विषय - सूची
- निहित इरा मूल बातें
- 401 (के) नियम इनहेरिट किए गए
- आवश्यक न्यूनतम वितरण
- लेनदार संरक्षण
- कमिंग अकाउंट्स
- तल - रेखा
अंतर्निहित व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (IRA) लंबे समय से गैर-spousal लाभार्थियों को IRA खाते को प्राप्त करने की अनुमति देने के लिए एक विधि है और खाते को समय के साथ कर-स्थगित आधार पर आगे बढ़ने देते हैं।
2007 में 401 (के) और अन्य परिभाषित-योगदान-सेवानिवृत्ति सेवानिवृत्ति योजनाओं के गैर-spousal लाभार्थियों को एक समान तरीके से इलाज करने की अनुमति देने के लिए नियमों को बदल दिया गया था।
और 20 दिसंबर, 2019 को, रिटायरमेंट एन्हांसमेंट (SECURE) अधिनियम के लिए प्रत्येक समुदाय को दो साल के अंत खर्च बिलों के हिस्से के रूप में कानून में हस्ताक्षरित किया गया था, उन नियमों को समाप्त कर दिया गया था, जिन्होंने IRA खातों से आश्रय के लिए IRA रणनीति की अनुमति दी थी किसी भी गैर-पति / पत्नी के लिए जो 31 दिसंबर, 2019 के बाद मरने वाले किसी व्यक्ति से सेवानिवृत्ति खाता प्राप्त करते हैं। तो अब क्या नियम हैं?
निहित इरा मूल बातें
एक IRA के Spousal लाभार्थियों के पास खाता लेने और इसे प्रबंधित करने का विकल्प होता है जैसे कि यह उनका अपना था, जिसमें आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) की गणना भी शामिल है। गैर-spousal लाभार्थियों के लिए, एक विरासत में मिला IRA खाता उन्हें कई विकल्पों के साथ प्रदान करता था, जिनमें IRA को समय-समय पर बढ़ाकर कर-स्थगित करने की क्षमता को जारी रखने की क्षमता भी शामिल है। अब, गैर-spousal लाभार्थियों को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर कुल खाते से वितरण लेना होगा। यदि वह खाता एक पारंपरिक IRA है, तो वे अपने वर्तमान आयकर दर पर प्रत्येक वितरण पर करों का भुगतान करते हैं। (रोथ इरा मोनियों की प्राप्ति एक कर बिल को नहीं उठाती है, लेकिन उन फंडों को एक रोथ खाते में आगे कर-आश्रय वृद्धि से हटा देती है।)
यह महत्वपूर्ण है कि इरा खाता धारक जो गैर-लाभकारी लाभार्थियों को अपने खाते छोड़ना चाहते हैं, एक संरक्षक के साथ काम करते हैं जो इन खातों के आसपास के जटिल नियमों को समझते हैं। अधिकांश प्रमुख संरक्षकों के साथ यह एक मुद्दा नहीं होना चाहिए। यह भी महत्वपूर्ण है कि खाता लाभार्थी अपने बदले हुए विकल्पों से अवगत हो जाएं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि वे कर प्रभाव को कम से कम करें। जानकार वित्तीय सलाहकार के साथ काम करना इन स्थितियों में एक अच्छा विचार है।
विरासत में मिले IRA के लाभार्थियों के पास विरासत में मिला IRA खाता खोलने का विकल्प है; वितरण लेना, जो कर योग्य होगा; या इनहेरिटेंस के सभी या भाग को अस्वीकार करते हुए, जो इन फंडों को अन्य पात्र लाभार्थियों को पास करने का कारण होगा। पारंपरिक इरा, रोथ इरा, और एसईपी इरा इस शैली में गैर-स्पूसल लाभार्थियों को छोड़ा जा सकता है।
2015 के एक नियम परिवर्तन का कहना है कि पहले से विरासत में मिला IRA का लेनदार संरक्षण अमेरिकी सर्वोच्च न्यायालय द्वारा शून्य घोषित किया गया था। अंतर्निहित IRA खाते आपके अन्य IRA खातों के साथ साझा नहीं किए जा सकते, हालांकि लाभार्थी अपने लाभार्थियों का नाम दे सकता है।
401 (के) नियम इनहेरिट किए गए
2007 में उपर्युक्त नियमों में बदलाव से पहले, गैर-स्पूसल लाभार्थियों के लिए 401 (के) या इसी तरह की योजनाओं से विरासत में मिली शेष राशि, जैसे कि 403 (बी) और अन्य, विरासत में मिले IRA में शामिल नहीं थे। । इन लाभार्थियों को अपने विरासत में प्राप्त 401 (के) शेष राशि को सीधे IRA खाते में रोल करने की अनुमति देने के लिए नियम बदल दिए गए थे। कुछ योजनाएं गैर-spousal लाभार्थियों को योजना में शेष राशि छोड़ने और लाभार्थी के जीवनकाल में RMDs लेने की अनुमति देंगी (यह SECURE Act की IRA समय सीमा के कारण संभवतः परिवर्तन होगा)। या वे लाभार्थी को पांच साल तक की योजना में पैसा छोड़ने की अनुमति दे सकते हैं, जिस समय तक उन्हें या तो वितरण लेना चाहिए या किसी अंतर्निहित IRA खाते में धन को रोल करना होगा।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस नियम ने यह करने की क्षमता नहीं दी कि सेवानिवृत्ति की योजनाओं के लिए यह अनिवार्य विकल्प है। योजना के प्रायोजक को इन वितरणों की अनुमति देने के लिए अपने योजना दस्तावेज में संशोधन करने की आवश्यकता है। यदि यह कुछ ऐसा है जिसे आप अपने उत्तराधिकारियों के लिए विचार कर रहे हैं, तो आपको यह सुनिश्चित करने के लिए अपनी कंपनी के लाभ विभाग के साथ जांच करना बुद्धिमान होगा कि यह एक विकल्प है और लाभार्थी के पदनाम को कैसे पूरा करना है। यदि यह पेश नहीं किया जाता है, तो आपको अपनी कंपनी से योजना में संशोधन करने के लिए कहना चाहिए, जो न तो महंगा है और न ही मुश्किल है।
