जैसा कि यह प्रतीत हो सकता है, निश्चित रूप से, कुछ लाभार्थी हैं जो विरासत में मिली संपत्ति को प्राप्त नहीं करना पसंद करते हैं। कारण अलग-अलग होते हैं: अक्सर लाभार्थी किसी अन्य को दी जाने वाली संपत्ति, जैसे कि पारंपरिक या रोथ इरा या अन्य विरासत में मिली सेवानिवृत्ति योजना को पसंद करेगा। अन्य बार इच्छित लाभार्थी संपत्ति पर कर नहीं लगाना चाहता है।
विवाहित जोड़ों के लिए एक आम संपत्ति-योजना की रणनीति प्रत्येक पति-पत्नी के लिए असीमित वैवाहिक कटौती का लाभ लेने के लिए अपनी संपत्ति के सभी को छोड़ने के लिए है। ऐसा करने से मृतक की संपत्ति का आकार कम हो जाएगा और तत्काल संपत्ति कर समाप्त हो जाएगा। हालांकि, इसका मतलब यह है कि उनके छूट समकक्ष का उपयोग करने से चूक गए।
इसके अलावा, जीवित पति को अपनी जीवन शैली का समर्थन करने के लिए विरासत में मिले धन की आवश्यकता नहीं हो सकती है, फिर भी जीवित व्यक्ति की मृत्यु के समय मृतक की संपत्ति को उत्तरजीवी की संपत्ति में शामिल किया जाएगा।
चाबी छीन लेना
- एक विरासत को अस्वीकार करने के सामान्य कारणों में संपत्ति पर करों का भुगतान नहीं करना या यह सुनिश्चित करना शामिल है कि विरासत दूसरे लाभार्थी के लिए जाती है - उदाहरण के लिए, एक पोते की आवश्यकता है। संघीय कानून के तहत योग्य होने के लिए अस्वीकरण के लिए आईआरसी आवश्यकताओं का पालन किया जाना चाहिए। यह पता लगाना महत्वपूर्ण है कि आपके राज्य की आवश्यकताएं क्या हैं। एक IRA को अस्वीकार करने के तरीके हैं जो एक बच्चे या पोते को धन की अधिक वृद्धि से लाभान्वित करने की अनुमति दे सकते हैं, बशर्ते प्राथमिक और आकस्मिक लाभार्थी फॉर्म ठीक से भरे गए हों। सही ढंग से, एक योग्य अस्वीकरण संघीय करों में एक परिवार को हजारों हजारों डॉलर बचा सकता है।
योग्य डिस्क्लेमर का उपयोग करने का सही तरीका
यदि किसी व्यक्ति ने अपनी मृत्यु से पहले एक छूट ट्रस्ट स्थापित नहीं किया है, तो एक योग्य अस्वीकरण उपयोगी हो सकता है। यह लाभार्थी को उन्हें प्राप्त करने के बजाय भाग या सभी संपत्तियों को अस्वीकार करने में सक्षम बनाता है। संपत्ति तब आकस्मिक लाभार्थी के पास जाती है, पहले लाभार्थी (जीवित पति या पत्नी) की संपत्ति को दरकिनार करती है, और पहले डिकेड की छूट के बराबर का उपयोग करती है।
कर उद्देश्यों के लिए, संपत्ति का खुलासा करना वैसा ही है जैसा कभी उनके पास नहीं होता। हालाँकि, विरासत में मिली संपत्ति का केवल एक प्रतिशत ही बताना संभव है। इन कारणों के लिए, एक योग्य अस्वीकरण की सटीक आवश्यकताओं का पालन करना महत्वपूर्ण है। यदि प्राथमिक लाभार्थी इन आवश्यकताओं का पालन नहीं करता है, तो विचाराधीन संपत्ति को व्यक्तिगत संपत्ति माना जाएगा जिसे उसने लाइन में अगले लाभार्थी को कर योग्य उपहार के रूप में दिया है।
आईआरएस के अनुसार, संपत्ति का खुलासा करने वाला व्यक्ति अस्वीकरण का उपयोग करने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए:
- संपत्ति को स्वीकार करने के लिए एक अपरिवर्तनीय और अयोग्य इनकार प्रदान करें बहुसंख्यक की आयु) अस्वीकरण करने वाले व्यक्ति को घोषित संपत्ति की आय से कोई लाभ नहीं हो सकता है। जिस व्यक्ति को अस्वीकार करना है उसके पास अप्रत्यक्ष रूप से संपत्ति उसके पास या उसके पास नहीं हो सकती है
कुछ राज्यों को अस्वीकरण की आवश्यकता होती है जिसमें एक बयान शामिल होता है जो कहता है कि संपत्ति का खुलासा करने वाला व्यक्ति किसी दिवालियापन कार्यवाही के अधीन नहीं है। संपत्ति का खुलासा करने वाले को अपने राज्य के कानून पर कानूनी सलाह लेनी चाहिए।
आस्तियों के क्या बने?
