संयुक्त राज्य के उस पार, कई कर्मचारी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा अनुमत विभिन्न प्रकार के कर्मचारी लाभ योजनाओं का उपयोग करते हैं। इन योजनाओं में से एक, जिसे एक सेक्शन 125 कैफेटेरिया योजना कहा जाता है, 1978 से अस्तित्व में है और कुछ दिलचस्प फायदे प्रदान करता है। धारा 125 कैफेटेरिया योजना क्या है?
एक धारा 125 योजना आईआरएस कोड का हिस्सा है जो कर्मचारियों को कर योग्य लाभ, जैसे नकद वेतन लेने और उन्हें असंगत लाभों में बदलने की अनुमति देता है। करों का भुगतान करने से पहले इन लाभों को एक कर्मचारी की तनख्वाह से काटा जा सकता है। कैफेटेरिया योजनाएं उन प्रतिभागियों के लिए विशेष रूप से अच्छी हैं, जिनके पास चिकित्सा मुद्दों और बच्चे की देखभाल से संबंधित नियमित खर्च हैं।
125 योजना में नामांकित कर्मचारी बीमा प्रीमियम और अन्य निधियों को दिखावा कर सकते हैं, जो तब कुछ योग्य चिकित्सा और बाल देखभाल खर्चों पर उपयोग किया जा सकता है। औसतन, कर्मचारी विभिन्न प्रकार की वस्तुओं पर संयुक्त संघीय, राज्य और स्थानीय करों में 30% की बचत कर सकते हैं जो वे आमतौर पर आउट-ऑफ-पॉकेट पोस्ट-टैक्स फंड्स से खरीदते हैं।
धारा 125 योजना कौन खोल सकता है?
नियोक्ता द्वारा धारा 125 कैफेटेरिया योजना बनाई जानी चाहिए। योजना बनने के बाद, लाभ कर्मचारियों, उनके जीवन साथी और आश्रितों के लिए उपलब्ध हैं। योजना की परिस्थितियों और विवरण के आधार पर, धारा 125 का लाभ पूर्व कर्मचारियों को भी मिल सकता है, लेकिन योजना मुख्य रूप से उनके लिए मौजूद नहीं हो सकती है।
नियोक्ता और कर्मचारी को लाभ
नियोक्ता की ओर से, धारा 125 योजनाएं बहुत सारे कर-बचत लाभ प्रदान करती हैं। योजना में प्रत्येक प्रतिभागी के लिए, नियोक्ता संघीय बीमा योगदान अधिनियम (FICA) कर, संघीय बेरोजगारी कर अधिनियम (FUTA) कर, राज्य बेरोजगारी कर अधिनियम (SUTA) कर और श्रमिकों के मुआवजे के बीमा कर को बचाते हैं। अकेले FICA पर नियोक्ता प्रति प्रतिभागी $ 115 की बचत करते हैं। अन्य कर बचत के साथ संयुक्त, धारा 125 योजना आमतौर पर खुद को निधि देती है, क्योंकि योजना को खोलने की लागत कम है।
अतिरिक्त लाभ के रूप में, कर्मचारी नियोक्ता को बिना किसी अतिरिक्त लागत के एक प्रभावी वृद्धि प्राप्त करते हैं। चूंकि योजना में अधिक भागीदार नियोक्ता के लिए अधिक कर बचत के लिए समान हैं, इसलिए अक्सर यह सुझाव दिया जाता है कि नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी की योजना में योगदान देता है जो कि धारा 125 की योजना में अभी तक नहीं बढ़ी हुई भागीदारी को बढ़ावा देता है।
कर्मचारियों के लिए, प्राथमिक लाभ भी कर से संबंधित है। आमतौर पर, एक प्रतिभागी योजना में लगाए गए सभी डॉलर के लिए कुल करों पर 20% से 40% बचाने की उम्मीद कर सकता है। कर्मचारी को योजना में डालने का फैसला करने वाली राशि को प्रत्येक वर्ष चुनना होगा। "चुनाव" राशि प्रत्येक पेरोल अवधि के लिए कर्मचारी के पेचेक से स्वचालित रूप से काट ली जाती है।
उदाहरण के लिए, यदि कोई कर्मचारी अपने वेतन से घटाए गए $ 600 प्रति वर्ष का चुनाव करता है और उसे योजना में रखा जाता है और कंपनी के पास 24 भुगतान अवधि होती है, तो 25 डॉलर प्रति वेतन अवधि स्वचालित रूप से कर-मुक्त हो जाती है। यह पैसा योजना के तीसरे पक्ष के प्रशासक को भेजे जाने के लिए भेजा जाता है। यह तब योग्य खर्च के अनुरोध पर प्रतिपूर्ति के लिए वितरित किया जा सकता है।
क्या खर्च हो सकते हैं धारा 125 योजना कवर?
