एक लेखा परीक्षक के रूप में कैरियर की जांच करना

• लेखा परीक्षा में प्रक्रियाओं, उत्पादों, सेवाओं, प्रणालियों, संगठनों और कर्मचारियों की समीक्षा, विश्लेषण और मूल्यांकन शामिल होते हैं। संगठनकर्ता सटीकता, वैधता, विश्वसनीयता, सत्यापन और संगठनात्मक जानकारी की समयबद्धता, साथ ही उन स्रोतों और प्रक्रियाओं का आकलन करते हैं जिनके द्वारा उस जानकारी का उत्पादन किया जाता है। । यह एक महत्वपूर्ण भूमिका है, क्योंकि प्रबंधन और बाहरी पक्ष इस प्रकार अपने नेतृत्व के तहत संगठन का एक सटीक मूल्यांकन प्राप्त करते हैं। सलाहकार भी एक संगठन के आंतरिक नियंत्रणों का निरीक्षण करते हैं और इन नियंत्रणों से संगठन के जोखिम जोखिमों का प्रबंधन होता है। आंतरिक नियंत्रण से कंपनी की परिसंपत्तियों की चोरी को रोकने में मदद मिलती है और यदि ठीक से डिजाइन और निष्पादित किया जाता है, तो कर्मचारियों द्वारा डेटा हेरफेर को रोका जाए। संपादकों ने यह सुनिश्चित किया कि वित्तीय और परिचालन रिपोर्टिंग की प्रभावशीलता में मदद करने के लिए चेक की जगह है। वे यह भी सुनिश्चित करते हैं कि किसी संगठन की संपत्ति की सुरक्षा के लिए नियंत्रण हैं।

संसाधनों में अड़चनें (आंतरिक या बाहरी लेखा परीक्षकों को काम पर रखना महंगा हो सकता है) को इस बात की आवश्यकता होती है कि एक ऑडिट केवल उचित आश्वासन प्रदान करे कि कथन महत्वपूर्ण त्रुटियों से मुक्त हैं। ऑडिट की उच्च लागत और इस तथ्य के कारण कि ऑडिटर संभवतः प्रत्येक लेनदेन को सत्यापित नहीं कर सकते हैं, ऑडिटर सांख्यिकीय नमूने का उपयोग करते हैं और कुंजी फोकस क्षेत्रों के रूप में एक निर्धारण (प्रबंधन के साथ) करते हैं। ऑडिट एक गारंटी नहीं है कि वित्तीय विवरण संगठन का एक परिपूर्ण स्नैपशॉट प्रतिनिधित्व प्रदान करते हैं, केवल एक उचित आश्वासन है कि बयान सामग्री के गलत विवरण से मुक्त हैं। (अपने स्वयं के वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करते समय क्या देखना है, यह जानने के लिए, अपने व्यक्तिगत वित्तीय विवरण का मूल्यांकन करें ।)

उपयोगी व्यक्तित्व विशेषताएँ कुछ व्यक्तिगत विशेषताएँ हैं जो एक लेखा परीक्षक के लिए महत्वपूर्ण हैं:

• ऑडिटर को एक मजबूत नैतिक ढांचा तैयार करना चाहिए और मुद्दों (या प्रत्याशित मुद्दों) पर रिपोर्ट करना चाहिए क्योंकि वे उनके पार आते हैं। "चीजों को जाने देने" का एक प्रलोभन है क्योंकि आगे की जांच में अधिक काम की आवश्यकता हो सकती है या शर्मनाक प्रक्रियाओं, प्रदर्शन और / या धोखाधड़ी का खुलासा हो सकता है। अच्छा संचार कौशल ऑडिटरों को विभिन्न कर्मचारियों, प्रबंधकों, निदेशकों और बाहरी दलों के साथ तालमेल रखने की अनुमति देता है। चूंकि ऑडिटर विभिन्न प्रकार के व्यक्तियों के साथ अच्छे संबंध स्थापित करते हैं, हालांकि, उन्हें ऑडिट के उद्देश्यों (उदाहरण के लिए, विश्वसनीयता, सत्यापनशीलता, सटीकता और सूचना की समयबद्धता) को ध्यान में रखना चाहिए, क्योंकि उन्हें अक्सर मुद्दों पर रिपोर्ट नहीं करने के लिए लुभाया जा सकता है। खोज की गई है। सूचना के अनुरोधों की विविधता के कारण विभिन्न पारस्परिक कौशल महत्वपूर्ण हैं - और अक्सर, उन अनुरोधों के लिए प्रतिरोध - विभिन्न स्रोतों से आवश्यक। सशक्त और / या महत्वाकांक्षी प्रकार, शर्मनाक निष्कर्षों का खुलासा करने से ऑडिटरों को दूर करने का प्रयास कर सकते हैं। संपादकों को टीम के खिलाड़ी होने की आवश्यकता है। चूंकि ऑडिट का दायरा काफी बड़ा हो सकता है, इसलिए ऑडिट के अन्य क्षेत्रों में मदद करना फायदेमंद होता है जब संसाधन इसे बाधित करता है। आमतौर पर, "पेशेवर संदेह" एक महत्वपूर्ण विशेषता है, खासकर जब किसी कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों की समीक्षा करना। धोखाधड़ी के अपराधियों को कंपनी के नियंत्रणों को कैसे हराया जा सकता है, इसका आकलन करने की जरूरत है, और लेखा परीक्षकों को एक प्रणाली को डिजाइन और कार्यान्वित करने की आवश्यकता होती है जो प्रभावी रूप से संगठन की संपत्ति की रक्षा कर सकती है।

