एक लैपिंग स्कीम क्या है?
एक लैपिंग योजना एक कपटपूर्ण प्रथा है जिसमें चोरी हुई नकदी को छिपाने के लिए खातों को प्राप्तियों में फेरबदल करना शामिल है। इस विधि में लेन-देन (उदाहरण के लिए, बिक्री) से भुगतान प्राप्त करना और चोरी को कवर करने के लिए उपयोग करना शामिल है। दूसरे लेन-देन से प्राप्य तीसरे लेनदेन से पैसे द्वारा कवर किया जाता है, और इसी तरह।
लैपिंग योजनाओं का पता कैसे लगाएं
एक लैपिंग योजना का पता लगाकर पता लगाया जा सकता है कि ग्राहक खातों में नकद रसीदें कैसे लागू की गई हैं। यदि इस बात के प्रमाण हैं कि नकद रसीदें नियमित रूप से गलत ग्राहक खातों पर लागू की जा रही हैं, तो संभावित रूप से सक्रिय लैपिंग योजना है।
लैपिंग स्कीम का एक अन्य संकेतक एक कर्मचारी है जो छुट्टी के समय को लेने से इनकार करता है जो उन्होंने कमाया है। ऐसा इसलिए होता है क्योंकि लैपिंग के लिए जरूरी है कि लैपर (धोखाधड़ी में लिप्त व्यक्ति) हर दिन इसमें शामिल हो, और इसलिए छुट्टी का समय लेने में असमर्थ है। लैपिंग का एक गप्पी संकेत प्राप्य खातों की उम्र बढ़ने में वृद्धि है। एक लैपिंग स्कीम केवल चोरी को अस्थायी रूप से छिपा सकती है। जल्दी या बाद में, कमी दिखाई देगी और नुकसान के रूप में दर्ज की जाएगी।
लैपिंग योजनाएं आमतौर पर छोटी कंपनियों में होती हैं, जहां केवल एक व्यक्ति नकद प्राप्तियों और ग्राहक बिलिंग को संभाल सकता है।
लैपिंग योजनाओं को कैसे रोकें
कंपनियाँ निम्नांकित करके योजनाओं को रोक सकती हैं:
- कैशियर और बिलिंग जिम्मेदारियों को अलग करना (कर्तव्यों का पृथक्करण कहा जाता है) ग्राहकों को स्टेटमेंट देने के लिए कैशियर के अलावा किसी और का चुनाव करना (ग्राहकों को पता है कि उन्होंने क्या भुगतान किया है, इसलिए उन्हें अपने खातों से जुड़े किसी भी गलत भुगतान का पता लगाने में सक्षम होना चाहिए, या पता लगाना चाहिए। कुछ निश्चित भुगतान कभी लागू नहीं किए गए।) ग्राहकों से संपर्क करें और इस बारे में पूछताछ करें कि क्या उन्हें कंपनी से मासिक विवरण प्राप्त हुए हैं या नहीं (जो भी धोखाधड़ी कर रहे हैं, वे मेल होने से पहले बयानों को रोक सकते हैं।) नियमित रूप से नकद रसीद लेनदेन का ऑडिट करें। सभी कर्मचारियों को अपनी छुट्टी का समय लेने के लिए बिना किसी अपवाद के छोड़ दें। क्रेडिट मेमो के उपयोग के करीबी ट्रैक के रूप में (धोखाधड़ी करने वाला व्यक्ति लापता धन की राशि में प्राप्य लिखकर एक लैपिंग स्थिति को समाप्त करने का प्रयास कर सकता है।) अपने चेक मार्क के साथ मार्क करें। वाक्यांश "केवल जमा के लिए, " ताकि कर्मचारी इन चेकों को अपने खातों में जमा न कर सकें। ग्राहक सीधे लॉकबॉक्स में भुगतान करें, ताकि नकद कर्मचारियों द्वारा बाधित और चोरी नहीं किया जा सकता है
एक लैपिंग योजना का उदाहरण
मान लीजिए कि एक कंपनी को भुगतान के लिए $ 150 प्राप्त होता है, लेकिन एक लेखा लिपिक एक व्यक्तिगत खाते में जाता है। चोरी को छुपाने के लिए, क्लर्क आने वाले दूसरे प्राप्य को लागू करेगा, उदाहरण के लिए $ 200 की राशि में, पहली प्राप्य के लिए। दूसरी प्राप्य के लिए लागू होने के लिए $ 50 बचे हुए को छोड़ देता है, और इसका 150 डॉलर का भुगतान करना बाकी है। लिपिक क्रमिक बिक्री से पूर्ववर्ती प्राप्तियों के लिए धन का आवंटन (लैपिंग) करता रहता है ताकि दुकान का लेखा रिकॉर्ड विसंगति को उजागर करने में विफल रहे।
