आइटम में कटौती का अवलोकन

विषय - सूची

• मानक बनाम आइटमों की कटाई
• आइटम करने का उद्देश्य
• कौन सी कटौती की जा सकती है
• 2019 कर कानून में बदलाव का सारांश
• आय की सीमाएँ
• याद रखना
• तल - रेखा

जब आप प्रत्येक वर्ष अपना कर दाखिल करते हैं, तो आपके पास मानक कटौती लेने या अपनी कटौती को आइटम करने का विकल्प होता है।

मानक कटौती एक पूर्व निर्धारित राशि है जिसे आपको प्रत्येक वर्ष अपनी कर योग्य आय से कटौती करने की अनुमति है। यह राशि आपकी कर फाइलिंग स्थिति के अनुसार अलग-अलग होगी और मुद्रास्फीति को बनाए रखने के लिए प्रतिवर्ष अनुक्रमित की गई है। 2017 के करों के लिए, एकल के लिए मानक कटौती $ 6, 350 है, घर के प्रमुखों के लिए $ 9, 350 और संयुक्त रूप से करदाताओं के विवाह के लिए $ 12.700 है। 2018 में शुरू हो रहा है, हालांकि, दिसंबर 2017 में पारित कर बिल इन तीन दाखिल समूहों के लिए मानक कटौती को क्रमशः $ 12, 000, $ 18, 00 और $ 24, 000 तक बढ़ा देता है।

मानक बनाम आइटमयुक्त कटौती

वर्तमान नियमों के तहत, लाखों करदाता अपने कटौती को आइटम करने के परिणामस्वरूप अपने कर रिटर्न पर बड़ी कटौती का दावा करने में सक्षम हैं - और यह इस वर्ष सही होने की संभावना है। अपने टैक्स रिटर्न का अधिकतम लाभ उठाने के लिए, यह जानने के लिए पढ़ें कि आपकी कटौती कब और मानक कटौती के साथ कब होगी।

2018 में शुरू, कर कानून में बदलाव ने मानक कटौती को दोगुना कर दिया है, जिसने कई करदाताओं के लिए कर कटौती को कम लाभप्रद बना दिया है।

और महसूस करें कि अगले साल, करदाताओं की संख्या जिनके लिए भुगतान करना बहुत अधिक मानक कटौती के कारण महत्वपूर्ण रूप से कम हो जाएगा। (दो संकेत: व्यक्तिगत छूट गायब हो जाती है, जो कुछ के लिए इस प्रभाव की भरपाई कर सकती है। दूसरी ओर, बाल कर क्रेडिट दोगुना हो जाता है और अधिक परिवारों पर लागू होता है, जो कुछ रिटर्न को दूसरी दिशा में धकेल देगा।) नया कानून भी समाप्त करता है। वर्तमान में कटौती करने वाले करदाताओं की संख्या कुछ अन्य लोगों को ले सकती है और बदल सकती है। जैसा कि हम इस वर्ष की कटौती पर चर्चा करते हैं, हम महत्वपूर्ण बदलावों पर ध्यान देंगे।

चाबी छीन लेना

• मद में कटौती से कुछ करदाताओं को अपने वार्षिक आयकर बिल को कम करने की अनुमति मिलती है, जो कि वे मानक कटौती से प्राप्त करेंगे। इटिमाइज्ड कटौती में कई श्रेणियां शामिल हैं - चिकित्सा खर्च से लेकर बंधक ब्याज से लेकर धर्मार्थ दान तक। यह सबसे अधिक बार उच्च आय वालों के लिए भी समझ में आता है। कटौती करने के लिए कई आइटम, जैसे कि एक गृहस्वामी या व्यवसाय का मालिक होना।

उद्देश्य और प्रकृति के मद की कटौती

स्व-रोजगार व्यय और छात्र ऋण ब्याज जैसे उपरोक्त कटौती की तुलना में आइटम की कटौती एक अलग श्रेणी में आती है; वे "नीचे-द-लाइन" कटौती, या समायोजित सकल आय से कटौती कर रहे हैं। इनकी गणना आंतरिक राजस्व सेवा की अनुसूची A पर की जाती है और फिर कुल आपके 1040 फॉर्म पर ले जाया जाता है।

एक बार आइटमों की कटौती आपकी आय से घटा दी गई है, शेष आपकी वास्तविक कर योग्य आय है। सरकार द्वारा करदाताओं को कुछ चीजें करने के लिए आर्थिक प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए, जैसे कि घर खरीदना और दान के लिए दान देना, मदित कटौती को एक सामाजिक-इंजीनियरिंग उपकरण के रूप में बनाया गया था।

तो कौन सी कटौती की जा सकती है?

