विदेशी निवेश के कराधान को समझना

आज के कई निवेशकों के लिए, विविधीकरण उद्योगों की एक किस्म में कंपनियों से आगे निकल जाता है - इसका मतलब है कि दुनिया के विभिन्न हिस्सों से भी प्रतिभूतियों को जोड़ना। वास्तव में, कई धन प्रबंधन विशेषज्ञ एक अधिक कुशल पोर्टफोलियो बनाने के लिए विदेशी उद्यमों में तीसरे या अधिक स्टॉक आवंटन को हटाने की सलाह देते हैं।

लेकिन अगर आपको अंतर्राष्ट्रीय प्रतिभूतियों के कर उपचार के बारे में पता नहीं है, तो आप अपनी वास्तविक कमाई क्षमता को अधिकतम नहीं कर सकते हैं। जब अमेरिकी विदेशों में स्थित कंपनी से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो कोई भी निवेश आय (ब्याज, लाभांश) और पूंजीगत लाभ अमेरिकी आयकर के अधीन होते हैं। यहां किकर है: फर्म के गृह देश की सरकार भी एक टुकड़ा ले सकती है।

यदि यह दोहरा कराधान ध्वनिविहीन लगता है, तो दिल थाम लीजिए। अमेरिकी कर कोड "विदेशी कर क्रेडिट" नामक कुछ प्रदान करता है। सौभाग्य से, यह आपको उन सभी विदेशी करों का उपयोग करने की अनुमति देता है, जिनमें से कम से कम कुछ विदेशी करों से अंकल सैम के लिए आपकी देयता को ऑफसेट करता है।

चाबी छीन लेना

• जब अमेरिकी विदेशी-आधारित कंपनियों से स्टॉक या बॉन्ड खरीदते हैं, तो किसी भी निवेश आय (ब्याज, लाभांश) और पूंजीगत लाभ अमेरिकी आयकर और कंपनी के गृह देश द्वारा लगाए गए करों के अधीन होते हैं। अमेरिकी कर कोड "विदेशी कर क्रेडिट" प्रदान करता है जो अनुमति देता है कि विदेशी कर अंकल सैम के लिए आपके कुछ दायित्व को ऑफसेट कर सकते हैं।

विदेशी कर क्रेडिट की मूल बातें

हर देश के अपने कर कानून हैं, और वे नाटकीय रूप से एक सरकार से दूसरी सरकार में भिन्न हो सकते हैं। कई देशों के पास कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं है या विदेशी निवेशकों के लिए इसे माफ करना है। लेकिन खूब करते हैं। उदाहरण के लिए, इटली जो भी अनिवासी अपने स्टॉक को बेचने से करता है उसका 20% हिस्सा लेता है। स्पेन इस तरह के लाभ का थोड़ा और अधिक, 21% के साथ रहता है। लाभांश और ब्याज आय के कर उपचार के रूप में अच्छी तरह से सरगम ​​चलाता है।

हालांकि यह निवेश करने से पहले कर दरों पर शोध करने के लिए चोट नहीं करता है - खासकर यदि आप व्यक्तिगत स्टॉक और बॉन्ड खरीद रहे हैं - आईआरएस वैसे भी दोहरे कराधान से बचने का एक तरीका प्रदान करता है। आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी "योग्य विदेशी कर" के लिए - और इसमें कर, लाभांश और ब्याज पर कर शामिल हैं - आप अपने कर रिटर्न पर कर क्रेडिट या कटौती (यदि आप आइटम करते हैं) या तो दावा कर सकते हैं।

तो आपको कैसे पता चलेगा कि आपने विदेशी कर चुकाया है? यदि आपके पास विदेश में कोई होल्डिंग है, तो आपको वर्ष के अंत में 1099-DIV या 1099-INT पेई स्टेटमेंट प्राप्त करना चाहिए। बॉक्स 6 में दिखाया जाएगा कि आपकी कमाई का कितना हिस्सा किसी विदेशी सरकार ने वापस ले लिया। (आधिकारिक आईआरएस वेबसाइट विदेशी कर क्रेडिट का एक मूल विवरण प्रस्तुत करती है।)

