कितना गैर

कैसे गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा योजनाएं काम करती हैं

एक गैर-योग्य आस्थगित क्षतिपूर्ति (NQDC) योजना एक सेवा प्रदाता (जैसे, एक कर्मचारी) को एक वर्ष में मजदूरी, बोनस या अन्य मुआवजा अर्जित करने की अनुमति देती है, लेकिन कमाई प्राप्त करती है - और बाद के एक वर्ष में उन पर आयकर को स्थगित कर देती है। ऐसा करने से भविष्य में आय प्राप्त होती है (अक्सर वे कार्यबल छोड़ने के बाद), और यदि आस्थगित मुआवजा प्राप्त होने पर व्यक्ति कम कर ब्रैकेट में है, तो आय पर देय कर को कम कर सकता है।

चाबी छीन लेना

• गैर-योग्य आस्थगित क्षतिपूर्ति (NQDC) वह क्षतिपूर्ति है जो किसी कर्मचारी द्वारा अर्जित की गई है, लेकिन अभी तक उनके नियोक्ता से प्राप्त नहीं हुई है। कर कानून को लिखित रूप में होने की आवश्यकता है; भुगतान की जाने वाली राशि, भुगतान शेड्यूल, और ट्रिगर करने वाली घटना को निर्दिष्ट करने के लिए योजना दस्तावेज़ (ओं) को भुगतान में परिणाम होगा; और कर्मचारी को उस वर्ष से पहले मुआवजा देने के लिए एक अपरिवर्तनीय चुनाव करने के लिए जिसमें मुआवजा अर्जित किया गया है। एनक्यूडीसी योजनाओं का इरादा कर लाभ केवल तभी महसूस किया जाता है जब योजना कर कानून की आवश्यकताओं के अनुरूप होती है, और अन्य प्रतिबंधों का कारण बन सकता है।

एनक्यूडीसी योजना की शर्तें

आस्थगित मुआवजे की योजना योग्य या गैर-योग्य हो सकती है। गैर-योग्य प्रकार एक नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों को मुआवजा देने में सक्षम बनाने के लिए बनाया जाता है जो उन्हें प्राप्त करने के लिए कानूनी रूप से बाध्यकारी है। एनक्यूडीसी योजनाओं की कई किस्में हैं (इन्हें टैक्स गवर्नेंस में सेक्शन के बाद 409 ए प्लान भी कहा जाता है, 2004 में शुरू की गई); यहाँ पर चर्चा की गई वार्षिक क्षतिपूर्ति (सबसे आम प्रकार) के हिस्से को हटाने के लिए मूल योजना नहीं है।

कर कानून को सभी को पूरा करने की योजना की आवश्यकता है निम्नलिखित स्थितियों में:

• यह योजना लिखित में है। योजना दस्तावेज निर्दिष्ट करता है, उस समय जब राशि आस्थगित की जाती है, भुगतान की जाने वाली राशि, भुगतान अनुसूची, और ट्रिगर करने वाली घटना जिसके परिणामस्वरूप भुगतान होगा। छह अनुमन्य ट्रिगरिंग घटनाएं हैं: एक निश्चित तिथि, सेवा से अलग होना (उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति), कंपनी के स्वामित्व या नियंत्रण में परिवर्तन, विकलांगता, मृत्यु या एक अप्रत्याशित आपातकाल। अन्य घटनाओं, जैसे कि एक बच्चे के लिए ट्यूशन का भुगतान करने की आवश्यकता, कंपनी की वित्तीय स्थिति में बदलाव या भारी कर बिल, नहीं हैं अनुमन्य ट्रिगरिंग ईवेंट। कर्मचारी उस वर्ष से पहले क्षतिपूर्ति के लिए एक अपरिवर्तनीय चुनाव करता है जिसमें क्षतिपूर्ति अर्जित की जाती है। हालांकि, कमीशन भुगतानों पर एक विशेष आस्थगित चुनाव नियम लागू होता है।

एनक्यूडीसी योजना शर्तों को भी लागू कर सकती है, जैसे कि कंपनी के साथ प्रतिस्पर्धा से बचना या सेवानिवृत्ति के बाद सलाहकार सेवाएं प्रदान करना।

