बैंक खराब ऋण क्यों लिखते हैं?

बैंकों को कभी भी खराब ऋण लिखना नहीं पसंद है क्योंकि उनके ऋण पोर्टफोलियो उनकी प्राथमिक संपत्ति और भविष्य के राजस्व का स्रोत हैं। हालांकि, जहरीले ऋण-जो ऋण एकत्र नहीं किए जा सकते हैं या इकट्ठा करना अनुचित नहीं है - बैंक के वित्तीय वक्तव्यों पर बहुत खराब तरीके से प्रतिबिंबित करते हैं और संसाधनों को अधिक उत्पादक गतिविधि से हटा सकते हैं। बैंक राइट-ऑफ का उपयोग करते हैं, जिन्हें कभी-कभी "बैलेंस शीट" से ऋण हटाने और अपनी समग्र कर देयता को कम करने के लिए "चार्ज-ऑफ" कहा जाता है।

बैड डिबेट से दूर बैंक लेखन का काल्पनिक उदाहरण

बैंक कभी भी यह नहीं मानते हैं कि वे उन सभी ऋणों को एकत्र करेंगे जो वे बनाते हैं। यही कारण है कि आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) को भविष्य के खराब ऋणों के खिलाफ आरक्षित रखने के लिए उधार देने वाले संस्थानों की आवश्यकता होती है। यह अन्यथा खराब ऋणों के लिए भत्ता के रूप में जाना जाता है।

उदाहरण के लिए, एक फर्म जो ऋणों में $ 100, 000 बनाती है, बुरे ऋणों में 5% या $ 5, 000 का भत्ता हो सकता है। एक बार लोन हो जाने के बाद, इस $ 5, 000 को तुरंत एक खर्च के रूप में लिया जाता है क्योंकि बैंक तब तक इंतजार नहीं करता जब तक कि वास्तविक डिफॉल्ट नहीं होता। शेष $ 95, 000 को बैलेंस शीट पर शुद्ध संपत्ति के रूप में दर्ज किया गया है।

यदि यह अपेक्षा से अधिक उधारकर्ताओं को डिफ़ॉल्ट करता है, तो बैंक प्राप्तियों को लिखता है और अतिरिक्त खर्च उठाता है। इसलिए यदि हमारे उदाहरण बैंक में वास्तव में $ 8, 000 का ऋण डिफ़ॉल्ट है, तो यह पूरी राशि को लिखता है और एक अतिरिक्त $ 3, 000 खर्च के रूप में लेता है।

परिणाम

जब एक नॉनफ़ॉर्मिंग ऋण को बंद कर दिया जाता है, तो ऋणदाता ऋण मूल्य से कर कटौती प्राप्त करता है। न केवल बैंकों को कटौती मिलती है, बल्कि उन्हें अभी भी ऋण का पीछा करने और उनसे राजस्व उत्पन्न करने की अनुमति है। बैंकों के पास एक और आम विकल्प है कि वे खराब ऋणों को तीसरे पक्ष के संग्रह एजेंसियों को बेच दें।