शैक्षिक आवश्यकताएं आंतरिक और बाहरी लेखा परीक्षकों के पास आमतौर पर व्यवसाय से संबंधित बड़ी कंपनियों जैसे कि लेखांकन, वित्त और अर्थशास्त्र के साथ कॉलेज या मास्टर की डिग्री होती है। बड़े लेखा फर्म और आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग आमतौर पर अपने लेखा परीक्षकों को प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA), प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षक (CIA), प्रमाणित सूचना प्रणाली लेखा परीक्षक (CISA), प्रमाणित सरकारी लेखा परीक्षा पेशेवर (CGAP) या प्रमाणित धोखाधड़ी परीक्षक के रूप में रखना चाहते हैं। (सीएफई), दूसरों के बीच में। इनमें से, सीपीए को कर्मचारियों, प्रबंधकों, अधिकारियों, बोर्ड के सदस्यों और बाहरी दलों के साथ ऑडिटर इंटरफेस के रूप में सबसे विश्वसनीय माना जाता है। (सीपीए पदनाम के बारे में, सीपीए, सीएफए या सीएफपी® देखें - अपने संक्षिप्त रूप को ध्यान से चुनें और केवल नॉड्स के लिए लेखांकन नहीं ।)

ऑडिटर कंपनियों के लिए क्या करते हैं आईटी वित्तीय-रिपोर्टिंग तंत्र पर एक ऑडिट निष्पादित किया जा सकता है, जहां ऑडिटर यह आकलन करते हैं कि आईटी / अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर द्वारा संसाधित और रिपोर्ट किए जाने वाले नंबर विश्वसनीय, सटीक और समय पर हैं। कभी-कभी वॉक-थ्रू टेस्ट आयोजित किया जाता है। यह एक ऐसी प्रक्रिया है जिसका उपयोग किसी इकाई की लेखा प्रणाली के ऑडिट के दौरान उसकी विश्वसनीयता का पता लगाने के लिए किया जाता है। यदि लेखांकन प्रणाली में उत्पाद शिपमेंट की रिपोर्टिंग या कच्चे माल की प्राप्ति में देरी या त्रुटियां हैं, उदाहरण के लिए, आय विवरण या बैलेंस शीट महत्वपूर्ण रूप से विकृत हो सकती है (यदि लेनदेन बड़ा है)। महत्वपूर्ण विकृतियों का मतलब है कि प्रबंधन कंपनी को ठीक से चलाने में सक्षम नहीं हो सकता है, या निवेशक संगठन को गलत तरीके से महत्व दे सकते हैं।

एक अन्य मामले में, ऑडिटर कंपनी की इन्वेंट्री-मैनेजमेंट सिस्टम के साथ-साथ इसकी वर्तमान इन्वेंट्री काउंट का भी पता लगा सकते हैं। अप्रचलित इन्वेंट्री (जो अनिवार्य रूप से बेकार है) अभी भी नियमित रूप से तैयार माल सूची के रूप में पुस्तकों पर हो सकती है, जो बैलेंस शीट पर कंपनी की संपत्ति को ओवरस्टैट करती है और प्रबंधन और निवेशकों के लिए एक भ्रामक तस्वीर प्रदान करती है। ऑडिटर्स को ओवरस्टैटमेंट के मूल कारणों को समझना होगा, और ऑडिट रिपोर्ट के माध्यम से प्रबंधन को आवधिक इन्वेंट्री खातों और / या सुरक्षा उपायों (कारण के आधार पर) की सिफारिश करनी होगी। उदाहरण के लिए, एक पर्यवेक्षक को समय-समय पर कनिष्ठ कर्मियों द्वारा इन्वेंट्री काउंट्स पर हस्ताक्षर करने और "सामान्य ज्ञान" परीक्षण लागू करने की आवश्यकता हो सकती है (यानी, क्या यह गिनती सही और उचित लगती है?)। ( इन्वेंटरी वैल्यूएशन फॉर इनवेस्टर्स: एफआईएफओ और एलआईएफओ में इन्वेंट्री अकाउंटिंग के बारे में।)