शेड्यूल ए को कई अलग-अलग वर्गों में विभाजित किया गया है जो प्रत्येक प्रकार के आइटम में कटौती के साथ सौदा करते हैं। अपने आइटमों की कटौती के टूटने के लिए, अनुसूची ए के लिए आईआरएस निर्देश देखें।

निम्नलिखित प्रत्येक श्रेणी के मद में कटौती की गुंजाइश और सीमा का संक्षिप्त विवरण है। भविष्य की योजना बनाने में मदद करने के लिए, हमने नए कर कानून के तहत महत्वपूर्ण परिवर्तन शामिल किए हैं, जो कि ज्यादातर कर वर्ष 2018 से लागू होता है:

• अनिर्दिष्ट चिकित्सा और दंत चिकित्सा व्यय - यह कटौती शायद सबसे कठिन है - और आर्थिक रूप से दर्दनाक - के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए। यह एक कटौती भी है कि कर वर्ष 2017 के लिए नया कर कानून बदल जाता है, जो कर आप अप्रैल 2018 में दाखिल करेंगे। कर वर्ष 2017 और 2018 के लिए, करदाता जो योग्य आउट-ऑफ-पॉकेट चिकित्सा और / या दंत व्यय खर्च करते हैं जो कि नहीं हैं बीमा द्वारा कवर किए गए खर्चों में कटौती कर सकते हैं जो उनके समायोजित सकल आय के 7.5% से अधिक है। कर वर्ष 2019 (अप्रैल 2020 में देय) से शुरू होकर, चिकित्सा कटौती 10% के अपने वर्तमान स्तर पर वापस आती है। ब्याज व्यय - गृहस्वामी वर्तमान में अपने बंधक और घर-इक्विटी ऋण पर भुगतान ब्याज को घटा सकते हैं। नए कर कानून के तहत ये कटौती बदल जाती है।
  • गृह बंधक ब्याज वर्तमान में 1 मिलियन डॉलर तक के ऋण के लिए घटाया जा सकता है, बंधक ऋणदाता मेल 1098 को उधारकर्ताओं को भेजते हैं, जिसमें कटौती योग्य ब्याज की सटीक राशि और उन बिंदुओं का विवरण होता है जो उन्होंने पिछले वर्ष में भुगतान किए हैं। करदाताओं ने वर्ष के दौरान घरों को खरीदा या पुनर्वित्त किया, वे कुछ दिशानिर्देशों के भीतर उन बिंदुओं को भी काट सकते हैं जो उन्होंने भुगतान किए हैं। यदि आप वर्तमान में $ 1 मिलियन तक ऋण ब्याज घटा रहे हैं, तो आप ऐसा करना जारी रख सकते हैं। आप तब भी जारी रख सकते हैं जब आप उस ऋण को पुनर्वित्त करते हैं, जब तक कि राशि समान रहती है। हालांकि, 15 दिसंबर, 2017 को किए गए किसी भी बंधक के लिए, ऋण ब्याज केवल $ 750, 000 तक उधार लेने के लिए कटौती योग्य है। 2025 के बाद कर वर्षों के लिए, $ 1 मिलियन की सीमा फिर से प्रकट होती है जब ऋण लिया गया था। होम-इक्विटी लोन / लाइन ऑफ क्रेडिट इंटरेस्ट फिलहाल घटाया जा सकता है। 2019 से शुरू होकर 2025 के अंत तक, यह कर कटौती दूर हो जाती है।
