पकड़ रहे हैं

आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों (HCE) के योगदान की सावधानीपूर्वक छानबीन करती है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि वे 401 (के) योजनाओं जैसे कर-स्थगित सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं से गलत तरीके से लाभान्वित न हों। लेकिन कैच-अप योगदान वास्तविक डिफरल प्रतिशत (ADP) परीक्षण में शामिल नहीं हैं क्योंकि वे परीक्षण परिणामों को तिरछा कर सकते हैं।

ADP परीक्षण क्या है?

एक नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना के लिए अपनी कर-योग्य स्थिति को बनाए रखने के लिए, यह सुनिश्चित करने के लिए कुछ कड़े गैर-भेदभाव वाले परीक्षणों को पूरा करना होगा कि धनी कर्मचारियों को औसत वेतन अर्जक की तुलना में योजना से अधिक लाभ नहीं हो रहा है। आईआरएस एडीपी परीक्षण का उपयोग यह सत्यापित करने के लिए करता है कि योजना की भागीदारी सभी आय स्तरों के कर्मचारियों के लिए अपेक्षाकृत समान है।

एडीपी परीक्षण की आवश्यकताओं के तहत, एचसीई द्वारा किए गए औसत वेतन डिफरल केवल एक निश्चित प्रतिशत से नियमित कर्मचारियों के औसत योगदान से अधिक हो सकते हैं। यदि HCE को ADP परीक्षण के लिए आवश्यक योगदान सीमा पार हो गई है, तो योजना को अपने कर-योग्य स्थिति को खोने में अतिरिक्त योगदान या जोखिम वापस करना होगा।

कैच-अप योगदान

आईआरएस उस राशि पर सख्त सीमाएं लगाता है जो किसी भी वर्ष में एक योग्य योजना में योगदान कर सकते हैं। 2020 के लिए, 50 वर्ष से कम आयु वालों के लिए अधिकतम कर्मचारी योगदान $ 19, 500 है, जिसमें अधिकतम योगदान सीमा (नियोक्ता की भागीदारी सहित) $ 57, 000 है।

हालांकि, सेवानिवृत्ति के करीब वालों को अपनी बचत को बढ़ाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए, आईआरएस 50 से अधिक प्रतिभागियों को वार्षिक कैच-अप योगदान करने की अनुमति देता है जो इन सीमाओं से अधिक है। 2020 में, पात्र कर्मचारी अतिरिक्त $ 6, 500 का योगदान दे सकते हैं, जिससे कर्मचारी योगदान के लिए कुल सीमा $ 26, 000 और कुल $ 63, 500 हो जाएगी।

कैच-अप योगदान क्यों छोड़ दिए जाते हैं?

कैच-अप योगदान को बाहर रखा गया है क्योंकि सभी कर्मचारी किसी भी वर्ष में उन्हें बनाने के लिए पात्र नहीं हैं। उन्हें ADP परीक्षण जोखिमों में शामिल करना परिणामों को कम करता है।

यदि 50 से अधिक आयु के गैर-अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों (एनएचसीई) ने अपने योगदान को अधिकतम किया है, उदाहरण के लिए, उनकी आक्रामक भागीदारी से सभी एनएचसीई के औसत योगदान में वृद्धि होती है, भले ही उनके साथी अभी तक कैच-अप योगदान करने के लिए पात्र न हों।

यद्यपि यह परिदृश्य एचसीई के लिए अच्छी खबर हो सकती है जो योगदान की सीमा का आनंद लेंगे, इसके विपरीत सच होगा यदि वे 50 वर्ष से अधिक आयु के थे। यदि एचसीई द्वारा किए गए कैच-अप योगदान को परीक्षण में शामिल किया गया था, तो औसत एचसीई योगदान से अधिक हो सकता है। ADP अधिक तेज़ी से सीमित होता है, जिससे योगदान वापस करने की योजना की आवश्यकता होती है। (संबंधित पढ़ने के लिए, "क्यों 401 (के) योगदान लिमिटेड?" देखें)