जोखिम नियमों में कर कानून एक निवेशक (जैसे एक सीमित भागीदार) के नुकसान की मात्रा को सीमित कर सकते हैं। जोखिम पर वास्तव में केवल राशि काटी जा सकती है।
जोखिम नियमों पर ब्रेकिंग डाउन
एक इकाई के कर दायित्व को कम करने के लिए एक व्यावसायिक निवेश से होने वाले नुकसान को घटाया जा सकता है। कटौती किए जाने वाले नुकसान के लिए, टैक्स कोड यह निर्धारित करता है कि निवेशक को निवेश में जोखिम होना चाहिए। एक निवेशक जिसके पास व्यापार में कोई जोखिम या सीमित जोखिम नहीं है, वह सीमित है कि वह अपनी वापसी पर कितने कटौती का दावा कर सकता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक व्यक्ति एक व्यवसाय में $ 15, 000 का निवेश करता है जो कुछ वर्षों के बाद धुएं में चला जाता है। $ 15, 000 में निवेश में उसका जोखिम, उसके कर रिटर्न पर नुकसान के रूप में पहचाना जा सकता है। यदि व्यक्ति संघीय स्तर पर 24% साधारण आयकर सीमा में और राज्य स्तर पर 6% गिरता है, तो वह अपनी कर देयता को घटाकर (24% + 6%) x $ 15, 000 = $ 4, 500 कर सकता है।
यह सुनिश्चित करने के लिए कि रिटर्न पर दावा किया गया नुकसान वैध है, आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) की धारा 465 में जोखिम नियम बनाए गए और जोड़े गए। जोखिम के नियम विशेष नियम हैं जो निवेशकों को किसी व्यवसाय में निवेश की गई राशि से अधिक लिखने से रोकते हैं, आम तौर पर एक प्रवाह के माध्यम से इकाई। फ्लो-थ्रू के रूप में संरचित व्यवसायों में एस निगम, भागीदारी, सीमित देयता कंपनियां, ट्रस्ट और एस्टेट शामिल हैं। जोखिम नियमों में किसी भी गतिविधि में कर वर्ष के अंत में करदाता को उस धनराशि की कटौती की जाती है, जिस पर करदाता कोई भौतिक भागीदार नहीं था।
एक करदाता केवल किसी भी कर वर्ष में जोखिम सीमाओं तक की राशि घटा सकता है। नुकसान के किसी भी अप्रयुक्त हिस्से को तब तक आगे बढ़ाया जा सकता है जब तक करदाता को कटौती की अनुमति देने के लिए जोखिम आय में पर्याप्त सकारात्मक न हो। उदाहरण के लिए, मान लें कि एक निवेशक सीमित भागीदारी इकाइयों या एलपी इकाइयों में $ 15, 000 का निवेश करता है। निवेशक अन्य साझेदारों और मालिकों के साथ व्यवसाय समर्थक राटा के मुनाफे या नुकसान को साझा करता है, जैसा कि फ्लो-थ्रू संस्थाओं में निवेश की विशेषता है। चलिए मान लेते हैं कि कारोबार मंदा चल रहा है और इससे होने वाले नुकसान का निवेशक का हिस्सा 19, 000 डॉलर है। चूंकि वह केवल पहले वर्ष में अपने शुरुआती निवेश में कटौती करने में सक्षम है, इसलिए उसे एक अतिरिक्त नुकसान होगा जो निलंबित और आगे बढ़ाया जाएगा। उसका अतिरिक्त नुकसान सीमित भागीदारी के नुकसान में उसका हिस्सा है, जो कि उसके शुरुआती निवेश, यानी $ 4, 000 का है। यदि वह अगले वर्ष निवेश में अधिक पैसा लगाता है, तो $ 10, 000 का कहना है, उसकी जोखिम सीमा $ 6, 000 होगी, क्योंकि निलंबित नुकसान को अतिरिक्त निवेश से घटाया जाता है।
