क्या आप जानते हैं कि आपको अपने आयकर की गणना दो अलग-अलग तरीकों से करनी है? सबसे पहले, आप नियमित कर प्रणाली के तहत अपनी कर देयता का आंकलन करते हैं, जो कुछ आय के अधिमान्य उपचार में कारक है और कुछ प्रकार के खर्चों के लिए कर क्रेडिट की अनुमति देता है। फिर आप वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) के नियमों का उपयोग करके अपने करों की गणना करते हैं, जो कुछ कर कटौती और क्रेडिट को समाप्त करता है। यदि एएमटी अधिक है, तो आप अपने नियमित आयकर के अतिरिक्त करों के अधीन होंगे। अपने एएमटी को कम करने के बारे में अधिक जानने के लिए पढ़ें। (करों के बारे में पढ़ना जारी रखने के लिए, व्यक्तिगत निवेशक के लिए टैक्स टिप्स देखें।)
ट्यूटोरियल: व्यक्तिगत आयकर गाइड
AMT क्या है?
वैकल्पिक न्यूनतम कर या AMT को 1960 के दशक के अंत में स्थापित किया गया था ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उच्च आय वाले व्यक्ति कम से कम संघीय आय कर का भुगतान करते हैं। एएमटी एक छाया कर की तरह है क्योंकि इसमें कटौती, अपनी छूट और 26% और 28% की अपनी कर दरों के बारे में अपने नियम हैं। एएमटी का भुगतान केवल तब किया जाता है जब यह आय कर की तुलना में उच्च कर के रूप में परिणत होता है (नियमित रूप से किसी भी कर क्रेडिट से पहले)।
क्या आपको एएमटी के बारे में चिंता करनी चाहिए?
यदि आप इस कर वृद्धि का भुगतान करने की आपकी संभावना:
- बड़ा परिवार है। उच्च अचल संपत्ति करों और / या उच्च राज्य और स्थानीय आय करों वाले क्षेत्र में AMT के प्रयोजनों के लिए व्यक्तिगत छूट देय नहीं है। एएमटी के उद्देश्यों के लिए आपकी आय की गणना करने में आइटम के लिए व्यक्तिगत कर कटौती योग्य नहीं हैं। निवेश व्यय या अपरिवर्तित कर्मचारी व्यवसाय व्यय सहित महत्वपूर्ण विविध आइटमों की कटौती करें। विविध आइटमों की कटाई एएमटी उद्देश्यों के लिए कटौती योग्य नहीं है। प्रोत्साहन और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) पकड़ो। आईएसओ का प्रयोग करते समय नियमित कर उद्देश्यों के लिए कोई प्रभाव नहीं पड़ता है, खरीद मूल्य और अनुदान मूल्य के बीच प्रसार एएमटी उद्देश्यों के लिए आय में शामिल है। निजी गतिविधि बांड। जबकि इन बॉन्ड्स (2009 और 2010 में जारी बॉन्ड के अलावा) पर ब्याज नियमित आयकर से मुक्त है, इसे एएमटी उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा जाता है।
क्या आप AMT को छोड़ देंगे?
यह जानने का कोई तरीका नहीं है कि क्या आप अनुमान लगाकर एएमटी का भुगतान करते हैं क्योंकि बहुत सारे कारक हैं जो खेल में आते हैं। इनमें आपकी आय और आपके दाखिलों की स्थिति के प्रकार शामिल हैं। यदि आपका नियमित कर बिल आपको 28% (उच्च कर कोष्ठक 33%, 35% और 36.9%) से अधिक कर वर्ग में रखता है, तो आप AMT का भुगतान नहीं करेंगे क्योंकि आप पहले से ही नियमित करों में अधिक भुगतान कर रहे हैं। लेकिन यह मत मानिए कि आप 26% और 28% (10%, 15% और 25%) की एएमटी कर दरों से नीचे एक कर ब्रैकेट में आते हैं जो आप एएमटी से मुक्त हैं। नियमित कर उद्देश्यों के लिए आपकी आय में समायोजन आपके एएमटी जोखिम को बढ़ा सकता है। नियमित कर उद्देश्यों के लिए 28% कर ब्रैकेट में शामिल लोगों को यह भी देखना होगा कि क्या उनकी एएमटी गणना नियमित कर नियमों की तुलना में अधिक समग्र कर बिल का उत्पादन करती है।
एएमटी के लिए छूट की गणना
2015 के लिए, आप एक छूट राशि से एएमटी उद्देश्यों (तकनीकी रूप से वैकल्पिक न्यूनतम कर योग्य आय, या एएमटीआई) के लिए अपनी आय को कम कर सकते हैं। यह आपके AMT एक्सपोज़र को कम या समाप्त कर सकता है। कई कर नियमों के साथ, छूट राशि आपके कर की स्थिति पर निर्भर करती है। 2015 के लिए छूट की राशि निम्नलिखित हैं:
- एकल: $ 53, 600 विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल या विधवा योग्यता: $ 83, 400 घर का मुखिया: $ 53, 600 अलग से दाखिल: $ 41, 700
नोट: एक विशेष छूट अनजान आय पर "किडी टैक्स" के अधीन एक बच्चे पर लागू होती है। 2015 के लिए, छूट बच्चे की अर्जित आय के साथ साथ $ 7, 400 का योग है; यह राशि उस छूट से अधिक नहीं हो सकती जो अन्यथा लागू होगी (उदाहरण के लिए, एक बच्चे सहित एकल व्यक्ति के लिए $ 53, 600)।
2015 में एएमटीआई से अधिक होने पर छूट राशि शुरू होनी है:
- एकल: $ 119, 200 संयुक्त रूप से विवाहित या विधवा अर्हता प्राप्त करना: $ 158, 900 घर का मुखिया: $ 119, 200 अलग से दाखिल: $ 79, 450
फॉर्म भरना 6251
यह निर्धारित करने के लिए कि क्या आप एएमटी के अधीन हैं, आपको फॉर्म 6251 को पूरा करना होगा। आईआरएस का भी प्रयास करें एएमटी सहायक उपकरण , जो आपको यह निर्धारित करने में मदद करेगा कि क्या आपको पहली जगह में फॉर्म 6251 फाइल करने की आवश्यकता है।
एएमटी को कैसे कम करें
अपने एएमटी दायित्व को कम करने के लिए एक अच्छी रणनीति यह है कि आप अपनी समायोजित सकल आय (एजीआई) को यथासंभव कम रखें। कुछ विकल्प:
- 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) प्लान या SIMPLE IRA में अधिकतम स्वीकार्य वेतन डिफरल योगदान देकर भाग लें। स्व-नियोजित व्यक्ति भी 401 (के) एस या अन्य प्रकार की योग्य सेवानिवृत्ति योजनाओं में कर-कटौती योग्य योगदान कर सकते हैं ताकि उनके खर्चों को कम करने के लिए उनके एजीआई को कम किया जा सके। स्वास्थ्य कवरेज और आश्रित देखभाल सहायता के लिए एफएसए हैं। नियोक्ता प्रायोजित कैफेटेरिया की योजना अन्य खर्चों के लिए भुगतान करने की है, जैसे कि जीवन बीमा, एक दिखावा के आधार पर और तदनुसार अपने कर योग्य मुआवजे को कम करें। आपके निवेश कर पोर्टफोलियो में हैं। उदाहरण के लिए, अपने एजीआई को कम करने के तरीके के रूप में कर-कुशल म्यूचुअल फंड और कर-मुक्त बॉन्ड या बॉन्ड फंड पर स्विच करने पर विचार करें। कुछ भुगतानों का समय तय करें। उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति कर या संपत्ति और स्थानीय आय कर पूर्व भुगतान करते समय नियमित कर पर बचत हो सकती है, एएमटी के अधीन होने पर इसकी लागत हो सकती है। तो 2015 में अपने 2016 के रियल एस्टेट बिल का भुगतान न करें ताकि जल्दी से भुगतान करने के लिए एक छोटी सी छूट प्राप्त हो सके, ताकि 2015 में एएमटी देयता बढ़े। आप किसी भी एएमटी दायित्व को अकाट्य व्यक्तिगत कर क्रेडिटों पर निर्भर कर सकते हैं, जैसे कि आश्रित देखभाल ऋण और विदेशी कर क्रेडिट। यदि आपने पूर्व वर्षों में एएमटी का भुगतान किया है तो आप न्यूनतम कर क्रेडिट के लिए भी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।
तल - रेखा
अपने एएमटी की गणना करना, या यहां तक कि यह निर्धारित करना कि क्या आप वास्तव में इसके अधीन हैं, जटिल है। यह लेख केवल विषय वस्तु का परिचायक है और आपको एएमटी की पूरी समझ नहीं दे सकता है और यह आपके करों को कैसे प्रभावित कर सकता है। जब तक आप कर की तैयारी के विशेषज्ञ हैं और एएमटी कैसे काम करता है, इसकी पूरी समझ है, तो आपके कर रिटर्न तैयार करने की सलाह दी जा सकती है, या कम से कम समीक्षा की जा सकती है, विशेषज्ञ कर पेशेवर जो यह निर्धारित करने में सक्षम होंगे कि क्या आप पर बकाया है। एएमटी, छूट के लिए पात्र हैं और किसी भी वर्ष के लिए एएमटी क्रेडिट का दावा करने के लिए पात्र हैं - पिछले वर्षों सहित।