ज्यादातर मामलों में, आप क्रेडिट के लिए चयन करना बेहतर समझते हैं, जो आपके वास्तविक कर को कम कर देता है। एक $ 200 क्रेडिट, उदाहरण के लिए, $ 200 कर बचत में तब्दील हो जाता है। एक कटौती, जबकि गणना करने में सरल है, एक कम लाभ प्रदान करता है। यदि आप 25% टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो $ 200 की कटौती का मतलब है कि आप अपने टैक्स बिल ($ 200 x 25) से केवल 50 डॉलर ही निकाल रहे हैं।

क्रेडिट के रूप में आपके द्वारा दावा किए जाने वाले विदेशी कर की राशि, अमेरिकी कर कानून के तहत एक ही आय पर कितना कर लगाया जाएगा, इस पर आधारित है, जो एक प्रतिशत से कई गुना अधिक है। यह पता लगाने के लिए, आपको आंतरिक राजस्व सेवा से फॉर्म 1116 पूरा करना होगा।

यदि आपने विदेशी सरकार को जो कर अदा किया है वह आपकी अमेरिकी कर देनदारी से अधिक है, तो आप जो अधिकतम विदेशी कर क्रेडिट दावा कर सकते हैं, वह अमेरिकी कर देय होगा, जो कि कम राशि है। यदि आपने विदेशी सरकार को जो कर अदा किया है, वह अमेरिका में आपकी कर देनदारी से कम है, तो आप पूरी राशि को अपने विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा कर सकते हैं। मान लें कि आपके पास बाहर की सरकार द्वारा $ 200 का बकाया है, लेकिन घर पर $ 300 कर के अधीन हैं। आप अपने यूएस टैक्स बिल को ट्रिम करने के लिए क्रेडिट के रूप में उस पूरे $ 200 का उपयोग कर सकते हैं।

अब जरा इसके विपरीत की कल्पना करें। आपने विदेशी करों में $ 300 का भुगतान किया, लेकिन केवल उन्हीं आय के लिए आईआरएस को $ 200 का भुगतान करना होगा। जब विदेश में आपके कर अधिक होते हैं, तो आप केवल अमेरिकी कर राशि को ही क्रेडिट मान सकते हैं। यहां, इसका मतलब है कि $ 200। लेकिन आप शेष $ 100 को एक वर्ष में ले जा सकते हैं - यदि आपने फॉर्म 1116 पूरा कर लिया है और संशोधित रिटर्न दाखिल कर दिया है - या 10 साल तक के लिए अग्रेषित कर सकते हैं।

पूरी प्रक्रिया काफी आसान है, हालांकि, यदि आपने विश्वसनीय विदेशी करों में $ 300 या उससे कम का भुगतान किया है (यदि शादीशुदा और संयुक्त रूप से दाखिल करने के लिए $ 600)। आप फॉर्म 1116 को छोड़ सकते हैं और अपने फॉर्म 1040 पर क्रेडिट के रूप में भुगतान की गई पूरी राशि की रिपोर्ट कर सकते हैं। इस डी मिनिमस छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, भुगतान किए गए करों पर अर्जित विदेशी आय को निष्क्रिय आय होना चाहिए।

कौन पात्र है?

कोई भी निवेशक जो विदेशी स्रोत से प्राप्त निवेश आय पर एक विदेशी सरकार को करों का भुगतान करना चाहिए, इस क्रेडिट के माध्यम से भुगतान किए गए कुछ या सभी करों को फिर से प्राप्त करने के लिए पात्र हो सकता है। लेकिन उसे विदेशी आयकर, अतिरिक्त लाभ कर या अन्य समान करों का भुगतान करना चाहिए। विशेष रूप से, वे शामिल हैं:

