501 (सी) (3) गैर-लाभकारी निगम एक प्रकार का धर्मार्थ संगठन है जिसे आंतरिक राजस्व सेवा कर-मुक्त के रूप में मान्यता देती है। इस प्रकार का निगम अपनी कमाई पर या उसे मिलने वाले दान पर आयकर का भुगतान नहीं करता है।
चाबी छीन लेना
- 501 (सी) निगम बनने के पांच चरण हैं: योजना, एक निगम का गठन, आईआरएस के साथ कागजी कार्रवाई, राज्य और स्थानीय आवश्यकताओं का अनुपालन, और स्थिति बनाए रखना। गैर-लाभकारी होने का मतलब है कि आप कुछ कर आवश्यकताओं से छूट रखते हैं जो लागू होते हैं अन्य प्रकार के व्यवसाय। जटिल कर स्थिति के कारण, 501 (सी) निगमों द्वारा खर्च किए गए समय का एक बड़ा प्रतिशत यह सुनिश्चित करने में है कि वे आईआरएस के साथ चालू रहें।
501 का लाभ (c)
किसी भी समय करदाता 501 (c) (3) गैर-लाभार्थी को दान देते हैं, वे अपने दान की राशि से अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं यदि वे अपने संघीय आयकर रिटर्न पर अपनी कटौती को आइटम करते हैं। यह प्रोत्साहन निजी दान को प्रोत्साहित करता है और गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए धन जुटाना आसान बनाता है।
यदि आप कभी भी अपनी शर्तों पर किसी कारण के लिए धन जुटाना चाहते हैं, तो आप 501 (सी) (3) शुरू करना चाह सकते हैं। यह लेख बताता है कि आपको क्या निर्णय लेने से पहले विचार करना चाहिए और आपको यह बताना चाहिए कि यदि आप आगे बढ़ने का फैसला करते हैं तो कैसे शुरू किया जाए।
योजना
आईआरएस का कहना है कि यदि आप 501 (सी) (3) के रूप में काम करना चाहते हैं, तो आपके संगठन को निम्नलिखित में से किसी एक गतिविधि में विशेष रूप से भाग लेना चाहिए:
- ReligiousCharitableScientificLiterary या EducationalTesting सार्वजनिक सुरक्षा के लिए राष्ट्रीय या अंतरराष्ट्रीय शौकिया खेल प्रतियोगिता को बढ़ावा देना बच्चों या जानवरों के प्रति क्रूरता को रोकना
आपको यह भी सुनिश्चित होना चाहिए कि आपका संगठन किसी व्यक्ति को लाभ देने के लिए नहीं बनाया गया है और यह एक सार्वजनिक लाभ प्रदान करता है।
एक निगम का गठन
एक बार जब आप यह निर्धारित कर लेते हैं कि आप आगे बढ़ना चाहते हैं और आपका संगठन लगभग आईआरएस आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो यह लाल टेप से निपटने का समय है। एक वकील व्यक्तिगत मार्गदर्शन प्रदान कर सकता है और आपको महंगी गलतियों से बचने में मदद कर सकता है, लेकिन कुछ लोग अपने दम पर प्रबंधन करते हैं।
निगम राज्य स्तर पर बनते हैं, इसलिए आपको यह पता लगाना होगा कि राज्य में एक निगम बनाने के लिए क्या प्रक्रिया है, जहां आपका संगठन आधारित होगा। चरण राज्य द्वारा भिन्न होते हैं, लेकिन आम तौर पर निम्नलिखित शामिल होंगे:
- निगम का नाम बताएं, सुनिश्चित करें कि आपका नाम अद्वितीय और अनुमेय है। दूसरे शब्दों में, आप एक ऐसे नाम का उपयोग नहीं कर सकते हैं जो किसी और ने पहले ही दावा किया हो। इसके अलावा, ऐसे कुछ शब्द हैं जो सरकार व्यवसायों को जनता को गुमराह करने से रोकने के प्रयास में उनके नाम का उपयोग करने की अनुमति नहीं देती है। निगमन और फाइल के लेखों को शामिल करना। निगमन के लेख आपके दस्तावेज़ बनाते हैं जो आपकी निगम बनाते हैं। आपकी आवश्यकताओं और राज्य की आवश्यकताओं के आधार पर एक से तीन निदेशकों की नियुक्ति करें। सभी निगमों के पास निदेशक होने चाहिए जिनकी जिम्मेदारी संगठन की देखरेख करना, प्रबंधन की सलाह देना और कंपनी के