आंतरिक राजस्व सेवा प्रपत्र 1099-DIV पर "योग्य" और "साधारण" लाभांश अलग-अलग बॉक्स में बताए गए हैं। साधारण लाभांश बॉक्स 1 ए में सूचित किए जाते हैं, और बॉक्स 1 बी में योग्य लाभांश। कर उद्देश्यों के लिए दो प्रकार के लाभांश का अलग-अलग व्यवहार किया जाता है।
चाबी छीन लेना
- "अर्हताप्राप्त" और "साधारण" लाभांश आंतरिक राजस्व सेवा प्रपत्र 1099-DIV पर अलग-अलग बॉक्स में सूचित किए जाते हैं। क्रमबद्ध लाभांश वे हैं जो पूंजीगत लाभ दरों पर कर लगाए जाते हैं, जैसा कि आयकर दरों के विपरीत होता है, जो आमतौर पर अधिक होता है। यह नियम मनी-मार्केट फंड्स, म्यूचुअल फंड्स से मिलने वाले नेट शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स और अन्य स्टॉक डिस्ट्रीब्यूशन के डिविडेंड पर लागू होता है।
योग्य लाभांश क्या हैं?
योग्य लाभांश वे होते हैं जिन पर पूंजीगत लाभ दरों पर कर लगाया जाता है, जैसा कि आयकर दरों के विपरीत होता है, जो आमतौर पर अधिक होता है। अर्हता प्राप्त करने के लिए, उन्हें यूएस-आधारित निगमों या विदेशी निगमों द्वारा जारी किए गए स्टॉक द्वारा उत्पन्न किया जाना चाहिए जो प्रमुख अमेरिकी स्टॉक एक्सचेंजों जैसे कि NASDAQ और NYSE पर व्यापार करते हैं।
नियम मनी-मार्केट फंड, म्यूचुअल फंड से शुद्ध अल्पकालिक पूंजीगत लाभ और स्टॉक पर अन्य वितरण से लाभांश पर लागू होता है।
शेयरों को कम से कम 60 दिनों के लिए 121-दिवसीय अवधि के भीतर आयोजित किया जाना चाहिए, जो पूर्व-लाभांश की तारीख से 60 दिन पहले शुरू होता है, जो लाभांश की घोषणा के बाद पहली तारीख है, जिस पर धारक अगले लाभांश भुगतान का हकदार नहीं है। । आईआरएस के नियमों के अनुसार, दिन की संख्या में वह दिन शामिल होता है जिस दिन प्राप्तकर्ता ने स्टॉक को बेच दिया था, लेकिन उस दिन को नहीं जो उसने हासिल किया था, और वह उन दिनों की गणना नहीं कर सकता है, जिनके दौरान "नुकसान का जोखिम कम हो गया था"।
लागू कर की दरें
इन मानदंडों को पूरा करने वाले लाभांश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाता है, जो 15% से 20% तक होता है। 15% आयकर दर या उससे नीचे के निवेशक योग्य लाभांश पर कोई कर नहीं देते हैं। 25% की दर या उच्चतर निवेशक योग्य-लाभांश करों पर सबसे अधिक बचत करते हैं।
10% या 12% पर साधारण आय वाले निवेशकों के लिए योग्य लाभांश पर दर 0% है। 12% से अधिक और 35% तक की आयकर दरों का भुगतान करने वालों ($ 425, 800 तक की साधारण आय के लिए) में योग्य लाभांश पर 15% कर की दर है। 35% या 37% टैक्स ब्रैकेट में व्यक्तियों के लिए दर 20% पर कैप्ड है और साधारण आय 425, 800 डॉलर से अधिक है।
साधारण लाभांश क्या हैं?
साधारण लाभांश वे हैं जो उपरोक्त मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं। निवेशक इन लाभांश पर अपनी साधारण आयकर दरों पर कर का भुगतान करते हैं। 2019 तक, कर की दर 10% से 37% तक है। संयुक्त फाइलरों के लिए $ 200, 000- $ 250, 000 की समायोजित सकल आय वाले निवेशक भी लाभांश आय पर अतिरिक्त 3.8% कर शुद्ध निवेश आय कर का भुगतान करते हैं। इसी सीमा पर, वे 0.9% मेडिकेयर टैक्स भी देते हैं।
सेवानिवृत्ति खातों के लिए निहितार्थ
जो लोग अपने सेवानिवृत्ति निवेश खातों में लाभांश-भुगतान वाले शेयरों को शामिल करते हैं, जैसे कि 401 (के) एस, लाभांश पर करों का भुगतान नहीं करते हैं जब तक कि वे धन पर वितरण लेना शुरू नहीं करते हैं। रोथ इरा वाले लोग सबसे बड़ा कर लाभ प्राप्त करते हैं क्योंकि वितरण आम तौर पर कर मुक्त होते हैं, यह मानते हुए कि खाताधारक रोथ इरा वितरण के नियमों का पालन करता है।
