क्या दिन देय बकाया है - डीपीओ?
देय दिन बकाया (डीपीओ) एक वित्तीय अनुपात है जो औसत समय (दिनों में) को इंगित करता है जो एक कंपनी अपने बिल का भुगतान करने और अपने व्यापार लेनदारों को चालान करने के लिए लेती है, जिसमें आपूर्तिकर्ता, विक्रेता या अन्य कंपनियां शामिल हैं। अनुपात की गणना त्रैमासिक या वार्षिक आधार पर की जाती है, और यह इंगित करता है कि कंपनी के नकदी बहिर्वाह को कितनी अच्छी तरह प्रबंधित किया जा रहा है।
डीपीओ के उच्च मूल्य वाली एक कंपनी को अपने बिलों का भुगतान करने में अधिक समय लगता है, जिसका अर्थ है कि यह लंबी अवधि के लिए उपलब्ध धन को बरकरार रखता है। यह कंपनी को लाभ को अधिकतम करने के लिए बेहतर तरीके से उपलब्ध नकदी का उपयोग करने का अवसर दे सकता है।
चाबी छीन लेना
- देय दिन बकाया (DPO) एक वित्तीय अनुपात है जो औसत समय (दिनों में) को इंगित करता है जो एक कंपनी अपने बिलों और चालान का भुगतान करने के लिए लेती है। उच्च डीपीओ होने के साथ-साथ अल्पकालिक निवेश के लिए उपलब्ध नकदी का उपयोग कर सकते हैं और अपनी कार्यशील पूंजी को बढ़ा सकते हैं। और मुफ्त नकदी प्रवाह। हालांकि, डीपीओ के उच्च मूल्य, हालांकि वांछनीय, हमेशा व्यवसाय के लिए सकारात्मक नहीं हो सकते हैं।
दिन देय बकाया के लिए सूत्र है
DPO = COGSAccounts दिनों का भुगतान करने योग्य × संख्या: जहां COGS = सामानों की लागत बताई गई = आरंभिक सूची + P + सूची का समापन
डीपीओ की गणना कैसे करें
एक बिक्री योग्य उत्पाद बनाने के लिए, एक कंपनी को कच्चे माल, उपयोगिताओं और अन्य संसाधनों की आवश्यकता होती है। लेखांकन प्रथाओं के संदर्भ में, देय खातों का प्रतिनिधित्व करता है कि कंपनी क्रेडिट पर की गई खरीद के लिए अपने आपूर्तिकर्ता (ओं) को कितना पैसा देती है।
इसके अतिरिक्त, बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण से जुड़ी लागत है, और इसमें बिजली जैसी उपयोगिताओं के लिए और कर्मचारी वेतन के लिए भुगतान शामिल है। यह बेची गई वस्तुओं (सीओजीएस) की लागत से दर्शाया जाता है, जो कि उन उत्पादों को प्राप्त करने या निर्माण करने की लागत के रूप में परिभाषित किया जाता है, जो एक अवधि के दौरान कंपनी बेचती है (सीओजीएस = शुरुआत इन्वेंटरी + खरीद - एंडिंग इन्वेंटरी)। ये दोनों आंकड़े नकदी बहिर्वाह का प्रतिनिधित्व करते हैं और समय की अवधि में डीपीओ की गणना में उपयोग किए जाते हैं।
इसी अवधि में दिनों की संख्या को आमतौर पर एक वर्ष के लिए 365 और एक तिमाही के लिए 90 के रूप में लिया जाता है। एक बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण के लिए कंपनी द्वारा प्रति दिन की जाने वाली औसत लागत का सूत्र लिया जाता है। अंश आंकड़ा बकाया भुगतान का प्रतिनिधित्व करता है। शुद्ध कारक बिल प्राप्त करने के बाद कंपनी द्वारा अपने दायित्वों का भुगतान करने के लिए लिए गए दिनों की औसत संख्या देता है।
डीपीओ सूत्र के दो अलग-अलग संस्करणों का उपयोग लेखांकन प्रथाओं के आधार पर किया जाता है। एक संस्करण में, देय खातों की राशि खाते की अवधि के अंत में बताए गए आंकड़े के रूप में ली जाती है, जैसे "वित्तीय वर्ष के अंत में / तिमाही के अंत में 30 सितंबर।" यह संस्करण डीपीओ मूल्य का प्रतिनिधित्व करता है "के रूप में"। उल्लिखित तिथि।
एक अन्य संस्करण में, शुरुआत एपी और एंडिंग एपी का औसत मूल्य लिया गया है, और परिणामस्वरूप आंकड़ा उस विशेष अवधि के दौरान "डीपीओ" "के दौरान" मूल्य का प्रतिनिधित्व करता है। COGS दोनों संस्करणों में समान है।
देय दिन बकाया
क्या दिन देय बकाया तुम बताओ?
