विषय - सूची
- किसी अन्य नाम से एक 401 (के)
- क्या आपका व्यवसाय योग्य है?
- सरल दस्तावेज़
- अपनी पात्रता चुनें
- गलत आवश्यकताएँ
- SBO 401 (k) योजना घटक
- एसबीओ योगदान बनाम अन्य योजनाएं
- हिसाब
- SBO 401 (के) के अन्य लाभ
- अन्य बातें
401 (के) योजना ने 2001 से छोटे व्यापार मालिकों के बीच लोकप्रियता हासिल की है, जब संघीय कर कानून में कुछ बदलावों ने कुछ अन्य सेवानिवृत्ति बचत विकल्पों की तुलना में उनकी आवश्यकताओं के लिए यह बेहतर और अधिक लचीला विकल्प बना दिया।
वास्तव में, अब इसका अपना संक्षिप्त नाम है: SBO 401 (k) योजना।
SBO 401 (k) योजना उन व्यवसायों के लिए है जिनके योजना में केवल पात्र प्रतिभागी ही इसके मालिक हैं।
किसी अन्य नाम से एक 401 (के)
संघीय संक्षिप्त विवरण के साथ नहीं, विभिन्न वित्तीय संस्थानों के पास SBO 401 (k) योजना के लिए अपने स्वयं के नाम हैं। स्वतंत्र 401 (के) सबसे सामान्य में से एक है। अन्य उदाहरणों में शामिल हैं:
- व्यक्तिगत (k) सोलो 401 (k) यूनी-के प्लानऑन-प्रतिभागी KSelf- कार्यरत 401 (k)
क्या आपका व्यवसाय योग्य है?
एसबीओ 401 (के) के बारे में एक आम गलतफहमी यह है कि इसका उपयोग केवल एकमात्र मालिक द्वारा किया जा सकता है। वास्तव में, एसबीओ 401 (के) योजना का उपयोग निगमों, सीमित देयता कंपनियों (एलएलसी), और भागीदारी सहित किसी भी छोटे व्यवसायों द्वारा किया जा सकता है।
केवल सीमा यह है कि यदि व्यवसाय द्वारा नियोजित किया जाता है तो केवल योग्य योजना प्रतिभागी ही व्यवसाय के स्वामी और उनके जीवनसाथी होते हैं।
एक व्यक्ति जो एक कंपनी (जिसमें उनका कोई स्वामित्व नहीं है) के लिए काम करता है और इसके 401 (के) में भाग लेता है, वह एक छोटे व्यवसाय के लिए एक SBO 401 (k) भी स्थापित कर सकता है, जो वह पक्ष में चलाता है, उसी से होने वाली कमाई के लिए धन देता है। उद्यम।
हालाँकि, दोनों योजनाओं के लिए कुल वार्षिक योगदान सामूहिक रूप से आईआरएस-स्थापित अधिकतम से अधिक नहीं हो सकता है।
सरल प्रलेखन आवश्यकताएँ
छोटे व्यवसाय मालिकों के लिए जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, सेवानिवृत्ति योजना उत्पादों की पेशकश करने वाले अधिकांश वित्तीय संस्थानों ने व्यवसाय के मालिकों द्वारा उपयोग के लिए नियमित 401 (के) योजना के अलग-अलग संस्करण विकसित किए हैं जो एसबीओ 401 (के) को अपनाना चाहते हैं।
परिणाम योजना स्थापित करने के लिए आवश्यक कम जटिल दस्तावेज है। एक नियमित 401 (के) प्लान के लिए 20-पेज का दस्तावेज़ एसबीओ 401 (के) के लिए तीन-पेज के दस्तावेज़ में कम हो सकता है।
सुनिश्चित करें कि आप अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से उचित दस्तावेज प्राप्त करते हैं।
अपनी पात्रता आवश्यकताएँ चुनें
SBO 401 (k) योजना केवल उन्हीं व्यवसायों द्वारा अपनाई जा सकती है जिनमें योजना में भाग लेने के पात्र केवल व्यवसाय के स्वामी हैं। पात्रता प्रयोजनों के लिए, एक पति या पत्नी को व्यवसाय का मालिक माना जाता है, इसलिए यदि एक पति व्यवसाय द्वारा नियोजित है, तो आप अभी भी SBO 401 (k) को अपनाने के लिए पात्र हैं।
यदि आपके व्यवसाय में गैर-कर्मचारी कर्मचारी हैं जो योजना में भाग लेने के लिए पात्र हैं, तो आपका व्यवसाय SBO 401 (k) योजना को नहीं अपना सकता है। इसलिए, यदि आपके पास गैर-कर्मचारी कर्मचारी हैं, तो उन्हें योजना के लिए आपके द्वारा चुनी गई पात्रता आवश्यकताओं को पूरा नहीं करना चाहिए, जो निम्न सीमाओं के भीतर रहना चाहिए।
आयु
आप 21 साल से कम उम्र के कर्मचारियों को बाहर कर सकते हैं।
नॉनवेजिडेंट एलियन
आप उन गैर-विदेशी एलियंस को बाहर कर सकते हैं जिन्हें कोई अमेरिकी आय प्राप्त नहीं होती है और जो सामूहिक-सौदेबाजी समझौते के तहत लाभ प्राप्त करते हैं।