आवश्यक न्यूनतम वितरण
विरासत में मिले IRAs के लिए RMDs को नियंत्रित करने वाले नियम या मृत्यु के समय मूल खाताधारक की आयु पर 401 (k) विरासत में मिला है। यदि खाताधारक उस आयु तक नहीं पहुंचा था जिस पर उसे आरएमडी लेना शुरू करना था, तो गैर-जीवनसाथी लाभार्थी के पास दो विकल्प हैं: पांचवें वर्ष के अंत तक खाते के मालिक की मृत्यु या वर्ष के बाद पूरी राशि को वापस ले लेना। मालिक द्वारा मृत्यु के वर्ष के बाद उनकी साल के अंत की उम्र के आधार पर खाता। आवश्यक प्रतिशत आंतरिक राजस्व सेवा तालिका के आधार पर उनकी उम्र के लिए प्रभावी होगा।
यदि मूल खाता धारक 70½ वर्ष की आयु तक पहुँच गया था और आरएमडी ले रहा था, तो गैर-जीवनसाथी लाभार्थी को हर साल वितरण जारी रखना चाहिए। और अब, SECURE अधिनियम के तहत, इन वितरणों को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर पूरा खाता खाली कर देना चाहिए।
पहले, एक खिंचाव इरा बनाने का विकल्प था जिसमें आरएमडी गैर-जीवनसाथी लाभार्थी की उम्र बनाम मूल खाताधारक की उम्र के आधार पर थे। इसका मतलब है कि वितरण की मात्रा मूल खाताधारक की तुलना में कम हो सकती है (लाभार्थी की आयु कम थी)। इसने लाभार्थी को समय के साथ कर-स्थगित विकास के माध्यम से खाते को "फैलाने" की अनुमति दी, जिससे वितरण का कर प्रभाव कम हो गया। कभी-कभी, इन लाभों को कई पीढ़ियों तक बढ़ाया जा सकता है, पहली पीढ़ी के लाभार्थियों के पास उनके विरासत वाले खातों को दूसरी पीढ़ी के लाभार्थियों के पास छोड़ दिया जाता है। यदि पहली पीढ़ी के लाभार्थी बहुत कम उम्र के थे - एक पोते या परदादा - प्रभाव को दशकों में फैलाया जा सकता है।
एक पारंपरिक इरा खाते के विपरीत, संरक्षक आवश्यक वितरण की राशि के अनुसार अधिसूचना प्रदान कर सकते हैं या नहीं कर सकते हैं। लाभार्थियों को इसके शीर्ष पर बने रहने के लिए अवलंबित किया जाता है, क्योंकि वितरण नहीं करने से जुड़े दंड कठोर हैं।
लेनदार संरक्षण
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, सुप्रीम कोर्ट ने फैसला सुनाया कि विरासत में प्राप्त IRA खाते दिवालिया होने की स्थिति, मुकदमा, या अन्य स्थितियों के समान नियमित IRA, 401 (k), और अन्य सेवानिवृत्ति खातों की सुरक्षा प्रदान नहीं करते हैं। यदि आप इसे अपने उत्तराधिकारियों के लिए एक समस्या के रूप में देखते हैं, तो यह आपके IRA या 401 (k) खाते के साथ जाने का मार्ग नहीं हो सकता है। अन्य संपत्ति नियोजन वाहन, जैसे कि एक ट्रस्ट, क्रम में हो सकता है। अपने वित्तीय सलाहकार या एस्टेट प्लानिंग पेशेवर से परामर्श करें।
कमिंग अकाउंट्स
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, विरासत में मिले IRAs और 401 (k) के गैर-पति / पत्नी लाभार्थी इन खातों को अपने स्वयं के IRA या 401 (k) के साथ संतुलित नहीं कर सकते। परिस्थितियों के आधार पर, वे विरासत में मिला खाता शेष समेट सकते हैं।
यदि उन्हें एक ही व्यक्ति से एक से अधिक IRA या 401 (k) विरासत में मिला है, तो वे एक ही प्रकार के खाते के शेष को संयोजित करने में सक्षम हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे दो विरासत वाले पारंपरिक इरा खातों को एक में मिला सकते हैं। फिर से, यह जटिल सामान है, इसलिए सुनिश्चित करें कि कस्टोडियन समझता है कि क्या किया जा रहा है और आप एक योग्य वित्तीय या सलाहकार से परामर्श करें।
तल - रेखा
इनहेरिट किए गए IRAs और 401 (k) s इन खातों से गैर-लाभकारी लाभार्थियों को संपत्ति पास करने के लिए एक महान वाहन हो सकते हैं, लेकिन उनके आसपास के नियम जटिल हैं और लाभार्थियों, संरक्षक, और योजना प्रायोजकों द्वारा गलतियों के अधीन हैं। क्या अधिक है, कर नियम काफी बदल गए हैं और पिछली योजनाएं अब लेने के लिए सर्वोत्तम पाठ्यक्रम का प्रतिनिधित्व नहीं कर सकती हैं।