संपत्ति का खुलासा करने वाले व्यक्ति को यह चुनने का अधिकार नहीं मिलता है कि कौन घोषित संपत्ति प्राप्त करने के लिए कतार में है। इसके बजाय, संपत्ति आकस्मिक लाभार्थी के पास जाएगी जैसे कि पहले लाभार्थी की मृत्यु हो गई थी। आंतों की मृत्यु के मामले में, राज्य कानून अगले लाभार्थी का निर्धारण करेगा।
इरा वारिस के लिए अतिरिक्त लाभ
जो अंततः IRA विरासत में लेता है, उसे आईआरए में निहित धनराशि को बाद में आईआरएस के लाभार्थी जीवन प्रत्याशा तालिका प्रति प्रकाशन 590-बी परिशिष्ट B, तालिका 1 में सूचीबद्ध समय से पहले हटा देना चाहिए। विरासत में प्राप्त IRA से प्राप्त संपत्ति पर आयकर देय हैं। प्रत्येक वितरण पर।
इससे पहले कि कोई लाभार्थी एक इरा से संपत्ति निकालता है, उन्हें यह विचार करना चाहिए कि यदि एक छोटा व्यक्ति - उदाहरण के लिए, एक बच्चा या पोता - खाता प्राप्त करने के लिए इरा की सामग्री कैसे बढ़ सकती है। एक 60 वर्षीय लाभार्थी, उदाहरण के लिए, 25.2 वर्षों के भीतर इरा को अलग करना होगा। लेकिन अगर उस लाभार्थी ने खाते का खुलासा किया और 20 वर्षीय पोते आकस्मिक लाभार्थी थे, तो धन 63 वर्षों तक IRA में बना रह सकता है। यह अतिरिक्त कर-स्थगित विकास के लगभग चार दशक हैं। इसके अलावा, पोता मूल लाभार्थी की तुलना में कम आयकर ब्रैकेट में हो सकता है।
हालाँकि, यदि आपके पास एक IRA है और आप अपने प्राथमिक लाभार्थी को यह जोड़ा लचीलापन देना चाहते हैं जब वे IRA विरासत में लेते हैं, तो आपको आगे की योजना बनाने की आवश्यकता होती है। आपको खुद से ये दो सवाल पूछने चाहिए:
- क्या आपके पास एक वर्तमान इच्छाशक्ति है? क्या आपने या आपके वकील ने आपकी इच्छा में एक आकस्मिक लाभार्थी को शामिल किया है?
इन सवालों का जवाब देने के लिए, आपको अपनी वसीयत ढूंढनी होगी और उसकी सामग्री को दोबारा जांचना होगा। इसके अलावा, जब आप अपना IRA खोलते हैं, तो आप भरे हुए IRA लाभार्थी फॉर्म को न भूलें। प्रपत्र में आपके लिए प्राथमिक और आकस्मिक IRA लाभार्थियों के नाम रखने के लिए स्थान हैं। सही जानकारी है या आपकी ओर से आपके वकील की जाँच है इसकी पुष्टि करने के लिए अपने इरा कस्टोडियन से जाँच करें। अपने इरा लाभार्थी फॉर्म को अपडेट करना महत्वपूर्ण है क्योंकि आपके परिवार या आपकी व्यक्तिगत स्थिति में परिवर्तन होते हैं (जैसे, एक लाभार्थी की मृत्यु)।
ध्यान रखें कि अस्वीकरण अपरिवर्तनीय है; वह व्यक्ति जो संपत्ति का खुलासा करता है, बाद में असफल व्यापार या स्टॉक मार्केट मंदी के बाद वापस नहीं आ सकता है, उदाहरण के लिए, और उन परिसंपत्तियों को पुनः प्राप्त करें।
एक आय को छोड़कर
एक और एस्टेट-प्लानिंग टूल जो डिस्क्लेमर का उपयोग करता है वह एक डिस्क्लेमर ट्रस्ट है। आप इस प्रकार के ट्रस्ट का उपयोग यह सुनिश्चित करने के लिए कर सकते हैं कि आपके लाभार्थी को घोषित संपत्ति से आय होगी। हालाँकि, जब आप जीवित हों, तो ट्रस्ट स्थापित होना चाहिए। आपके उपलब्ध छूट के बराबर की राशि आपकी मृत्यु के बाद ट्रस्ट को हस्तांतरित कर सकती है, लेकिन जीवित पति या पत्नी के पास यह तय करने के लिए नौ महीने हैं कि उनकी स्थिति और उस समय के विरासत-कर कानूनों के आधार पर कितना भरोसा किया जाए।
आमतौर पर, आपके जीवित पति या पत्नी ट्रस्ट के लाभार्थी होंगे, लेकिन वे किसी भी मूलधन को वापस नहीं ले सकते। उनकी मृत्यु के बाद, ट्रस्ट की संपत्ति आमतौर पर लाइन में अगले लाभार्थी के पास जाती है, जिससे रास्ते में संघीय संपत्ति करों से बचते हैं।
