401 (के) योजनाएं क्यों बनाई गईं?

संयुक्त राज्य अमेरिका में सबसे व्यापक रूप से इस्तेमाल और प्रसिद्ध सेवानिवृत्ति बचत योजनाओं के रूप में, 401 (के) योजनाएं सलाहकार टेड बेन्ना के दिमाग की उपज थीं। 1980 में, बेन्ना ने देखा कि 1978 के राजस्व अधिनियम में स्थापित नियमों ने नियोक्ताओं के लिए अपने कर्मचारियों के लिए सरल, कर-सुविधा वाले बचत खातों की स्थापना करना संभव बना दिया।

इतिहास

"401 (के)" शब्द आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 401 (के) को संदर्भित करता है। यह प्रावधान कर्मचारियों को उनकी आय के कुछ हिस्सों पर कराधान से बचने की अनुमति देता है यदि वे इसे प्रत्यक्ष वेतन के बजाय आस्थगित मुआवजे के रूप में प्राप्त करते हैं।

हालांकि, मूल प्रावधान ने एक अलग खाते को स्थापित करने और वेतन कटौती के माध्यम से वित्त पोषित करने की अनुमति नहीं दी। बेना ने आईआरएस को धारा 401 (के) को संशोधित करने के लिए याचिका दायर की, जिसे राजस्व अधिनियम के हिस्से के रूप में लिखा गया था, और 1981 में आईआरएस का अनुपालन हुआ। अगले साल तक, कई बड़ी कंपनियों ने कर्मचारियों को नए 401 (के) प्लान पेश करने शुरू कर दिए। 401 (के) योजनाओं में भाग लेने वाले लाभ के बिना कर लगाए बिना निवेश करने के लिए अपनी आस्थगित आय का उपयोग कर सकते हैं।

ये नए खाते जल्दी लोकप्रिय हो गए। 1983 में, 401 (के) योजना में 7 मिलियन से अधिक कर्मचारियों ने भाग लिया। 1991 तक, यह संख्या 48 मिलियन तक पहुंच गई थी, और सभी 401 (के) योजनाओं की संयुक्त संपत्ति 1996 में $ 1 ट्रिलियन से अधिक थी।

2001 में, संयुक्त राज्य कांग्रेस ने आर्थिक विकास और कर राहत सुलह अधिनियम पारित किया, जिसने 50 वर्ष और अधिक उम्र के प्रतिभागियों के लिए तथाकथित "कैच-अप योगदान" की अनुमति दी। अधिनियम ने कंपनियों को रोथ 401 (के) खातों की पेशकश करने की अनुमति दी, जिन्हें कर-पश्चात योगदान की आवश्यकता होती है, लेकिन कर-मुक्त विकास और वितरण का लाभ प्रदान करता है।

उद्देश्य और उपयोग

आधुनिक 401 (के) योजनाएं अमेरिकी सरकार या आंतरिक राजस्व सेवा का जानबूझकर डिजाइन नहीं थीं। दरअसल, संघीय सरकार ने दो बार 1980 के दशक में 401 (के) योजनाओं को अमान्य करने का प्रयास किया था। चिंता यह थी कि कर प्राप्तियां बहुत तेजी से घटेंगी क्योंकि अधिक श्रमिक अपनी सेवानिवृत्ति योजनाओं को वित्त पोषित करेंगे।

401 (के) योजनाओं और अन्य कर-मुक्त सेवानिवृत्ति खातों से कर्मचारियों को दो महत्वपूर्ण लाभ प्राप्त होते हैं: पहला, स्पष्ट कर लाभ है। दूसरा, कर्मचारियों को अपनी सेवानिवृत्ति बचत को मुद्रास्फीति के माध्यम से वास्तविक क्रय शक्ति खोने से बचाने का एक तरीका है। नीचे की ओर, 401 (के) योजनाएं परिभाषित लाभ योजनाओं की तुलना में कर्मचारियों के लिए अधिक जोखिम भरी हैं, जिन्हें संघ द्वारा गारंटी दी जाती है।

नियोक्ताओं के लिए भी स्पष्ट लाभ हैं। उदाहरण के लिए, सेवानिवृत्ति लाभों की पेशकश की लागत में काफी गिरावट आई है। छोटे व्यवसाय विशेष रूप से नई परिभाषित योगदान योजनाओं से लाभान्वित होते हैं; योजना इन व्यवसायों को बड़ी कंपनियों में पाए जाने वाले कर्मचारियों को समान लाभ पैकेज की पेशकश करने की अनुमति देती है, खेल के मैदान को समतल करती है।

संघीय सरकार 401 (के) एस और अन्य सेवानिवृत्ति योजनाओं के उपयोग को प्रोत्साहित करती है। भले ही कर प्राप्तियां कम हो जाती हैं, क्योंकि अधिक लोग भाग लेते हैं, एक आबादी जो अपने स्वयं के सेवानिवृत्ति के फंड को समाप्त करती है, बुजुर्गों के लिए कल्याणकारी कार्यक्रमों पर सरकारी व्यय को कम करती है।