ऑडिट ट्रेल क्या है?
एक ऑडिट ट्रेल एक चरण-दर-चरण रिकॉर्ड है जिसके द्वारा लेखांकन या व्यापार डेटा को उसके स्रोत तक खोजा जा सकता है। लेखा परीक्षा ट्रेल्स का उपयोग ब्रोकरेज खातों में लेखांकन लेनदेन और ट्रेडों सहित कई प्रकार के लेनदेन को सत्यापित करने और ट्रैक करने के लिए किया जाता है। ऑडिट ट्रेल का सबसे अधिक उपयोग तब किया जाता है जब किसी आइटम की सटीकता को सत्यापित करने की आवश्यकता होती है। लेखा परीक्षा प्रविष्टि, धन के स्रोत या व्यापार की वैधता का निर्धारण करते समय ऑडिट ट्रेल उपयोगी उपकरण हो सकते हैं।
ऑडिट ट्रेल को समझना
लेखा परीक्षा में लेखा परीक्षा का उपयोग तब किया जा सकता है जब एक परीक्षक को राजस्व, शुद्ध आय या प्रति शेयर आय जैसे आंकड़ों को सत्यापित करने की आवश्यकता होती है। किसी कंपनी के राजस्व, शुद्ध आय या प्रति शेयर आय अर्जित करने में शामिल लेनदेन की समीक्षा की जाती है और यदि आंकड़े गलत तरीके से वर्गीकृत किए गए थे तो गणना फिर से की जा सकती है। उदाहरण के लिए, बेची गई वस्तुओं की लागत, शुद्ध कमाई की गणना में सकल राजस्व से घटाया गया खर्च है। बेचे गए सामानों की लागत की गणना लेनदेन और डेटा स्रोतों की पुष्टि करके दोहराई जाएगी, जो बेची गई वस्तुओं की लागत की गणना में चले गए। अंतिम संख्या के सभी तत्वों को अंतिम आंकड़े को सत्यापित करने के लिए ऑडिट ट्रेल के साथ डबल-चेक किया जाता है। सभी सार्वजनिक कंपनियां अपनी रिपोर्टिंग जिम्मेदारियों के तहत वित्तीय ऑडिट से गुजरती हैं।
ऑडिट ट्रेल का उपयोग कैसे किया जाता है
ऑडिट ट्रेल्स, या बल्कि ऑडिट ट्रेल का पालन करने की प्रक्रिया, वित्त के कई अलग-अलग क्षेत्रों में पाई जाती है। उदाहरण के लिए, घर खरीदते समय, एक बंधक ऋणदाता एक भुगतान भुगतान के लिए धन के स्रोत को निर्धारित करने के लिए एक ऑडिट ट्रेल का उपयोग कर सकता है। वे खाते में धनराशि जमा करने वाले बैंक स्टेटमेंट को देखने के लिए कह सकते हैं और जमा के स्रोत के बारे में अतिरिक्त सत्यापन के लिए पूछ सकते हैं।
सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन (SEC) और NYSE ट्रेडों के स्पष्ट पुनर्निर्माण के लिए ऑडिट ट्रेल्स का उपयोग करेगा जब व्यापार डेटा की वैधता या सटीकता के रूप में प्रश्न होंगे। यह सुनिश्चित करना है कि प्रमुख एक्सचेंजों पर होने वाले ट्रेड वर्तमान नियमों के अनुपालन में हैं।
बेशक, अनुचित बाजार गतिविधि को ट्रैक करने के लिए ऑडिट ट्रेल का भी उपयोग किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि यह माना जाता है कि एक विशेष इकाई शेयर की कीमत में हेरफेर करने के उद्देश्य से एक पतले कारोबार वाले स्टॉक की बड़ी मात्रा में व्यापार कर रही है, तो एक नियामक अपराधी की पहचान करने में मदद करने के लिए एक ऑडिट ट्रेल का उपयोग कर सकता है। एक नियामक तब आक्रामक सुरक्षा के लिए विशिष्ट ट्रेडों में शामिल सभी घरों और दलालों का दस्तावेज और विश्लेषण करेगा, जो यह निर्धारित करने के लिए कि किसकी गतिविधि असामान्य है और कौन हेरफेर हो सकता है। उपयोग की जा रही ट्रेडिंग स्कीम की जटिलता के आधार पर, ऑडिट ट्रेल डेटा के अलावा, व्यापार इतिहास को फिर से संगठित करना फोरेंसिक अकाउंटिंग की आवश्यकता हो सकती है।