आस्थगित राशि उस समय नियोक्ता द्वारा निर्धारित वापसी की एक उचित दर अर्जित करती है जो कि आस्थगित किया जाता है। यह वास्तविक परिसंपत्ति या संकेतक पर रिटर्न की दर हो सकती है - मान लीजिए, स्टैंडर्ड एंड पूअर्स 500 इंडेक्स पर रिटर्न। इस प्रकार, जब वितरण किया जाता है, तो वे मुआवजे और उस मुआवजे पर कमाई की मात्रा दोनों शामिल करते हैं (हालांकि कोई वास्तविक कमाई नहीं है; यह केवल एक बहीखाता प्रविष्टि है)।

कानून में कठोर शर्तों का उल्लंघन कठोर परिणामों को ट्रिगर करता है। आस्थगित मुआवजे के सभी तुरंत कर योग्य हो जाते हैं। क्या अधिक है, इस राशि पर 20% जुर्माना, अतिरिक्त ब्याज है।

NQDC योजनाओं के उदाहरण

एनक्यूडीसी की योजनाएं पूरक कार्यकारी सेवानिवृत्ति योजनाओं (एसईआरपी), स्वैच्छिक रेफरल योजनाओं, रैपराउंड 401 (के) योजनाओं, अतिरिक्त लाभ योजनाओं और इक्विटी व्यवस्था, बोनस योजनाओं और विच्छेद भुगतान योजनाओं को संदर्भित करती हैं।

शिक्षकों का वेतन गैर-योग्य मुआवजा योजना है जो आईआरसी धारा 409 ए की आवश्यकताओं को पूरा करता है। यदि एक शिक्षक प्रति वर्ष $ 54, 000 कमाता है और 1 अगस्त, 2016 से 31 मई, 2017 तक काम करता है, तो वह प्रति माह $ 5, 400 कमाता है। यदि शिक्षक को उसके द्वारा काम किए गए महीनों के लिए भुगतान किया जाता है, तो उसे 10 महीने के लिए प्रति माह $ 5, 400 का भुगतान किया जाता है। यदि, हालांकि, उसे 12 महीने से अधिक का भुगतान किया जाता है, तो वह प्रति माह $ 4, 500 कमाती है।

उपरोक्त उदाहरण की तारीखों में, 10 महीने के वेतन के साथ, शिक्षक 2016 में $ 27, 000 और 2017 में $ 27, 000 कमाता है। 12 महीने के वेतन के साथ, वह 2016 में $ 22, 500 और 2017 में $ 31, 500 कमाता है। यदि वह है, तो घंटों के आधार पर काम किया जाता है। 2016 में आयोजित 12 महीने के वेतन, $ 4, 500 के लायक काम का भुगतान किया जाता है। आईआरसी धारा 409 ए के तहत, 2016 से 4, 500 डॉलर को गैर-योग्य आस्थगित मुआवजा माना जाता है जो कोड की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

नियोक्ताओं के लिए लाभ

क्योंकि NQDC की योजनाएँ योग्य नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि वे कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ERISA) के अंतर्गत नहीं आते हैं, वे नियोक्ताओं और कर्मचारियों के लिए अधिक मात्रा में लचीलापन प्रदान करते हैं। ईआरआईएसए योजनाओं के विपरीत, नियोक्ता केवल उन अधिकारियों और प्रमुख कर्मचारियों को एनक्यूडीसी योजनाओं की पेशकश करने का चुनाव कर सकते हैं जो सबसे अधिक उपयोग करने और उनसे लाभान्वित होने की संभावना रखते हैं। कोई गैर-भेदभाव नियम नहीं हैं, इसलिए रैंक और फ़ाइल के लिए आस्थगित की आवश्यकता नहीं है। इससे कंपनी को अपनी योजना को पूरा करने में काफी सुविधा मिलती है। बोर्ड पर मूल्यवान कर्मचारियों को रखने के लिए योजनाओं को "गोल्डन हथकड़ी" के रूप में भी उपयोग किया जाता है, क्योंकि सेवानिवृत्ति से पहले कंपनी को छोड़ने से आस्थगित लाभ प्राप्त हो सकते हैं।