सेवा के वर्ष
- 401 (के) कर्मचारी इलेक्टिव-डीफेरल कंट्रीब्यूशन के लिए: ऐच्छिक डिफरल योगदान करने के लिए योग्य बनने से पहले आपको एक कर्मचारी को एक वर्ष की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है। प्रॉफ़िट-शेयरिंग योगदान के लिए: आपको लाभ-साझाकरण योगदान प्राप्त करने के योग्य होने के लिए एक कर्मचारी को दो साल तक की सेवा करने की आवश्यकता हो सकती है। हालांकि, अधिकांश SBO 401 (k) योजनाएं इस आवश्यकता को एक वर्ष तक सीमित कर देंगी। योजना के प्रयोजनों के लिए: एक कर्मचारी को सेवा के एक वर्ष का प्रदर्शन करने के लिए माना जाता है यदि वह वर्ष के दौरान कम से कम 1, 000 घंटे काम करता है। जब आप आम तौर पर एक नियमित योग्य योजना के तहत 1, 000 घंटे से कम की आवश्यकता चुन सकते हैं, तो अधिकांश SBO 401 (k) योजनाओं में 1, 000 घंटे की हार्ड-कोडित सीमा शामिल है।
गलत आवश्यकताएँ
गलत पात्रता आवश्यकताओं को निर्धारित करने से आपको योजना से बाहर किया जा सकता है या गैर-कर्मचारी कर्मचारियों को योजना में भाग लेने के लिए पात्र बनाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आप केवल 20 वर्ष के होने पर भी 21 वर्ष की आयु की आवश्यकता का चुनाव करते हैं, तो आप स्वयं को योजना में भाग लेने से बाहर रखेंगे।
या यूं कहें कि आप योजना में भाग लेने के लिए शून्य वर्ष की सेवा का चुनाव करते हैं, लेकिन आपके पास पांच मौसमी कर्मचारी हैं जो हर साल 1, 000 घंटे से कम काम करते हैं और 21 वर्ष से अधिक आयु के हैं। ये कर्मचारी योजना में भाग लेने के लिए पात्र होंगे क्योंकि वे उम्र और सेवा आवश्यकताओं को पूरा करें।
नतीजतन, उनकी पात्रता आपके व्यवसाय को SBO 401 (k) योजना को अपनाने के लिए उपयुक्त होने से अयोग्य घोषित कर देगी। इसके बजाय, आप नियमित 401 (के) योजना को अपना सकते हैं।
कुछ एसबीओ 401 (के) उत्पाद, परिभाषा के अनुसार, आगे के बहिष्करण की आवश्यकता है। इससे पहले कि आप एक SBO 401 (k) योजना को स्थापित करने का निर्णय लें, अपने प्रावधानों के बारे में अपने वित्तीय सेवा प्रदाता से जांच कर लें।
SBO 401 (k) योजना घटक
SBO 401 (k) योजना के दो घटक हैं: कर्मचारी ऐच्छिक- deferral योगदान और लाभ-साझाकरण योगदान।
- कर्मचारी योगदान सीमाएँ: आप अपने मुआवज़े में 100% तक का वेतन-भत्ते का योगदान दे सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए वार्षिक सीमा से अधिक नहीं। यदि व्यक्ति की आयु 50 वर्ष या उससे अधिक है, तो 2019 के लिए, अधिकतम $ 19, 000 है, साथ ही $ 6, 000। 2020 के लिए, 50 या उससे अधिक उम्र के लोगों के लिए यह सीमा $ 19, 500 से अधिक $ 6, 500 है। नियोक्ता योगदान सीमाएं: व्यवसाय आपके मुआवजे के 25% (एकमात्र मालिक या अनुसूची सी करदाता के मामले में 20%) में योगदान दे सकता है, लेकिन 2019 के लिए $ 56, 000 से अधिक नहीं और 2020 के लिए $ 57, 000 का एक कर्मचारी की उम्र 50 या उससे अधिक हो सकती है। 2019 में अभी भी अतिरिक्त $ 6, 000 और 2020 में $ 6, 500 का योगदान है।
एसबीओ योगदान बनाम अन्य योजनाएं
अन्य लोकप्रिय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना में, SBO 401 (k) योजना में ऊपर उल्लिखित उच्च योगदान सीमाएं हैं, जो कि प्रमुख घटक है जो छोटे व्यवसायों के मालिकों को आकर्षित करता है।
कुछ अन्य सेवानिवृत्ति योजनाएं भी नियोक्ताओं द्वारा योगदान को सीमित करती हैं या वेतन-आस्थगित योगदान पर कम सीमा निर्धारित करती हैं।
आमतौर पर छोटे व्यवसायों द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली नियोक्ता योजनाओं के लिए योगदान की तुलना निम्नलिखित है।
