योग्य लाभांश परिभाषा;

एक योग्य लाभांश क्या है?

एक योग्य लाभांश एक लाभांश है जो पूंजीगत लाभ कर दरों के अंतर्गत आता है जो कि अयोग्य, या साधारण, लाभांश पर आयकर दरों से कम है। साधारण लाभांश के लिए लाभांश कर की दरें (आमतौर पर वे जो सबसे आम या पसंदीदा स्टॉक से भुगतान की जाती हैं) मानक संघीय आयकर दरों या 10% से 37% सबसे हाल के कर वर्ष के लिए समान हैं। तुलना करके, योग्य लाभांश पर टैक्स ब्रैकेट के आधार पर 20%, 15% या 0% की दर से पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। दर में इस विसंगति के कारण, करों का भुगतान करने का समय आने पर साधारण बनाम योग्य लाभांश के बीच का अंतर पर्याप्त हो सकता है।

आंतरिक कर राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा उल्लिखित 0%, 15% या 20% की लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर लागू होने वाली लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, योग्य लाभांश को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए:

1. लाभांश का भुगतान एक अमेरिकी कंपनी या एक योग्य विदेशी कंपनी द्वारा किया जाना चाहिए। लाभांश आईआरएस के साथ सूचीबद्ध नहीं हैं, क्योंकि वे अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं। आवश्यक लाभांश होल्डिंग अवधि पूरी की गई है।

योग्यताधारी लाभांश को समझना

नियमित लाभांश को या तो योग्य या साधारण के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, प्रत्येक में अलग-अलग कर निहितार्थ होते हैं जो एक निवेशक के शुद्ध रिटर्न को प्रभावित करते हैं। 10% या 12% पर साधारण आय वाले निवेशकों के लिए योग्य लाभांश पर कर की दर 0% है। जो लोग 12% से अधिक और 35% तक आयकर दरों का भुगतान करते हैं ($ 425, 800 तक की साधारण आय के लिए) योग्य लाभांश पर 15% कर की दर है। योग्य लाभांश पर कर की दर 20% है, जो कि 35% या 37% कर कोष्ठक में व्यक्तियों के लिए है और साधारण आय 425, 800 डॉलर से अधिक है। 2019 कैलेंडर वर्ष के माध्यम से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर की दरें वर्तमान हैं। यह भी ध्यान दें कि एक अतिरिक्त 3.8% शुद्ध निवेश आयकर (NIIT) है जो संशोधित कर सकल आय वाले व्यक्तियों के लिए लागू है जो विवाहित करदाताओं के लिए $ 200, 000 या $ 250, 000 से अधिक है जो संयुक्त रूप से अपने करों को दाखिल कर रहे हैं।

अर्हताप्राप्त लाभांश आईआरएस फॉर्म 1099-डीआईवी पर बॉक्स 1 बी में सूचीबद्ध हैं, उन निवेशकों को भेजा जाता है जो किसी भी प्रकार के निवेश से कैलेंडर वर्ष के दौरान वितरण प्राप्त करते हैं। फॉर्म पर बॉक्स 1 ए साधारण लाभांश के लिए आरक्षित है, जो आईआरएस के अनुसार, निगम या म्यूचुअल फंड के निवेशकों को दिए जाने वाले सबसे सामान्य प्रकार के लाभांश हैं।

चाबी छीन लेना

• एक योग्य लाभांश पर पूंजीगत लाभ कर की दर से कर लगाया जाता है, जबकि साधारण लाभांश पर मानक संघीय आयकर दरों पर कर लगाया जाता है। क्रमबद्ध लाभांश को आईआरएस द्वारा निर्धारित विशेष आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। योग्य लाभांश के लिए अधिकतम कर दर 20% है; 2019 कैलेंडर वर्ष के लिए साधारण लाभांश के लिए, यह 37% है।

साधारण बनाम। योग्य लाभांश

योग्य और अयोग्य लाभांश में ऐसे अंतर हो सकते हैं जो मामूली प्रतीत होते हैं, लेकिन उनका समग्र रिटर्न पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है। कुल मिलाकर, यूएस में कंपनियों द्वारा वितरित सबसे नियमित लाभांश योग्य हैं। योग्य और अयोग्य लाभांश के बीच सबसे बड़ा अंतर जहां तक ​​उनका प्रभाव कर समय है, वह दर है जिस पर इन लाभांश पर कर लगाया जाता है। अयोग्य लाभांश पर किसी व्यक्ति की सामान्य आयकर दर पर कर लगाया जाता है, जैसा कि ऊपर सूचीबद्ध योग्य योग्य लाभांश के लिए पसंदीदा दर के विपरीत है। इसका मतलब यह है कि किसी भी कर ब्रैकेट पर कब्जा करने वाले व्यक्तियों को उनकी योग्य या साधारण लाभांश के आधार पर उनकी कर दरों में अंतर दिखाई देगा।

योग्य लाभांश के लिए आवश्यकताएँ

विदेशी कंपनियों को योग्य बनाना

एक विदेशी निगम विशेष कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करता है, यदि यह निम्नलिखित तीन स्थितियों में से एक को पूरा करता है: कंपनी को एक अमेरिकी कब्जे में शामिल किया गया है, निगम संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ एक व्यापक आयकर संधि के लाभों के लिए पात्र है या स्टॉक आसानी से है संयुक्त राज्य अमेरिका में एक स्थापित प्रतिभूति बाजार पर व्यापार योग्य। एक विदेशी निगम योग्य नहीं है अगर इसे निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी माना जाता है।

