तीनों क्या है?

तीन साल का नियम अमेरिकी कर संहिता की धारा 2035 को संदर्भित करता है। यह निर्धारित करता है कि संपत्ति को एक स्वामित्व हस्तांतरण के माध्यम से उपहार में दिया गया है, या ऐसी संपत्ति जिसके लिए मूल मालिक के पास अनिच्छुक शक्ति है, को मूल मालिक की संपत्ति के सकल मूल्य में शामिल किया जाना चाहिए यदि स्थानांतरण उसकी मृत्यु के तीन साल के भीतर हुआ हो। । यदि उपहारित संपत्ति आवश्यकताओं को पूरा नहीं करती है, तो संपत्ति का मूल्य मूल स्वामी की मृत्यु के समय संपत्ति के मूल्य में जोड़ा जाता है, इसके मूल्य में वृद्धि और उस पर लगाए गए संपत्ति कर।

तीन साल के नियम को तोड़ते हुए

तीन साल का नियम व्यक्तियों को संपत्ति या करों से बचने के प्रयास में आसन्न होने पर उनके वंशजों या अन्य पक्षों को संपत्ति देने से रोकता है। नियम में उन तीन वर्षों में उपहार या हस्तांतरित सभी संपत्तियां शामिल नहीं हैं और यह मुख्य रूप से बीमा पॉलिसियों या परिसंपत्तियों पर केंद्रित है, जिसमें मृतक एक ब्याज को बरकरार रखता है।

संपत्ति कर अधिक हो सकता है; इसलिए, अपने राज्यों की योजना बनाने वाले कई परिवार अपने लाभार्थियों या उत्तराधिकारियों और कर की लागत के लिए महत्वपूर्ण संपत्ति छोड़ने के अवसर को संतुलित करते हुए, जानबूझकर संपत्ति की योजना बनाने की रणनीति बनाते हैं। संपत्ति कर में वह सब कुछ शामिल होता है जो किसी के पास मृत्यु की तारीख में होता है, जिसमें नकदी और प्रतिभूतियां, अचल संपत्ति, बीमा, ट्रस्ट, वार्षिकियां और व्यावसायिक हित शामिल नहीं होते हैं।

इन परिसंपत्तियों के उचित बाजार मूल्य का उपयोग किया जाता है, जो कि उस राशि से अलग (और अक्सर अधिक) होता है जो व्यक्ति ने मूल रूप से उनके लिए अधिग्रहित की थी। इन सभी वस्तुओं के कुल को सकल संपत्ति कहा जाता है। सकल संपत्ति को दाखिल करने के बाद, किसी की कर योग्य संपत्ति पर पहुंचने में कुछ कटौती की अनुमति होती है, जिसमें बंधक और अन्य ऋण, प्रशासन खर्च, योग्य दान और संपत्ति जो जीवित पति या पत्नी के पास होती है। इससे संपत्ति की शुद्ध राशि होती है, और कर की गणना की जाती है। 2018 तक, आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के लिए केवल संयुक्त सकल संपत्ति और $ 11, 180, 000 से अधिक कर योग्य पूर्व उपहार के साथ सम्पदा के लिए एक फाइलिंग की आवश्यकता होती है।

तीन साल का नियम और उपहार देने की रणनीतियाँ

संपत्ति के मूल्य को कम करने और कराधान के उच्चतम स्तरों से बचने में मदद करने के लिए कई उपहार देने की रणनीतियां मौजूद हैं। इनमें शामिल हैं, लेकिन जीवित ट्रस्टों को उपहार देने तक सीमित नहीं हैं, जो तब होता है जब कोई जीवित होता है। उपहार देते समय, संपत्ति को वितरित करना महत्वपूर्ण है जो भविष्य में काफी सराहना करेगा, खासकर अगर यह पहले से ही मूल्य में वृद्धि नहीं हुई है। यह अपने वर्तमान मूल्य को दाता की संपत्ति से बाहर कर देगा और संपत्ति से भविष्य की प्रशंसा को भी समाप्त कर देगा।