चिकित्सा और बाल देखभाल खर्चों की एक विस्तृत विविधता धारा 125 कैफेटेरिया योजना के तहत प्रतिपूर्ति के लिए पात्र है। चिकित्सा वस्तुओं और उपचारों के लिए, दर्जनों योग्य खर्च हैं जिनकी प्रतिपूर्ति की जा सकती है। निम्नलिखित खर्च योग्य हैं: एक्यूपंक्चर, शराबबंदी उपचार, एम्बुलेंस सेवाएं, जन्म नियंत्रण, कायरोप्रैक्टिक सेवाएं, दंत चिकित्सा और डॉक्टरों की फीस, आंखों की जांच, प्रजनन उपचार, श्रवण यंत्र, लंबे समय तक देखभाल सेवाएं, नर्सिंग होम, संचालन, नुस्खे दवाएं, मनोरोग सेवाएं, नसबंदी, विग और व्हीलचेयर। लेकिन यह एक सर्व-समावेशी सूची नहीं है।
पात्र ओवर-द-काउंटर वस्तुओं की एक बड़ी विविधता भी है। एलर्जी की दवाएं, कोल्ड मेडिसिन, कॉन्टैक्ट लेंस सॉल्यूशन, फर्स्ट एड किट, दर्द निवारक, गर्भावस्था परीक्षण, स्लीपिंग ऐड्स और गले की खराश दर्जनों योग्य वस्तुओं में से हैं। कई दोहरे उद्देश्य वाली वस्तुएं योग्य हैं, जैसे कि आहार की खुराक, आर्थोपेडिक जूते, प्रसवपूर्व विटामिन और सनस्क्रीन।
या तो इसे प्रयोग करें या इसे गंवा दें
जगह में एक नियम है जो बताता है कि आपको वर्ष के अंत तक खाते में शेष धनराशि का उपयोग करना होगा या धन आपके नियोक्ता को जब्त कर लिया जाएगा। हालांकि यह सच हो सकता है, लेकिन इसके परिणामस्वरूप कर्मचारी को शुद्ध लाभ हो सकता है।
यहाँ एक उदाहरण है। मान लें कि आपने अपने सेक्शन 125 प्लान में $ 1, 000 रखे। वर्ष के अंत में, आप देखते हैं कि आपके पास खाते में $ 100 शेष हैं। यदि आप 28% सीमांत टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो आप पहले ही करों पर $ 280, या ($ 1, 000 x 28%) की बचत कर चुके हैं। $ 100 को जब्त करने का मतलब है कि आपके पास अभी भी $ 180 का शुद्ध लाभ है। हालांकि यह सरल उदाहरण संभावित परिदृश्य को दर्शाता है, वास्तव में, एक नया कैरीओवर प्रावधान है जिसे 2013 में लागू किया गया था। इस प्रावधान के साथ, योजना के प्रतिभागी एक वर्ष से अगले वर्ष तक अप्रयुक्त धन के 500 डॉलर से अधिक ले सकते हैं।
धारा 125 कैफेटेरिया योजना की स्थापना
एक सेक्शन 125 कैफेटेरिया योजना स्थापित करना सीधा और आसान है। एक नियोक्ता को उचित प्रलेखन के साथ योजना स्थापित करने, कर्मचारियों को सूचित करने और गैर-भेदभाव परीक्षण करने की आवश्यकता है। धारा 125 योजनाओं को निर्धारित करने के लिए डिज़ाइन किए गए तीन गैर-भेदभाव परीक्षणों को पास करना चाहिए कि क्या योजना व्यवसाय के अत्यधिक मुआवजे या प्रमुख कर्मचारियों के पक्ष में भेदभाव करती है: भाग लेने, लाभ और योगदान, और एकाग्रता परीक्षण।
कैफेटेरिया योजना के विभिन्न स्तर के लाभ हैं। एक प्रीमियम-केवल योजना (पीओपी) कर्मचारियों को प्रीमेक्स आधार पर बीमा के अपने हिस्से का भुगतान करने की अनुमति देता है। लचीला व्यय खाता (FSA) संस्करण आउट-ऑफ-पॉकेट योग्य खर्चों को प्रीटैक्स भुगतान करने की अनुमति देता है, जो कि ऊपर वर्णित योजना की शैली है। पूर्ण-विकसित योजना को उपभोक्ता-संचालित स्वास्थ्य देखभाल (सीडीएचसी) योजना कहा जाता है और इसमें एक क्रेडिट प्रणाली शामिल होती है जिसे कर्मचारी योग्य खर्चों के लिए विवेकाधीन आधार पर उपयोग कर सकता है। कर्मचारी अपने स्वयं के धन के साथ सीडीएचसी को पूरक कर सकते हैं और इसका उपयोग अतिरिक्त लाभ या कवरेज खरीदने के लिए कर सकते हैं।
नियोक्ता को एक योग्य अनुभाग 125 तृतीय-पक्ष व्यवस्थापक के साथ काम पर रखना चाहिए और भागीदार होना चाहिए, जो योजना सेटअप के लिए सबसे अद्यतित प्रलेखन प्रदान कर सकता है और अनुपालन के लिए आवश्यक नवीनतम आवश्यकताओं पर नियोक्ता को अपडेट कर सकता है। विशिष्ट तृतीय-पक्ष व्यवस्थापक नियोक्ताओं को एक अप-टू-डेट योजना दस्तावेज, सारांश योजना विवरण, कॉर्पोरेट संकल्प, किसी भी अनुकूलित रूप, कानूनी समीक्षा, अटॉर्नी राय पत्र, भेदभाव परीक्षण, हस्ताक्षर-तैयार फॉर्म 5500, यदि आवश्यक हो, और कर्मचारी शिक्षा प्रदान करते हैं ।