| लेखा | ऐच्छिक डेफ़राल | अधिकतम नियोक्ता योगदान | कैच-अप योगदान |
| SBO 401 (k) | 2019 के लिए $ 19, 000;
2020 के लिए $ 19, 500 |
मुआवजे का 25% या एकमात्र मालिक या अनुसूची सी करदाता के मामले में 20% | 2019 के लिए $ 6, 000;
2020 के लिए $ 6, 500 |
| एसईपी इरा | अनुमति नहीं हैं | क्षतिपूर्ति का 25% या असिंचित व्यापार मालिकों के लिए संशोधित शुद्ध लाभ का 20% | अनुमति नहीं हैं |
| लाभ-साझाकरण या मुद्रा-खरीद पेंशन योजना | अनुमति नहीं हैं | क्षतिपूर्ति का 25% या असिंचित व्यापार मालिकों के लिए संशोधित शुद्ध लाभ का 20% | अनुमति नहीं हैं |
| सरल इरा | 2019 के लिए $ 13, 000, 2020 के लिए $ 13, 500 | 3% मुआवजा / आय | $ 3000 |
हिसाब
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आप अपने मुआवजे के 100% तक कर्मचारी ऐच्छिक-आस्थगित योगदान कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के लिए ऐच्छिक-आस्थगित सीमा से अधिक नहीं।
लाभ-साझाकरण योगदान आपके मुआवजे के 25% तक सीमित है (या आपके संशोधित शुद्ध लाभ का 20% यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी है)।
कुल SBO 401 (k) योगदान कर्मचारी चयनात्मक-आस्थगित योगदान के साथ-साथ 2019 के लिए $ 56, 000 तक का लाभ-साझाकरण योगदान और 2020 के लिए $ 57, 000 है।
यदि आपका व्यवसाय एक निगम है, तो लाभ-साझाकरण योगदान आपको प्राप्त W-2 मजदूरी पर आधारित है। उदाहरण के लिए, यदि आपको W-2 मजदूरी में $ 70, 000 प्राप्त होते हैं, तो आपका लाभ-साझाकरण योगदान $ 17, 500 ($ 70, 000 x 25%) तक हो सकता है। जब $ 19, 000 के वेतन-चूक योगदान में जोड़ा गया, तो यह $ 36, 500 होगा।
यदि आपका व्यवसाय एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी है, तो गणना थोड़ा और शामिल हो जाती है। इस मामले में, आपका लाभ-साझाकरण योगदान आपके संशोधित शुद्ध लाभ पर आधारित है और 20% तक सीमित है।
आईआरएस प्रकाशन 560 में अपने संशोधित शुद्ध लाभ का निर्धारण करने के लिए आईआरएस एक कदम-दर-चरण सूत्र प्रदान करता है।
SBO 401 (के) के अन्य लाभ
एसबीओ 401 (के) के साथ आने वाले कई अन्य लाभ हैं।
ऋण
अन्य योग्य योजनाओं के साथ, आप SBO 401 (k) से शेष राशि का 50% या 50, 000 डॉलर, जो भी कम हो, ले सकते हैं। यदि कोई अन्य सीमाएं लागू होती हैं, तो यह निर्धारित करने के लिए योजना दस्तावेज़ की जांच करें।
5500 फाइल करना जरूरी नहीं है
क्योंकि यह योजना केवल व्यवसाय के स्वामी को कवर करती है, इसलिए आपको फॉर्म 5500 श्रृंखला रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है जब तक कि आपका शेष $ 250, 000 से अधिक न हो।
कोई भेदभाव परीक्षण नहीं
आमतौर पर, 401 (के) योजनाओं के लिए कुछ निश्चित भेदभाव परीक्षण किया जाना चाहिए। ये परीक्षण सुनिश्चित करते हैं कि कम भुगतान वाले कर्मचारियों की तुलना में व्यवसाय के मालिकों और उच्च-भुगतान वाले कर्मचारियों को असमान रूप से उच्च मात्रा में योगदान नहीं मिलता है। ये परीक्षण बहुत जटिल हो सकते हैं और उन्हें एक अनुभवी योजना प्रशासक की सेवाओं की आवश्यकता हो सकती है, जो महंगा हो सकता है।
क्योंकि SBO 401 (k) योजना में केवल व्यवसाय के स्वामी शामिल हैं, कोई भी ऐसा व्यक्ति नहीं है जिसके खिलाफ आप भेदभाव कर सकते हैं, इसलिए इन परीक्षणों की आवश्यकता नहीं है।
डिडक्टिंग योगदान
अन्य नियोक्ता योजनाओं के समान, एसबीओ 401 (के) आपको पात्र मुआवजे के 25% तक के योजना योगदान में कटौती करने की अनुमति देता है। योजना के उद्देश्यों के लिए, मुआवजा 2019 के लिए $ 280, 000 तक सीमित है। उस राशि से अधिक की आय योजना के प्रयोजनों के लिए अवहेलना की जाती है।
अन्य बातें
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