क्रेडिट घाटे के लिए भत्ता क्या है?
ऋण घाटे के लिए भत्ता उस ऋण का अनुमान है जो किसी कंपनी के ठीक होने की संभावना नहीं है। इसे बेचने वाली कंपनी के नजरिए से लिया जाता है जो अपने खरीदारों को क्रेडिट देती है।
क्रेडिट घाटे के लिए भत्ता कैसे काम करता है
अधिकांश व्यवसाय क्रेडिट पर एक-दूसरे के साथ लेनदेन करते हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें दूसरी इकाई से खरीद के समय नकद भुगतान नहीं करना पड़ता है। बिक्री कंपनी की बैलेंस शीट पर प्राप्य खातों में क्रेडिट होता है। प्राप्य खातों को एक वर्तमान संपत्ति के रूप में दर्ज किया जाता है और उस राशि का वर्णन करता है जो सेवाओं या वस्तुओं को प्रदान करने के लिए होती है।
क्रेडिट पर सामान बेचने का एक मुख्य जोखिम यह है कि सभी भुगतान एकत्र किए जाने की गारंटी नहीं है। इस संभावना में कारक के लिए, कंपनियां क्रेडिट लॉस प्रविष्टि के लिए एक भत्ता बनाती हैं।
चूंकि परिभाषा द्वारा मौजूदा परिसंपत्तियों को एक वर्ष के भीतर नकद में बदलने की उम्मीद है, इसलिए किसी कंपनी की बैलेंस शीट उसके खातों को प्राप्य से अधिक कर सकती है और इसलिए, यदि उसके खातों का कोई भी हिस्सा प्राप्य नहीं है तो उसकी कार्यशील पूंजी और शेयरधारकों की इक्विटी।
क्रेडिट लॉस के लिए भत्ता एक लेखा तकनीक है जो कंपनियों को संभावित वित्तीय आय को कम करने के लिए अपने वित्तीय वक्तव्यों में इन प्रत्याशित नुकसानों को ध्यान में रखने में सक्षम बनाता है। एक खाते के ओवरस्टैटमेंट से बचने के लिए, एक कंपनी यह अनुमान लगाएगी कि वह कितनी प्राप्य राशि की उम्मीद करता है कि वह अयोग्य होगी।
चाबी छीन लेना
- ऋण घाटे के लिए भत्ता उस ऋण का एक अनुमान है जो किसी कंपनी के ठीक होने की संभावना नहीं है। इसे बेचने वाली कंपनी के नजरिए से लिया जाता है, जो अपने खरीदारों को ऋण देती है। यह लेखांकन तकनीक कंपनियों को अपने वित्तीय वक्तव्यों में प्रत्याशित हानि लेने की अनुमति देती है। संभावित आय के ओवरस्टेटमेंट को सीमित करने के लिए।
क्रेडिट घाटे के लिए रिकॉर्डिंग भत्ता
चूँकि एक निश्चित मात्रा में ऋण हानि का अनुमान लगाया जा सकता है, इन अपेक्षित नुकसानों को बैलेंस शीट कॉन्ट्रैक्ट एसेट खाते में शामिल किया गया है। लाइन आइटम को क्रेडिट घाटे के लिए भत्ता, अयोग्य खातों के लिए भत्ता, संदिग्ध खातों के लिए भत्ता, ग्राहक वित्तपोषण प्राप्तियों पर नुकसान के लिए भत्ता या संदिग्ध खातों के लिए प्रावधान कहा जा सकता है।
ऋण के नुकसान के लिए भत्ते में कोई वृद्धि भी ऋण के खराब व्यय के रूप में आय विवरण में दर्ज की गई है। क्रेडिट लॉस की भरपाई के लिए कंपनियों के पास खराब डेट रिजर्व हो सकती है।
भत्ते के लिए भत्ते की हानि विधि
एक कंपनी सांख्यिकीय मॉडलिंग का उपयोग कर सकती है जैसे कि डिफ़ॉल्ट संभावना के रूप में इसके संभावित नुकसान को निर्धारित करने के लिए अपराधी और खराब ऋण। सांख्यिकीय गणना व्यवसाय से ऐतिहासिक डेटा का उपयोग कर सकती है और साथ ही उद्योग से समग्र रूप से भी।
कंपनियां नियमित रूप से वर्तमान सांख्यिकीय मॉडलिंग भत्ते के साथ सहसंबंधित करने के लिए क्रेडिट लॉस प्रविष्टि के लिए भत्ते में बदलाव करती हैं। क्रेडिट घाटे के लिए भत्ते का हिसाब करते समय, किसी कंपनी को विशेष रूप से यह जानने की जरूरत नहीं होती है कि कौन सा ग्राहक भुगतान नहीं करेगा और न ही उसे सही राशि जानने की जरूरत है। एक अनुमानित राशि जो अकल्पनीय है, का उपयोग किया जा सकता है।
इसके 10-के 2018 के वित्तीय वर्ष को कवर करते हुए, बोइंग कंपनी (बीए) ने बताया कि यह क्रेडिट घाटे के लिए अपने भत्ते की गणना कैसे करता है। हवाई जहाज, रोटरक्राफ्ट, रॉकेट्स, सैटेलाइट्स और मिसाइलों के निर्माता ने कहा कि यह ग्राहक क्रेडिट रेटिंग की समीक्षा करता है, विभिन्न रेटिंग श्रेणियों के लिए ऐतिहासिक क्रेडिट डिफ़ॉल्ट दरें प्रकाशित करता है, और कई तृतीय-पक्ष विमान मूल्य प्रकाशनों को यह निर्धारित करने के लिए निर्धारित करता है कि कौन सा ग्राहक भुगतान नहीं कर सकता है। आभारी होना।
कंपनी ने यह भी खुलासा किया कि इसकी कोई भी गारंटी नहीं है कि इसके अनुमान सही होंगे, यह कहते हुए कि प्राप्य पर वास्तविक नुकसान पूर्वानुमान के बाद आसानी से अधिक या कम हो सकता है। 2018 में, सकल ग्राहक वित्तपोषण के प्रतिशत के रूप में बोइंग का भत्ता 0.31% था।
स्रोत: अमेरिकी प्रतिभूति और विनिमय आयोग
क्रेडिट घाटे के लिए भत्ता का उदाहरण
मान लें कि 30 सितंबर को एक कंपनी के पास $ 40, 000 मूल्य के प्राप्य हैं। यह अनुमान लगाता है कि उसके 10% खाते प्राप्य नहीं होंगे और क्रेडिट हानि के लिए भत्ते में 10% x $ 40, 000 = $ 4, 000 की क्रेडिट प्रविष्टि बनाने के लिए आय होगी। इस शेष राशि को समायोजित करने के लिए, $ 4, 000 के लिए खराब ऋण व्यय में एक डेबिट प्रविष्टि बनाई जाएगी।
भले ही सितंबर में देय खातों की देयता नहीं है, फिर भी कंपनी को महीने के लिए अपने आय विवरण में खराब ऋण व्यय के रूप में $ 4, 000 के क्रेडिट घाटे की रिपोर्ट करना है। यदि प्राप्य खाते $ 40, 000 हैं और क्रेडिट घाटे के लिए भत्ता $ 4, 000 है, तो बैलेंस शीट पर रिपोर्ट की गई शुद्ध राशि 36, 000 होगी।
इसी प्रक्रिया का उपयोग बैंकों द्वारा अपने ऋण भुगतान पर चूक करने वालों से अयोग्य भुगतान की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है।