आम तौर पर, एक कंपनी क्रेडिट पर इन्वेंट्री, उपयोगिताओं और अन्य आवश्यक सेवाओं का अधिग्रहण करती है। इसका परिणाम देय खातों (एपी) में होता है, एक प्रमुख लेखांकन प्रविष्टि जो किसी कंपनी के दायित्व का प्रतिनिधित्व करती है जो अपने लेनदारों या आपूर्तिकर्ताओं को अल्पकालिक देनदारियों का भुगतान करती है। भुगतान की जाने वाली वास्तविक डॉलर राशि से परे, भुगतान प्राप्त करने का समय - बिल प्राप्त करने की तारीख से लेकर जब तक कि वास्तव में कंपनी के खाते से नकद बाहर नहीं निकलता - व्यवसाय का एक महत्वपूर्ण पहलू बन जाता है। DPO बाह्य भुगतानों के लिए इस औसत समय चक्र को मापने का प्रयास करता है और इसकी गणना एक निश्चित अवधि में मानक लेखांकन आंकड़ों को ध्यान में रखकर की जाती है।
उच्च डीपीओ वाली कंपनियां अल्पकालिक निवेश के लिए उपलब्ध नकदी का उपयोग कर सकती हैं और अपनी कार्यशील पूंजी और मुफ्त नकदी प्रवाह को बढ़ा सकती हैं। हालांकि, डीपीओ के उच्च मूल्य हमेशा व्यवसाय के लिए सकारात्मक नहीं हो सकते हैं।
यदि कंपनी अपने लेनदारों को भुगतान करने में बहुत लंबा समय लेती है, तो यह उन आपूर्तिकर्ताओं और लेनदारों के साथ अपने संबंधों को खतरे में डालती है, जो भविष्य में व्यापार ऋण की पेशकश करने से इनकार कर सकते हैं या कंपनी के लिए कम अनुकूल हो सकती है। यदि उपलब्ध हो, तो कंपनी समय पर भुगतान पर किसी भी छूट से चूक सकती है, और यह आवश्यकता से अधिक भुगतान कर सकती है।
अगर कंपनी के पास नकदी की कमी है तो डीपीओ का उच्च मूल्य फायदेमंद हो सकता है। एक उच्च डीपीओ भी मदद करता है अगर कंपनी समय पर भुगतान करने की तुलना में भुगतान में देरी कर रही है और फिर अपने व्यावसायिक कार्यों को जारी रखने के लिए ब्याज का भुगतान करके पैसे उधार ले रही है। डीपीओ के साथ कंपनियों को एक नाजुक संतुलन बनाना होगा।
इसके अतिरिक्त, किसी कंपनी को अपने प्रवाह के कार्यकाल को इनफ्लो के साथ संतुलित करने की आवश्यकता हो सकती है। सोचिए अगर कोई कंपनी अपने ग्राहकों को खरीदे गए सामानों का भुगतान करने के लिए 90-दिन की अवधि की अनुमति देती है, लेकिन उसके आपूर्तिकर्ताओं और विक्रेताओं को भुगतान करने के लिए केवल 30-दिन की खिड़की है। इस बेमेल के परिणामस्वरूप कंपनी को अक्सर नकदी की कमी का खतरा होगा।
डीपीओ मूल्य विभिन्न उद्योग क्षेत्रों में व्यापक रूप से भिन्न होता है, और यह विभिन्न क्षेत्र की कंपनियों के लिए मूल्य की तुलना करने के लायक नहीं है। एक कंपनी का प्रबंधन अपने DPO की अपने उद्योग के औसत से तुलना करके देखेगा कि वह अपने विक्रेताओं को बहुत जल्दी या बहुत धीरे-धीरे भुगतान कर रहा है या नहीं। विभिन्न वैश्विक और स्थानीय कारकों के आधार पर, अर्थव्यवस्था, क्षेत्र और क्षेत्र के समग्र प्रदर्शन, जैसे किसी भी लागू मौसमी प्रभावों के आधार पर, किसी विशेष कंपनी का डीपीओ मूल्य साल-दर-साल, कंपनी से कंपनी, और उद्योग से उद्योग में काफी भिन्न हो सकता है। ।