एक अन्य परिदृश्य में, डिवीजन मैनेजर आवर्ती आधार पर ग्राहकों को बड़े रिफंड भुगतान कर सकते हैं (कई कारणों से, जैसे वॉल्यूम छूट कार्यक्रम, क्षतिग्रस्त शिपमेंट के दावे, सद्भावना इशारा, आक्रामक त्रैमासिक राजस्व प्रबंधन, आदि)। अव्यवहारिकता के जोखिमों की पहचान करने में, ऑडिटर यह सिफारिश कर सकते हैं कि प्रणाली को स्वचालित रूप से $ 50, 000 से अधिक के हस्तांतरण के लिए एक वित्त प्रबंधक की मंजूरी की आवश्यकता होती है, उदाहरण के लिए, स्थानांतरण के लिए मासिक समीक्षाओं के साथ जो कि विभाजन के लिए प्रति माह $ 100, 000 से अधिक है (कंपनी एक बहुराष्ट्रीय निगम हो सकता है जो अरबों का उत्पादन करे। राजस्व में डॉलर की, और यह इन थ्रेसहोल्ड के नीचे गिरने वाली राशियों की ट्रांसफर समीक्षाएं करने के लिए प्रबंधकों के समय के लायक नहीं हो सकता है)।

आंतरिक लेखा परीक्षक कंपनी के आंतरिक नियंत्रणों का आकलन करने के लिए समर्पित कर्मचारी हैं। वे पूर्णकालिक कर्मचारियों या अस्थायी श्रमिकों के रूप में काम कर सकते हैं जो प्रक्रियाओं की दक्षता और प्रभावशीलता में सुधार करने के लिए काम करते हैं, धोखाधड़ी पाते हैं और प्रबंधन और निदेशक मंडल को आवधिक मूल्यांकन रिपोर्ट प्रदान करते हैं। छोटे संगठन एक वर्ष के आंतरिक लेखा परीक्षा स्टाफ को वहन करने में सक्षम नहीं हो सकते हैं और बाहरी लेखा परीक्षकों को अपनी ऑडिटिंग आवश्यकताओं के एक हिस्से (या सभी) को आउटसोर्स करने का विकल्प चुन सकते हैं। बाहरी लेखा परीक्षकों ने अपने ग्राहकों के परिचालन प्रणालियों और वित्तीय विवरणों का आकलन परियोजना के दायरे और सगाई की लागतों पर आधारित किया। (आंतरिक लेखा परीक्षकों की जिम्मेदारियों के बारे में आगे पढ़ने के लिए, आंतरिक लेखा परीक्षकों पर एक अंदर की ओर देखें ।)

किसी कंपनी के कौन से पहलू की जाँच की जाती है? वस्तुतः किसी संगठन के किसी भी भाग को एक लेखा परीक्षा के अधीन किया जा सकता है। प्रबंधक, बोर्ड और / या बाहरी दल अपने संगठन की अनूठी परिस्थितियों के आधार पर प्राथमिकता वाले क्षेत्रों को निर्धारित करने में मदद कर सकते हैं। यह निर्धारित करने का एक उपयोगी तरीका है कि क्या प्राथमिकता है, विफल प्रक्रियाओं के कारण प्रभावों और पुनरावृत्ति की मात्रा का निर्धारण करना। प्रबंधकों को आम तौर पर पहले फिक्सिंग क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए जहां यह प्रभाव अधिक है।

उन क्षेत्रों के नमूने के रूप में जिन पर लेखापरीक्षा की जा सकती है, निम्नलिखित पर विचार करें:

• वित्तीय रिपोर्टिंग तकनीक प्रौद्योगिकीय प्रबंधन प्रबंधन-भुगतान प्रक्रियाएँअनुकूलित क्रयप्रणालीउपकरण प्रबंधन प्रबंधन बेरोजगार प्रदर्शनकारी प्रभावकारी प्रथाओंशारीरिक नियंत्रण और सरकार अनुपालन