  कर अदा - करदाता जो आइटम करते हैं, वे अपने शेड्यूल ए पर भुगतान किए गए दो प्रकार के करों में कटौती करने में सक्षम हैं: व्यक्तिगत संपत्ति कर, जिसमें अचल संपत्ति कर शामिल हैं, राज्य और स्थानीय करों के साथ घटाए जाते हैं जो पिछले वर्ष के लिए मूल्यांकन किए गए थे। हालांकि, पिछले वर्ष में करदाता द्वारा राज्य से प्राप्त किसी भी वापसी को आय के रूप में गिना जाना चाहिए, यदि करदाता ने पिछले वर्ष में कटौती की। 2018 में 2025 के अंत तक शुरू, करदाता इन संयुक्त करों में से केवल $ 10, 000 की कटौती कर सकते हैं। इसके अलावा, विदेशी अचल संपत्ति कर (व्यापार या व्यवसाय से संबंधित नहीं) कर कटौती योग्य नहीं हैं। साथ ही, यदि आप 2017 में अपने 2018 के राज्य या स्थानीय आयकर का भुगतान करते हैं, तो वह राशि आपके 2017 के करों में कटौती योग्य नहीं है। धर्मार्थ दान - एक योग्य दान के लिए किया गया कोई भी दान कुछ सीमाओं के भीतर कटौती योग्य है। करदाता की समायोजित सकल आय के 50% से अधिक के नकद योगदान को अगले वर्ष तक ले जाना चाहिए, साथ ही साथ गैर-योगदान जो कि एजीआई के 30% से अधिक है। 2018 में 2025 तक शुरू होने वाला, 50% आंकड़ा 60% हो जाएगा। हताहत और चोरी के नुकसान - दुर्घटना या चोरी के परिणामस्वरूप होने वाली किसी भी हानि को अनुसूची ए पर सूचित किया जा सकता है। दुर्भाग्य से, करदाता की समायोजित सकल आय का 10% से अधिक का नुकसान वास्तव में घटाया जा सकता है। यदि एक करदाता एक वर्ष में एक आकस्मिक हानि उठाता है और उसे अपने करों में कटौती करता है, तो बाद के वर्षों में प्राप्त होने वाले किसी भी प्रतिपूर्ति को आय के रूप में गिना जाना चाहिए। आईआरएस फॉर्म 4864 से अनौपचारिक नुकसान की भरपाई की जाती है। नया कर कानून 2018 से 2025 तक इस कटौती को समाप्त कर देता है, इसके अलावा संयुक्त रूप से घोषित आपदा के कारण होने वाले नुकसान को छोड़कर। असंबद्ध नौकरी से संबंधित व्यय और कुछ विविध कटौती - W-2 कर्मचारी जो काम से संबंधित खर्चों को उठाते हैं, वे किसी भी कुल व्यय को घटा सकते हैं जो उनकी समायोजित सकल आय का 2% से अधिक है। इनमें उपकरण और आपूर्ति, सुरक्षात्मक कपड़े, नियोक्ता की सुविधा के लिए एक घर के कार्यालय को बनाए रखने के लिए खर्च, वाहन के खर्च, पेशेवर संगठनों को बकाया और पेशेवर सदस्यता जैसे आइटम शामिल हैं। कुछ अन्य विविध कटौती इस खंड में भी सूचीबद्ध हैं, जैसे कि आयकर तैयारी और लेखा परीक्षा शुल्क, और निवेश या आय-उत्पादक संपत्ति को बनाए रखने से संबंधित कोई भी खर्च। इन फीसों में इरा या अन्य खाता-रखरखाव शुल्क जैसे जेब से भुगतान, कानूनी और लेखा शुल्क और मार्जिन ब्याज शामिल हैं। नया कर कानून 2025 के माध्यम से 2018 से इन कटौती को समाप्त कर देता है। अन्य विविध कटौती - आइटमों की कटाई की इस अंतिम श्रेणी में जुआ जीतने की सीमा तक जुआ नुकसान, भागीदारी से नुकसान या उप-निगमों-निगमों, सम्मान में आय पर संपत्ति कर शामिल हैं। एक निर्णायक और कुछ अन्य खर्च। इनमें से कुछ कटौती 2018-2025 के लिए समाप्त या बदल दी गई हैं। अतिरिक्त विवरण के लिए, आईआरएस प्रकाशन 17 और अनुसूची ए के लिए निर्देश देखें। कर वर्ष 2018 के लिए, अपने कर सलाहकार के साथ देखें।