डीपीओ मूल्य नकदी रूपांतरण चक्र (सीसीसी) की गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले सूत्र का एक अभिन्न अंग भी बनता है, एक अन्य प्रमुख मीट्रिक जो उस समय की लंबाई को व्यक्त करता है जो कंपनी को संसाधन इनपुट को बिक्री से प्राप्त नकदी प्रवाह में बदल देती है। जबकि DPO व्यवसाय द्वारा वर्तमान में देय बकाया पर ध्यान केंद्रित करता है, सुपरसेट CCC पूरे नकदी समय-चक्र का अनुसरण करता है क्योंकि नकद को पहले इन्वेंट्री, व्यय और खातों में परिवर्तित किया जाता है, जो बिक्री और प्राप्य खातों के माध्यम से देय होता है, और फिर वापस हाथ में नकदी में आता है। जब प्राप्त हुआ।
कैसे देय दिनों का उपयोग किया जाता है इसका उदाहरण
प्रमुख खुदरा निगम वॉलमार्ट इंक (WMT) के पास वित्तीय वर्ष 2018 के लिए $ 46.09 बिलियन की कीमत और 373.4 बिलियन के सामानों की बिक्री के लिए देय खाते थे। ये आंकड़े कंपनी के वार्षिक वित्तीय विवरण और बैलेंस शीट में उपलब्ध हैं। वार्षिक गणना के लिए दिनों की संख्या 365 के रूप में लेते हुए, वॉलमार्ट के लिए डीपीओ = 45.05 दिन आता है।
प्रौद्योगिकी नेता Microsoft Corp. (MSFT) के लिए समान गणना जिसमें AP के रूप में $ 8.62 बिलियन और COGS के रूप में $ 38.97 बिलियन थे, 80.73 दिनों के DPO मूल्य की ओर ले जाता है।
यह इंगित करता है कि 2018 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के दौरान, बिल प्राप्त करने के लगभग 45 दिनों के भीतर वॉलमार्ट ने अपने चालान का भुगतान किया, जबकि Microsoft ने अपने बिलों का भुगतान करने के लिए औसतन लगभग 80 दिन का समय लिया।
ऑनलाइन रिटेल दिग्गज Amazon.com Inc. (AMZN) के लिए समान आंकड़ों पर एक नज़र, जिसमें $ 34.62 बिलियन का AP था और वित्त वर्ष 2017 के लिए $ 111.93 बिलियन का COGS, 112.90 दिनों का बहुत अधिक मूल्य बताता है। डीपीओ के ऐसे उच्च मूल्य को अमेज़ॅन के कामकाजी मॉडल के लिए जिम्मेदार ठहराया गया है, जिसकी लगभग 50 प्रतिशत बिक्री तीसरे पक्ष के विक्रेताओं द्वारा की जा रही है। अमेज़ॅन तुरंत सामानों की बिक्री के लिए अपने खाते में धन प्राप्त करता है जो वास्तव में अमेज़ॅन के ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग करके तीसरे पक्ष के विक्रेताओं द्वारा आपूर्ति की जाती है।
हालांकि, यह बिक्री के तुरंत बाद विक्रेताओं को भुगतान नहीं करता है, लेकिन साप्ताहिक / मासिक या थ्रेशोल्ड-आधारित भुगतान चक्र के आधार पर संचित भुगतान भेज सकता है। यह कार्य तंत्र अमेज़ॅन को लंबे समय तक नकदी पर रखने की अनुमति देता है, और अग्रणी ऑनलाइन रिटेलर एक उच्चतर डीपीओ के साथ समाप्त होता है।
डीपीओ की सीमाएं
जबकि डीपीओ कंपनियों के बीच सापेक्ष शक्ति की तुलना में उपयोगी है, लेकिन देय दिनों में जो बकाया है, उसके लिए कोई स्पष्ट आंकड़ा नहीं है, क्योंकि डीपीओ उद्योग, कंपनी की प्रतिस्पर्धी स्थिति और इसकी सौदेबाजी की शक्ति से काफी भिन्न होता है। बातचीत की एक मजबूत शक्ति वाली बड़ी कंपनियां आपूर्तिकर्ताओं और लेनदारों के साथ बेहतर शर्तों के लिए अनुबंध करने में सक्षम हैं, प्रभावी रूप से कम डीपीओ के आंकड़े पैदा करने की तुलना में यह अन्यथा होगा।