किसी संगठन और सीमित मानव संसाधनों के भीतर बड़ी मात्रा में जानकारी और प्रक्रियाओं के कारण, जिसका किसी भी समय इनका निरीक्षण और आकलन करने के लिए, ऑडिटर अक्सर ऑडिट दायरे के हिस्से के रूप में केवल विशिष्ट प्रमुख क्षेत्रों को संबोधित करते हैं। अलग-अलग रूप से कहे गए, सामग्री और महत्वपूर्ण डेटा को आमतौर पर संबोधित किया जाता है, जबकि कम महत्वपूर्ण क्षेत्रों को होल्ड पर रखा जाता है। ऑडिटर अक्सर फोकस क्षेत्रों की पहचान करने में मदद करने के लिए सांख्यिकीय नमूने का उपयोग करते हैं, और परीक्षणों के आधार पर प्रक्रियाओं का मूल्यांकन भी करते हैं। उदाहरण के लिए, बैंक खाते पर पेटीएम कैश बैलेंस की अनधिकृत पहुंच को रोकने के लिए डिज़ाइन किए गए आईटी सिस्टम पर नियंत्रण को सॉफ्टवेयर सिस्टम का परीक्षण करके देखा जा सकता है। (एक कंपनी के भीतर ऑडिटिंग विभाग की भूमिका के बारे में अधिक जानने के लिए, बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स का मूल्यांकन करें ।)

Stricter Regulations नई नौकरियां बनाएं अमेरिका में सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियां सार्वजनिक कंपनी लेखा ओवरसाइट बोर्ड (PCAOB) द्वारा निर्धारित नियमों का पालन करती हैं, जो कि 2002 के सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम द्वारा स्थापित एक निकाय है। यह अधिनियम विशेष रूप से प्रासंगिक, संपूर्ण और महंगा है। सार्वजनिक कंपनियों के प्रबंधकों और निर्णय निर्माताओं को किन नियमों का पालन करना चाहिए। विशेष रूप से, अधिनियम की धारा 404 की आवश्यकता है कि:

• वित्तीय रिपोर्टिंग पर कंपनी के आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता पर वित्तीय रिपोर्टिंग प्रबंधन पर आंतरिक नियंत्रण की पर्याप्तता पर प्रबंधन और बाहरी लेखा परीक्षक रिपोर्ट

किसी संगठन में किए गए दस्तावेज़ीकरण और परीक्षण कार्य जो धारा 404 के लिए आवश्यक हैं, कर्मचारियों, प्रबंधन और लेखा परीक्षकों द्वारा बहुत अधिक प्रयास करते हैं। सार्वजनिक संगठनों पर रखे जाने वाले बोझ और डॉलर और समय के मामले में इसकी उच्च लागत के कारण सर्बानस-ऑक्सले को एक विवादास्पद आवश्यकता माना जाता है। हालांकि, जब सही तरीके से अनुपालन किया जाता है, तो कंपनियां बेहतर प्रक्रियाओं, नियंत्रणों, जोखिम प्रबंधन और वित्तीय और परिचालन आश्वासन का भी आनंद लेती हैं। ( व्हाई पब्लिक कंपनीज गो प्राइवेट में सार्वजनिक कंपनी होने के फायदे और कमियों के बारे में।)

अमेरिका में स्ट्रिक्टर अकाउंटिंग और ऑडिटिंग नियम ऑडिटिंग फील्ड के लिए मजबूत विकास की संभावनाएं पेश करते हैं। श्रम सांख्यिकी ब्यूरो के अनुसार, 2006 से 2016 के बीच लेखांकन-और ऑडिटिंग-संबंधित रोजगार 18% तक बढ़ने की उम्मीद है, अन्य सभी व्यवसायों के सापेक्ष औसत से अधिक तेज विकास दर। यह 18% वृद्धि लेखांकन और लेखा परीक्षा में 226, 000 से अधिक नए रोजगार के अवसरों का प्रतिनिधित्व करती है।

निष्कर्ष ऑडिटिंग एक बढ़ता हुआ क्षेत्र है, जो कड़े सरकारी नियमों की बदौलत है, और कंपनी के संचालन के विवरण से निपटने के इच्छुक लोगों के लिए कई प्रकार की नौकरी की जिम्मेदारियां प्रदान करता है। यदि कंपनी प्रबंधन के साथ संपर्क करना और विभिन्न व्यावसायिक और वित्तीय प्रक्रियाओं को विनियमित करना आपके लिए अपील करता है, तो ऑडिटर के रूप में इन-डिमांड कैरियर पर विचार करें।