ऐसे लाभांश जो योग्य नहीं हैं

कुछ लाभांश स्वचालित रूप से एक योग्य लाभांश के रूप में विचार से छूट जाते हैं। इनमें रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट्स (आरईआईटी), मास्टर लिमिटेड पार्टनरशिप (एमएलपी), कर्मचारी स्टॉक विकल्पों पर, और कर-मुक्त कंपनियों पर दिए गए लाभांश शामिल हैं। मनी मार्केट खातों से भुगतान किए गए लाभांश, जैसे कि बचत बैंकों में जमा, क्रेडिट यूनियन या अन्य वित्तीय संस्थान, योग्य नहीं हैं और उन्हें ब्याज आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। विशेष एकमुश्त लाभांश भी अयोग्य हैं। अंत में, योग्य लाभांश उन शेयरों से आने चाहिए जो हेजिंग से जुड़े नहीं हैं, जैसे कि छोटी बिक्री, पुट और कॉल विकल्पों के लिए उपयोग किया जाता है। उपरोक्त निवेश और वितरण साधारण आयकर दर के अधीन हैं।

धारण करने की अवधि

आईआरएस को निवेशकों को योग्य लाभांश पर कम कर की दर से लाभ के लिए न्यूनतम अवधि के लिए शेयर रखने की आवश्यकता होती है। पूर्व-लाभांश तारीख से 60 दिन पहले शुरू होने वाली 121-दिवसीय अवधि के दौरान आम स्टॉक निवेशकों को 60 से अधिक दिनों के लिए शेयरों को रखना चाहिए, या लाभांश के बाद की तारीख का भुगतान किया जाना चाहिए और उसके बाद कोई भी नया खरीदार तब पात्र होगा। भविष्य के लाभांश प्राप्त करते हैं। पसंदीदा स्टॉक के लिए, होल्डिंग अवधि 181-दिन की अवधि के दौरान 90 दिनों से अधिक है जो पूर्व-लाभांश तिथि से 90 दिन पहले शुरू होती है।

म्यूचुअल फंड के लिए, होल्डिंग अवधि की आवश्यकताएं कुछ अलग हैं। इस मामले में, एक म्यूचुअल फंड ने सुरक्षा को 121-दिन की अवधि के कम से कम 61 दिनों के लिए अपरिवर्तित रखा होगा, जो सुरक्षा के पूर्व-लाभांश की तारीख से कम से कम 60 दिन पहले शुरू हुआ था। निवेशकों ने म्यूचुअल फंड के लागू हिस्से को उसी अवधि के लिए रखा होगा।

वास्तविक विश्व उदाहरण

क्योंकि होल्डिंग अवधि की आवश्यकताओं का आकलन करना मुश्किल हो सकता है, निम्नलिखित काल्पनिक उदाहरण पर विचार करें:

एक निवेशक म्यूचुअल फंड एक्स में शेयरों से योग्य के रूप में लाभांश प्राप्त करता है। उस निवेशक ने कर वर्ष के लिए 1 मई को फंड एक्स के 1, 000 शेयर खरीदे। उस निवेशक ने फिर 1 जून के उन शेयरों में से 100 को बेच दिया, लेकिन 900 शेष शेयरों को जारी रखा। प्रश्न में निधि के लिए पूर्व-लाभांश की तारीख 15 मई थी।

121-दिवसीय विंडो के भीतर, निवेशक के पास 31 दिनों के लिए 100 शेयर (1 मई से 1 जून तक) और शेष 900 शेयर कम से कम 61 दिनों (1 मई से 1 जुलाई तक) के लिए थे। इसका मतलब यह है कि कम से कम 61 दिनों के लिए रखे गए 900 शेयरों में से अर्जित लाभांश आय को योग्य लाभांश आय माना जाएगा, जबकि केवल 31 दिनों के लिए आयोजित 100 शेयरों से अर्जित आय को अयोग्य लाभांश आय प्राप्त होगी। कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए वास्तविक योग्य लाभांश की मात्रा की गणना करने के लिए निवेशक तब प्रति शेयर मूल्य पर योग्य लाभांश का उपयोग कर सकता है।

इन्वेस्टर्स के लिए इसका क्या मतलब है

अधिकांश रोजमर्रा के निवेशकों के लिए, यह सवाल कि क्या लाभांश योग्य होगा या नहीं, आमतौर पर एक गैर-मुद्दा है। इसका कारण यह है कि अमेरिकी निगमों के अधिकांश नियमित लाभांश योग्य माने जाते हैं। फिर भी, विशेष रूप से उन निवेशकों के लिए जो विदेशी कंपनियों, आरईआईटी, एमएलपी और अन्य प्रकार के निवेश वाहनों पर ध्यान केंद्रित करते हैं, जो ऊपर संकेत दिए गए हैं, योग्यता और विकल्प के बीच अंतर महत्वपूर्ण है जब करों की गणना करने का समय आता है।

दूसरी ओर, ऐसा बहुत नहीं है कि कोई निवेशक लाभांश पर योग्य हो या न हो, इस पर असर पड़ता है। एक निवेशक जो सबसे महत्वपूर्ण कार्रवाई कर सकता है, वह यह है कि स्टॉक की प्रकार द्वारा निर्धारित न्यूनतम होल्डिंग अवधि के लिए स्टॉक धारण करना है जैसा कि ऊपर विस्तृत है।