर से बाहर रखा जा सकता है, एक करदाता विदेशी आय और विदेशी कर क्रेडिट बहिष्करण दोनों पर एक ही आय का दावा नहीं कर सकता है।
विदेशी कर क्रेडिट को समझना
विदेशी कर क्रेडिट कुछ करदाताओं की कर देयता को कम करने के लिए सरकार द्वारा प्रदान किया गया एक कर विराम है। करदाता द्वारा कर कटौती की राशि पर कर कटौती लागू की जाती है, जब सभी कटौती उसकी कर योग्य आय से की जाती है, और यह एक व्यक्ति के डॉलर के कुल कर बिल को डॉलर तक कम कर देता है। यदि कोई व्यक्ति सरकार पर $ 3, 000 का भुगतान करता है और $ 1, 100 कर क्रेडिट के लिए पात्र है, तो उसे क्रेडिट लागू होने के बाद केवल $ 1, 900 का भुगतान करना होगा। एक टैक्स क्रेडिट रिफंडेबल या नॉन-रिफंडेबल हो सकता है। एक रिफंडेबल टैक्स क्रेडिट आमतौर पर रिफंड चेक के परिणामस्वरूप होता है यदि टैक्स क्रेडिट किसी व्यक्ति के टैक्स बिल से अधिक है। एक करदाता जो अपने $ 3, 000 कर बिल में $ 3, 400 कर क्रेडिट लागू करता है, उसका बिल शून्य तक कम हो जाएगा, और क्रेडिट का शेष भाग, जो कि 400 डॉलर है, उसे वापस कर दिया जाएगा।
दूसरी ओर, एक गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट के परिणामस्वरूप करदाता को धनवापसी नहीं होती है क्योंकि यह केवल कर को शून्य कर देगा। उपरोक्त उदाहरण के बाद, यदि $ 3, 400 कर क्रेडिट गैर-वापसी योग्य था, तो व्यक्ति सरकार को कुछ भी नहीं देगा, लेकिन क्रेडिट लागू होने के बाद शेष रहे $ 400 की राशि भी जब्त कर लेगा। सबसे अधिक दावा किया जाने वाला कर क्रेडिट गैर-वापसी योग्य है, जिनमें से एक विदेशी कर क्रेडिट है।
विदेशी कर क्रेडिट उन करदाताओं पर लागू होता है जो विदेशी सरकार को अपनी विदेशी निवेश आय पर कर का भुगतान करते हैं। आम तौर पर, केवल आय, युद्ध लाभ, और अतिरिक्त लाभ कर क्रेडिट के लिए योग्य होते हैं। क्रेडिट का उपयोग व्यक्तियों, सम्पदाओं या ट्रस्टों द्वारा अपनी आयकर देयता को कम करने के लिए किया जा सकता है। इसके अतिरिक्त, करदाता अप्रयुक्त राशियों को भविष्य के कर वर्षों में, दस वर्ष तक के लिए ले जा सकते हैं।
एक विदेशी सरकार को भुगतान किए गए सभी करों को अमेरिकी संघीय आयकर के खिलाफ क्रेडिट के रूप में दावा नहीं किया जा सकता है। एक करदाता विदेशी कर क्रेडिट के लिए योग्य नहीं है यदि उसने कर का भुगतान नहीं किया है या उस पर कोई कर नहीं लगाया है, करदाता पर कर नहीं लगाया गया है, कर कानूनी और वास्तविक विदेशी कर देयता नहीं है, और कर आधारित नहीं है आय। तो, एक अमेरिकी करदाता जिसके पास यूके सरकार है, उस पर कानूनी और वास्तविक संपत्ति कर लगाता है, इस कर को विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा नहीं कर सकेगा क्योंकि यह आयकर नहीं है।
फॉरेन टैक्स क्रेडिट का फॉर्म १११६ पर दावा किया जाता है, जब तक कि करदाता डी मिनिमस अपवाद के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करता है, उस स्थिति में, वे फॉर्म १०४० पर सीधे भुगतान किए गए विदेशी करों की पूरी राशि के लिए टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। उस आय पर दावा किया जाए जो घरेलू कराधान के अधीन है। उदाहरण के लिए, यदि करदाता की कुछ विदेशी आय कर योग्य है और कुछ छूट है, तो करदाता को केवल विदेशी आय पर भुगतान किए गए करों को तोड़ने में सक्षम होना चाहिए, और केवल उस विदेशी आय पर भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा करना चाहिए।
जबकि कुछ या सभी विदेशी अर्जित आय को संघीय आयकर से बाहर रखा जा सकता है, एक करदाता विदेशी आय और विदेशी कर क्रेडिट दोनों को एक ही आय पर दावा नहीं कर सकता है। यदि करदाता विदेशी अर्जित आय या विदेशी आवास लागत को बाहर करने का विकल्प चुनता है, तो वे उस आय पर करों के लिए विदेशी कर क्रेडिट नहीं ले सकते हैं जिसे आप बाहर कर सकते हैं। यदि वे क्रेडिट लेते हैं, तो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा एक या दोनों विकल्पों को रद्द किया जा सकता है।