कार्यकारी अधिकारियों को काम पर रखने और फायरिंग करने जैसे महत्वपूर्ण निर्णय लेना है। ऐसे निदेशकों की बैठक करें जिसमें आप / चुनाव अधिकारी नियुक्त करते हैं और दस्तावेजों और उपनियमों को व्यवस्थित करने की तैयारी करते हैं। इसके अलावा, एक रिकॉर्ड बुक शुरू करें जहां आप इस और बाद की बैठकों से मिनटों का समय लेते हैं। एक राज्य कर पहचान संख्या प्राप्त करें। एक निगम को एक स्वतंत्र करदाता इकाई माना जाता है और उसका अपना टैक्स नंबर (व्यक्ति की सामाजिक सुरक्षा संख्या के समान) होना चाहिए, भले ही वह करों का भुगतान करने वाला न हो।
आधिकारिक, आवश्यक चरणों का पालन करने के अलावा, व्यवसाय योजना बनाने के लिए यह एक बुरा विचार नहीं है, ठीक वैसे ही जैसे आप एक लाभ-व्यवसाय शुरू कर रहे थे। यद्यपि आपका संगठन एक गैर-लाभकारी होगा, फिर भी यदि आप इसे चालू रखना चाहते हैं, तो आपको काले रंग में काम करना होगा।
गैर-लाभकारी संस्थाओं को पैसा बनाने की अनुमति है; उन्हें सिर्फ संगठन के सार्वजनिक उद्देश्य को आगे बढ़ाने के लिए उन मुनाफे का उपयोग करना होगा। इसके विपरीत, एक निजी निगम अपने कर्मचारियों, प्रबंधकों और शेयरधारकों को समृद्ध करने के लिए मौजूद है।
आईआरएस के साथ फाइल कागजी कार्रवाई
निगम बनाने के लिए अपने राज्य की आवश्यकताओं को पूरा करने के बाद, आप आईआरएस के साथ कर-मुक्त स्थिति के लिए आवेदन करने के लिए तैयार हैं।
सबसे पहले, आपको एक नियोक्ता पहचान संख्या (ईआईएन) के लिए आवेदन करना होगा। यह सभी कर-मुक्त संगठनों के लिए एक आवश्यकता है, भले ही उनके पास कर्मचारी न हों। आप आईआरएस वेबसाइट के माध्यम से, 1-800-829-4933 पर फोन करके या फॉर्म एसएस -4 में मेल करके, कर्मचारी पहचान संख्या के लिए ऑनलाइन आवेदन कर सकते हैं।
अगला, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501 (सी) (3) के तहत फॉर्म 1023, आवेदन की मान्यता के लिए आवेदन जमा करें। इस फॉर्म पर आपके द्वारा शामिल की गई जानकारी आईआरएस के निर्णय के आधार के रूप में काम करेगी कि क्या आपके संगठन को कर-मुक्त स्थिति प्रदान की जाए। इस कार्य के लिए पर्याप्त समय निर्धारित करें; मुख्य आवेदन 12 पेज लंबा और काफी विस्तृत है।
इसके अलावा, आपके द्वारा बनाए जा रहे संगठन के प्रकार के आधार पर, आपको संलग्न अनुसूचियों में से एक को भरने की भी आवश्यकता होगी (जैसे, चर्चों के लिए अनुसूची ए; स्कूलों, कॉलेजों और विश्वविद्यालयों के लिए अनुसूची बी; आदि) आईआरएस समय का अनुमान लगाता है। रिकॉर्ड की आवश्यकताओं के लिए लगभग 90 घंटे में फॉर्म 1023 को पूरा करने के लिए, फॉर्म के बारे में जानने के लिए 5 घंटे, फॉर्म तैयार करने के लिए लगभग 10 घंटे, और फॉर्म को कॉपी करने, इकट्ठा करने और मेल करने के लिए एक और घंटे। यह शेड्यूल शामिल नहीं है।
आईआरएस फॉर्म 1023 यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि आपने अपने आवेदन में सभी आवश्यक जानकारी शामिल की है और प्रसंस्करण में देरी को रोकने में मदद करेगा।
अपने आवेदन जमा करें। आईआरएस आपको बताएगा कि क्या इसके लिए अधिक जानकारी की आवश्यकता है या यदि आपके फॉर्म को समीक्षा के लिए भेज दिया गया है। एक बार जब आईआरएस को सभी जानकारी की आवश्यकता होती है, तो यह आपके संगठन को कर-मुक्त स्थिति देने या अस्वीकार करने के लिए एक निश्चय पत्र जारी करेगा। मूल्यांकन प्रक्रिया में आमतौर पर तीन से पांच महीने लगते हैं। यदि आपको इनकार किया जाता है, तो आप अपील कर सकते हैं।