डिस्क्लेमर ट्रस्ट आपके बचे लोगों को लचीलापन प्रदान कर सकता है जो उन्हें छूट के बराबर सौदा, कर कानून, परिवार की जरूरत, और निवल मूल्य की शिफ्टिंग से निपटने की आवश्यकता होती है। साथ ही, यह पोस्टमार्टम एस्टेट प्लानिंग का एक तरीका है जो आपको कुछ नियंत्रण देता है जो अंततः आपकी संपत्ति के साथ समाप्त होता है। जब सही तरीके से निष्पादित किया जाता है, तो एक योग्य अस्वीकरण ट्रस्ट संघीय करों में एक परिवार को हजारों डॉलर बचा सकता है।
इनहेरिटेड एसेट्स को अस्वीकार करने के अन्य कारण
संघीय संपत्ति और आयकर को कम करने के अलावा, कुछ और कारण हैं कि एक लाभार्थी विरासत में मिली संपत्ति को कैसे निकालना चाहता है:
- अवांछनीय वास्तविक संपत्ति प्राप्त करने से बचने के लिए, जैसे कि समुद्र तट पर संपत्ति या उच्च अचल संपत्ति करों के साथ संपत्ति जो बेचने में लंबा समय ले सकती है क्योंकि लेनदारों को संपत्ति के अधीन होने से बचने के मामले में प्राथमिक लाभार्थी एक मुकदमा या दिवालियापन कार्यवाही में शामिल है दूसरे परिवार को लाभ सदस्य - उदाहरण के लिए, एक कॉलेज उम्र के पोते जो विरासत में मिली कार का उपयोग कर सकते हैं, एक अन्य लाभार्थी की कम आय वाले आयकर ब्रैकेट का लाभ उठा सकते हैं
एक उदाहरण
जॉन अपने बेटे टिम को अपनी सेवानिवृत्ति योजना में संपत्ति का एकमात्र लाभार्थी के रूप में नामित करता है। जब जॉन कुछ साल बाद मर जाता है, तो टिम पैसों का वारिस होना चाहता है, लेकिन अगर वह ऐसा करता है, तो वह कॉलेज में छात्र सहायता के लिए पात्र नहीं होगा। टिम परिसंपत्तियों का खुलासा करने का फैसला करता है। इसलिए वह संपत्ति का ठीक से खुलासा करता है और अब ऐसा माना जाता है कि वह कभी नामित लाभार्थी नहीं था।
ध्यान दें, जैसा कि ऊपर बताया गया है, कि यदि जॉन ने एक आकस्मिक लाभार्थी को नामित किया, तो वह व्यक्ति (या संस्था) उत्तराधिकारी बन जाएगा।
तल - रेखा
ट्रस्टों का उपयोग एस्टेट प्लानिंग में किया जा सकता है ताकि व्यक्तियों और जोड़ों को इस बात पर अधिक नियंत्रण दिया जा सके कि संपत्ति को सबसे कम कर परिणामों के साथ वारिसों को कैसे हस्तांतरित किया जाता है। कभी-कभी, हालांकि, संपत्ति का खुलासा करना सबसे अधिक समझ में आता है।
विरासत में मिली संपत्ति को वापस लेने के लिए कोई विशेष फॉर्म या दस्तावेज पूरा नहीं होना चाहिए। एक पत्र आमतौर पर पर्याप्त होता है, बशर्ते वह उपरोक्त आवश्यकताओं को पूरा करता हो। यह सुनिश्चित करने के लिए कि सेवानिवृत्ति के खाते के कस्टोडियन / ट्रस्टी द्वारा किसी विशेष अनुरोध को सम्मानित किया जाता है, यदि आप उन परिसंपत्तियों को अस्वीकार कर रहे हैं, तो इन अनुरोधों को संभालने के तरीके के बारे में कस्टोडियन / ट्रस्टी से पहले जांच लें।
विरासत में मिली संपत्ति का खुलासा करते समय यह जानने के लिए अपने कर पेशेवर से बात करें कि किन परिस्थितियों में कर परिणाम उत्पन्न हो सकते हैं। ये आप पर लागू नहीं हो सकते हैं, लेकिन वे उत्तराधिकारी लाभार्थी पर लागू हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ अस्वीकरणों के लिए अदालत की मंजूरी की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, संपत्ति को अस्वीकार करने वाला व्यक्ति मानसिक रूप से अक्षम या नाबालिग है।
किसी भी वित्तीय नियोजन निर्णय के साथ, एक पेशेवर की सलाह लेना सबसे अच्छा है, जो इस क्षेत्र में उन त्रुटियों को बनाने से बचने में माहिर हैं, जो सफलताओं को जटिल बना सकते हैं। उन मुद्दों पर एक गाइड के रूप में जानकारी का उपयोग करें जिन पर आपको चर्चा करनी चाहिए और विचार करने के लिए विकल्प; इसे कानूनी सलाह के रूप में इस्तेमाल नहीं किया जाना चाहिए।