2019 कर कानून में बदलाव का सारांश

यदि आप 2019 में एक एकल करदाता के रूप में दाखिल कर रहे हैं - या आप शादीशुदा हैं और अलग से फाइल कर रहे हैं - तो आप 12, 000 डॉलर की मानक कटौती लेने से बेहतर होंगे, यदि आपका आइटम उस राशि से कम की कुल कटौती करता है। यही बात एक विवाहित जोड़े पर संयुक्त रूप से लागू होती है, जिनके पास मद में कटौती और घर के प्रमुखों में $ 24, 000 से अधिक नहीं है, जिनकी कटौती कुल $ 18, 000 से अधिक नहीं है। 2018 में कर कटौती और नौकरियां अधिनियम के पारित होने के बाद ये कटौती लगभग दोगुनी हो गई।

कर कटौती आप आइटम कर सकते हैं

• $ 750, 000 या उससे कम के लोन पर बंधक ब्याज या प्रीमियम बीमाअधिकांश योगदानचिकित्सा और दंत व्यय (एजीआई का 10% से अधिक) राज्य और स्थानीय आय, बिक्री और व्यक्तिगत संपत्ति कर $ 10, 000 तक का नुकसान)

कटौती आप खो दिया है

• बंधक ब्याज: $ 750, 000 + से $ 1 मिलियन तक ऋण राशि और स्थानीय आय, बिक्री और व्यक्तिगत संपत्ति करों से परे $ 10, 000 भुगतान भुगतान। सक्रिय खर्च (सक्रिय-ड्यूटी सैन्य को छोड़कर) अपरिवर्तित कर्मचारी खर्च राष्ट्रपति)

आइटम की कटौती के लिए आय सीमाएँ

एक निश्चित स्तर से ऊपर समायोजित सकल आय वाले करदाताओं के लिए मद में कटौती (देखें फॉर्म 1040, लाइन 38) कम हो सकती है। सीमाएं आपकी फाइलिंग स्थिति पर निर्भर करती हैं। यदि आप उनसे ऊपर हैं, तो आपको अनुसूची 29 की पंक्ति 29 में प्रवेश करने के लिए राशि निर्धारित करने के लिए आइटम की डेडिकेटेशन वर्कशीट को पूरा करना होगा। राशि हैं: $ 313, 800, यदि विवाहित फाइलिंग संयुक्त रूप से या एक योग्य विधवा (एर); $ 287, 650, अगर घर का मुखिया; $ 261, 500, यदि एकल; या 156, 900 डॉलर, अगर अलग से शादी की फाइलिंग। इन सीमाओं को "पीज़" सीमाओं के रूप में जाना जाता है, 2018-2025 के लिए निलंबित हैं।

याद रखना

ऐसे समय होते हैं जब अतिरिक्त चिकित्सा या नौकरी से संबंधित अतिरिक्त कटौती का एहसास होता है, जो मद में कटौती को मानक कटौती से अधिक होने देगा। इसलिए, आपको केवल यह नहीं मानना ​​चाहिए कि आप विविध खर्चों में कटौती नहीं कर सकते हैं या यदि आप अपने योग्य कटौती योग्य नहीं हैं तो आप कटौती के लिए आइटम नहीं कर सकते हैं।

तल - रेखा

आइटम कटौती के विषय में कई नियम इस लेख के दायरे से परे हैं। एक अनुभवी और सक्षम कर तैयारकर्ता के साथ काम करने से यह सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है कि आपके कर रिटर्न में उन नियमों को लागू किया गया है। आपका कर तैयारकर्ता आपको यह निर्धारित करने में भी सक्षम होना चाहिए कि आपको मानक कटौती करना चाहिए या नहीं। नए कर कानून के आधार पर 2025 के माध्यम से 2018 से क्या उम्मीद की जाए, इसकी समीक्षा करने के लिए कुछ समय लेना सुनिश्चित करें।