राज्य और स्थानीय आवश्यकताओं का अनुपालन
यदि आपका संगठन संघीय स्तर पर कर-मुक्त स्थिति के लिए अनुमोदित हो जाता है, तो यह बहुत अच्छा है। इसके बाद, आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता होगी कि आपका संगठन राज्य और स्थानीय स्तरों पर कर-मुक्त हो जाएगा, इसलिए उसे राज्य कॉर्पोरेट आयकर, बिक्री कर या संपत्ति कर का भुगतान नहीं करना होगा।
आवश्यकताएं राज्य द्वारा भिन्न होती हैं, लेकिन आपका आईआरएस अनुमोदन आपके सभी संगठन को राज्य स्तर पर गैर-लाभकारी के रूप में भी पहचाना जा सकता है।
एक बार जब आप एक गैर-लाभकारी के रूप में संचालन के लिए अपने राज्य की आवश्यकताओं को पूरा कर लेते हैं, तो आपको अपने व्यवसाय को संचालित करने के लिए किसी भी परमिट या लाइसेंस की आवश्यकता होगी और भवन कोड और अन्य स्थानीय नियमों का पालन करना सुनिश्चित करें।
इससे पहले कि आप काम करना शुरू करें, खुद को कॉर्पोरेट आवश्यकताओं से परिचित कराएं, जैसे कि बैठकें करना, मिनट रखना और सूचना रिटर्न दाखिल करना।
अपनी स्थिति बनाए रखें
एक बार जब आपको हर स्तर पर स्वीकृति मिल जाती है, तब भी काम करना होता है। अपनी गैर-लाभकारी स्थिति को बनाए रखना एक सतत प्रक्रिया है, और यदि आप नियमों का पालन नहीं करते हैं तो परिणाम गंभीर हैं, स्व-लगाए गए दिशानिर्देशों की एक सूची का पालन करना जो आपको नियमित रूप से पालन करने की आवश्यकता है:
- सुनिश्चित करें कि आपका संगठन आपके आवेदन में बताए गए तरीके से संचालित होता है। निदेशक मंडल की नियमित बैठकें करें और नोट्स लें। वार्षिक IRS आवश्यकताओं के साथ फॉर्म 990 या फॉर्म 990-ईज़ी फाइल करने के लिए। इन रूपों में, आप अपने संगठन की गतिविधियों, शासन, राजस्व, व्यय और शुद्ध संपत्ति की रिपोर्ट करेंगे। 501 (सी) (3) संगठनों को सार्वजनिक माना जाता है; यदि आपके पास बहुत कम धन स्रोत हैं, तो आपको एक निजी नींव के रूप में पुनर्गठित करना पड़ सकता है। नींव को नियमों के एक पूरी तरह से अलग सेट द्वारा संचालित होना चाहिए। अपने संगठन को अपने बैंक खाते और क्रेडिट कार्ड के साथ एक व्यवसाय की तरह। सभी वित्तीय लेन-देन को अपने व्यक्तिगत खातों से पूरी तरह से अलग रखें। यदि आपके संगठन का ऑडिट किया गया हो तो त्रुटिहीन वित्तीय रिकॉर्ड रखें। अपने संगठन को किसी भी राजनीतिक अभियान में भाग लेने की अनुमति न दें। अपने संगठन द्वारा किसी को भी मुआवजे के रूप में अन्याय न करें। अपने संगठन का उपयोग न करें आगे गैर-छूट वाले उद्देश्य या अवैध कार्य करने के लिए। अपने संगठन की गतिविधियों का एक बड़ा हिस्सा कानून को प्रभावित करने की दिशा में सक्षम होने की अनुमति न दें। आपके संगठन के माध्यम से असंबंधित व्यवसाय आय अर्जित करना। यह एक ऐसी गतिविधि से आय है जिसे नियमित रूप से किया जाता है और यह आपके संगठन के उद्देश्य से पर्याप्त रूप से संबंधित नहीं है। ऐसी आय असंबंधित व्यापार आयकर के अधीन है।
तल - रेखा
501 (c) (3) शुरू करना एक थकाऊ प्रक्रिया हो सकती है। इससे पहले कि आप चुनौती से निपटें, आधिकारिक गैर-लाभकारी संगठन बनाने और संचालन करने के सभी कानूनी और कर आवश्यकताओं को पूरा करने के पेशेवरों और विपक्षों का वजन करें। लेकिन यह अच्छी तरह से इसके लायक हो सकता है; लोग कर से अधिक दान कर सकते हैं अन्यथा कर छूट और वैधता 501 (सी) (3) की स्थिति में वृद्धि के कारण स्थिति बदल सकती है।