एनक्यूडीसी योजना नकदी प्रवाह के लिए एक वरदान हो सकती है, क्योंकि वर्तमान में अर्जित मुआवजा भविष्य तक देय नहीं है। हालांकि, मुआवजा कंपनी के लिए कर-कटौती योग्य नहीं है जब तक कि वह वास्तव में भुगतान नहीं किया जाता है।

एनक्यूडीसी योजना की स्थापना और प्रशासन की लागत न्यूनतम है। एक बार प्रारंभिक कानूनी और लेखा शुल्क का भुगतान किया गया है, कोई विशेष वार्षिक लागत नहीं है, और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) या अन्य सरकारी एजेंसियों के साथ कोई आवश्यक फाइलिंग नहीं है।

कर्मचारियों के लिए लाभ

असीमित बचत और कर लाभ

आईआरएस एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना में योगदान की राशि पर सख्त सीमाएं लगाता है, जैसे कि 401 (के)। आस्थगित क्षतिपूर्ति योजनाओं में ऐसी कोई फ़ेडरेटेड अनिवार्य सीमाएँ नहीं हैं, हालाँकि नियोक्ता आपके मुआवज़े के आधार पर योगदान सीमा निर्दिष्ट कर सकते हैं। यदि आप एक अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारी हैं, तो आप अपने 401 (के) में अधिकतम योगदान कर सकते हैं और फिर बिना किसी प्रतिबंध के एक NQDC योजना के माध्यम से अपनी सेवानिवृत्ति बचत का निर्माण जारी रख सकते हैं।

मुआवजे की किसी भी राशि को स्थगित करने की क्षमता भी आपकी वार्षिक कर योग्य आय को कम करती है। यह बदले में, आपको कम टैक्स ब्रैकेट में डाल सकता है, और प्रत्येक वर्ष आपकी कर देयता को कम कर सकता है। हालांकि, आस्थगित मुआवजा अभी भी FICA और FUTA करों के अधीन है जिस वर्ष यह अर्जित किया गया है।

निवेश के विकल्प

कई एनक्यूडीसी योजनाएं 401 (के) योजनाओं के समान निवेश विकल्प प्रदान करती हैं, जैसे कि म्यूचुअल फंड और स्टॉक विकल्प। NQDC की योजनाएं केवल उच्च रोलर्स के लिए फैंसी जमा खाते नहीं हैं। इसके बजाय, वे आपको समय के साथ अपनी संपत्ति बढ़ाने की अनुमति देते हैं। हालांकि, आप बड़े पैमाने पर निवेश कर सकते हैं क्योंकि आपके योगदान असीमित हैं, जिससे अधिक महत्वपूर्ण लाभ की संभावना बढ़ जाती है।

कर्मचारियों के लिए नुकसान

सख्त वितरण अनुसूची

401 (के) के विपरीत, आपको अग्रिम में एनक्यूडीसी योजना से वितरण को शेड्यूल करना होगा। सेवानिवृत्ति के बाद धन निकालने में सक्षम होने के बजाय, आपको भविष्य में किसी समय वितरण तिथि का चयन करना होगा। आपको निर्धारित तिथि पर वितरण लेना चाहिए, भले ही आपको धन की आवश्यकता हो या बाजार कैसे कर रहा हो। इसका मतलब है कि वर्ष के लिए आपकी कर योग्य आय में वृद्धि हुई है, और वितरण के समय का मतलब यह हो सकता है कि आपके निवेश पोर्टफोलियो में परिसंपत्तियां नुकसान में तरल हो गई हैं।

एनक्यूडीसी योजना बाद के डिफरल या चुनाव में बदलाव की अनुमति दे सकती है (जैसे, 65 वर्ष की आयु में 70 वर्ष की बजाय आस्थगित मुआवजा प्राप्त करना) केवल कुछ शर्तों के तहत। इसके लिए आवश्यक है कि बाद के चुनाव को उस तारीख से कम से कम 12 महीने पहले किया जाए जो भुगतान मूल रूप से शुरू होने के लिए निर्धारित किया गया था, कि बाद के चुनाव परिवर्तन से भुगतान की तारीख कम से कम पांच साल हो जाती है, और यह चुनाव कम से कम 12 महीने तक प्रभावी नहीं होता है। इसके बनने के बाद।