• ऐसे कर जो अमेरिकी आयकर से मिलते-जुलते हैं, जिन्हें घरेलू करदाता द्वारा आयकर के विकल्प के रूप में भुगतान किया जाता है, जो आमतौर पर एक विदेशी देश द्वारा आवश्यक होगा। आयकर जो कि देश के भीतर आय या आय निर्धारित करने में असमर्थता के कारण उत्पादन के संदर्भ में मापा जाता है। किसी विदेशी देश से बेरोजगारी या विकलांगता धन (कुछ विदेशी सामाजिक सुरक्षा-प्रकार की आय को बाहर रखा गया है)

जब तक वे एक पूर्ण कर योग्य वर्ष के लिए प्यूर्टो रिको के निवासी नहीं थे या अमेरिकी व्यवसाय या काम की लाइन में लगे हुए थे, तब तक उन्हें प्रत्यक्ष आय का भुगतान नहीं किया गया था। प्यूर्टो रिको के अलावा एक अमेरिकी क्षेत्र में रहने वाले नागरिकों को इसी तरह बाहर रखा गया है। अंत में, किसी देश के भीतर किसी भी स्रोत से प्राप्त होने वाली निवेश आय के लिए कोई क्रेडिट उपलब्ध नहीं है जिसे आतंकवादी गतिविधियों को बढ़ावा देने के रूप में नामित किया गया है (आईआरएस प्रकाशन 514 इन देशों की सूची प्रदान करता है।)

ओवरसीज फंड कंपनियों के साथ सावधान रहें

विदेशी प्रतिभूतियों पर शोध की कठिनाई और विविधीकरण की इच्छा को देखते हुए, म्यूचुअल फंड वैश्विक बाजारों के संपर्क में आने का एक सामान्य तरीका है। लेकिन अमेरिकी कर कानून अमेरिकी निवेश फर्मों के साथ व्यवहार करता है जो अंतर्राष्ट्रीय फंडों को निधि आधारित अपतटीय की तुलना में बहुत अलग तरीके से पेश करते हैं। इस अंतर को महसूस करना महत्वपूर्ण है।

यदि किसी विदेशी-म्युचुअल फंड या साझेदारी में कम से कम एक अमेरिकी शेयरधारक है, तो इसे एक निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी या PFIC के रूप में नामित किया गया है। वर्गीकरण में विदेशी संस्थाएं शामिल हैं जो निष्क्रिय आय से अपने राजस्व का कम से कम 75% बनाती हैं या निष्क्रिय आय का उत्पादन करने के लिए अपनी संपत्ति का 50% या अधिक का उपयोग करती हैं।

पीएफआईसी में शामिल कर कानून आईआरएस मानकों से भी जटिल हैं। लेकिन कुल मिलाकर, इस तरह के निवेश यूएस-आधारित फंडों के लिए एक महत्वपूर्ण नुकसान हैं। उदाहरण के लिए, पीएफआईसी से वर्तमान वितरण को आम तौर पर साधारण आय के रूप में माना जाता है, जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की तुलना में उच्च दर पर लगाया जाता है। बेशक, इसका एक सरल कारण है: अमेरिकियों को देश के बाहर अपने पैसे को पार्किंग से हतोत्साहित करना।

बहुत सारे मामलों में, अमेरिकी निवेशक, जिनमें विदेश में रहने वाले लोग भी शामिल हैं, अमेरिकी मिट्टी पर आधारित निवेश फर्मों के साथ रहना बेहतर है।

तल - रेखा

अधिकांश भाग के लिए, विदेशी कर क्रेडिट अमेरिकी निवेशकों को दो बार निवेश से संबंधित करों का भुगतान करने से बचाता है। केवल विदेशी-आधारित म्यूचुअल फंड कंपनियों के लिए देखें, जिसके लिए टैक्स कोड बहुत कम क्षमा हो सकता है। जब आपकी स्थिति के बारे में संदेह है, तो एक योग्य कर विशेषज्ञ से परामर्श करना एक अच्छा विचार है जो आपको प्रक्रिया के माध्यम से मार्गदर्शन कर सकता है।