कोई प्रारंभिक निकासी प्रावधान नहीं

हालांकि यह हतोत्साहित किया जाता है, जो कर्मचारी 401 (के) या अन्य योग्य योजनाओं में योगदान करते हैं, उन्हें किसी भी समय धन निकालने की अनुमति है। एक निश्चित आयु से पहले लिए गए वितरण पर कर जुर्माना लग सकता है, लेकिन आपातकालीन स्थिति में कुछ भी आपको धन तक पहुँचने से नहीं रोक सकता है। इसके अलावा, अधिकांश योजनाएं कई दंड-मुक्त जल्दी वापसी के लिए प्रदान करती हैं यदि आप वित्तीय कठिनाई साबित कर सकते हैं।

NQDC की योजनाएँ, इसके विपरीत, इस तरह के कोई प्रावधान नहीं हैं। आपको डिस्ट्रीब्यूशन शेड्यूल के हिसाब से फंड निकालना होगा और पहले नहीं। एनक्यूडीसी योजना में योगदान करने वाले फंड निर्दिष्ट वितरण तिथि से पहले सुलभ नहीं होते हैं, भले ही आपके पास एक आपातकालीन वित्तीय आवश्यकता हो जो आप अन्य साधनों से पूरा नहीं कर सकते।

कोई ईरीसा प्रोटेक्शन नहीं

चूँकि NQDC की योजना ERISA के अंतर्गत नहीं आती है, इसलिए वे लेनदारों से अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के समान सुरक्षा का जोखिम नहीं उठाते हैं। वास्तव में, एक योजना भागीदार के रूप में, आपके पास किसी भी प्रकार का कोई खाता नहीं है, क्योंकि आपका नियोक्ता वित्तीय संस्थान के साथ रखे गए खाते में धनराशि जमा करने के बजाय आपकी देय राशि को घटाता है। कर्मचारी डिफरल की राशि नियोक्ता की बैलेंस शीट पर एक दायित्व का प्रतिनिधित्व करती है, अनिवार्य रूप से एनक्यूडीसी योजना को उधार देने वाले कर्मचारी और उधार देने वाले नियोक्ता के बीच असुरक्षित ऋण है।

यदि योजना अधूरी है, तो आपको वितरण अनुसूची के अनुसार भविष्य में भुगतान करने के नियोक्ता के वादे पर भरोसा करना चाहिए। यदि नियोक्ता कठिन समय पर गिरता है और उसे ऋण का भुगतान करना चाहिए, तो आपके कर्मचारी वितरण का भुगतान करने के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले फंड को लेनदारों द्वारा दावा किया जा सकता है। वित्त पोषित एनक्यूडीसी योजनाएं कर्मचारी योगदान के लिए अधिक सुरक्षा प्रदान करती हैं, लेकिन डिफरल आम तौर पर उस वर्ष में कर योग्य होते हैं, जो अर्जित किए गए कर लाभ को कम करते हुए अर्जित किए जाते हैं।

एक और वित्तीय जोखिम है: आस्थगित मुआवजे पर भुगतान की गई वापसी की दर। एक कर्मचारी आस्थगित क्षतिपूर्ति योजना के तहत भुगतान किए गए भुगतान की तुलना में डिफरल के बिना कर की राशि पर रिटर्न की एक बड़ी दर अर्जित करने में सक्षम हो सकता है।

तल - रेखा

एक NQDC योजना एक कर-सुविधा के आधार पर किसी कर्मचारी के लिए सेवानिवृत्ति बचत बनाने के लिए एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना को पूरक या दबा सकती है। इसका उपयोग स्वतंत्र ठेकेदारों, कॉर्पोरेट निदेशकों और अन्य गैर-कर्मचारियों के लिए भी किया जा सकता है। हालांकि, इरादा कर लाभ केवल तभी महसूस किए जाते हैं जब योजना कर कानून की आवश्यकताओं के अनुरूप होती है, और अन्य प्रतिबंधों का कारण बन सकता है।