बॉन्ड निवेशकों के लिए कराधान नियम क्या हैं?
हर साल, बांडधारक अपनी वार्षिक कर योग्य ब्याज आय की रिपोर्ट करने के लिए आईआरएस कर फॉर्म 1099-INT को भरते हैं। पहली नज़र में, यह दस्तावेज़ ब्याज की घोषित दरों से उत्पन्न आय पर कर घोषित करने के लिए सीधे दिशानिर्देश प्रदान करता है, अक्सर ऐसे जटिल कारक होते हैं जो निश्चित आय निवेशकों को ध्यान में रखना चाहिए। यह लेख सरकार, कॉर्पोरेट और नगरपालिका बांडों के लिए बांड कराधान नियमों के महीन बिंदुओं की पड़ताल करता है।
बॉन्ड निवेशकों के लिए कराधान नियम
सरकारी करार
ट्रेजरी बिल, नोट, बॉन्ड और यूएसगओवरमेंट एजेंसी प्रतिभूतियों से ब्याज केवल संघीय स्तर पर कर योग्य है। कुछ एजेंसी प्रतिभूतियां, जैसे कि जिनी मॅई - गवर्नमेंट नेशनल मॉर्गेज एसोसिएशन (GNMA), संघीय स्तर पर भी केवल कर योग्य हैं।
शून्य-कूपन बांड का कराधान
हालांकि उनके पास कोई कूपन दर नहीं है, शून्य-कूपन निवेशकों को प्रत्येक वर्ष ब्याज के एक प्रो-रेटेड हिस्से को आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा, भले ही ब्याज का भुगतान नहीं किया गया हो। सरकारों द्वारा शून्य-कूपन बांड जारी किए जाते हैं और वे समान मूल्यों पर परिपक्व होते हैं, जहां प्रसार की मात्रा परिपक्वता के वर्षों की संख्या के बीच समान रूप से विभाजित होती है। उन्हें किसी अन्य मूल मुद्दे छूट बांड की तरह, ब्याज के रूप में कर लगाया जाता है।
चाबी छीन लेना
- बॉन्ड और नोट जैसे निश्चित आय निवेश पर अर्जित ब्याज अक्सर आयकर के अधीन होता है। सरकार, कॉर्पोरेट और नगर निगम के बांडों के लिए अलग-अलग कराधान नियम हैं। आईआरएस टैक्स फॉर्म 1099-INT बॉन्डधारकों को उत्पन्न आय पर कर घोषित करने के लिए सीधे दिशानिर्देश प्रदान करता है। ब्याज की निर्धारित दर, अक्सर जटिल कारक होते हैं जो निश्चित आय निवेशकों को ध्यान में रखना चाहिए।
बचत बांड
बचत बांड जनता द्वारा सरकारों को जारी किए जाते हैं और कई लाभों के साथ सुरक्षित निवेश वाहन माने जाते हैं। श्रृंखला ई और ईई बचत बांड भी राज्य और स्थानीय कर मुक्त हैं, हालांकि परिपक्वता तक उनकी ब्याज आय को स्थगित किया जा सकता है। श्रृंखला एच और एचएच बांड परिपक्वता तक कर योग्य वार्षिक अर्ध-वार्षिक भुगतान करते हैं, जबकि श्रृंखला I बांड भी कर योग्य ब्याज का भुगतान करते हैं, जो कि आस्थगित हो सकता है। यदि उच्च शिक्षा खर्चों का भुगतान करने के लिए आय का उपयोग किया जाता है, तो श्रृंखला ई और आई बांड से ब्याज को आय से बाहर रखा जा सकता है।
नगरनिगम के बांड
नगर निगम के बांड अक्सर उच्च आय वाले निवेशकों द्वारा उनके कर योग्य निवेश आय को कम करने के पक्षधर होते हैं। इन बांडों से मिलने वाला ब्याज संघीय, राज्य और स्थानीय स्तरों पर कर मुक्त है, जब तक कि निवेशक उसी राज्य या नगरपालिका में जारीकर्ता के रूप में रहते हैं। हालांकि, जो लोग द्वितीयक बाजार में नगरपालिका बांड खरीदते हैं, फिर बाद में उन्हें बेचते हैं, किसी भी लाभ के लिए सामान्य दीर्घकालिक या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दरों पर कर लगाया जा सकता है। नगर निगम के बांड अपनी कर-मुक्त स्थिति के परिणामस्वरूप अन्य बांडों की तुलना में कम दर का भुगतान करते हैं।
व्यापारिक बाध्यता
टैक्स के नजरिए से, सबसे सरल प्रकार के बॉन्ड दिए गए, सभी स्तरों पर कॉर्पोरेट बॉन्ड पूरी तरह से कर योग्य हैं। क्योंकि इन बॉन्डों में आम तौर पर डिफ़ॉल्ट जोखिम का उच्चतम स्तर होता है, वे किसी भी प्रमुख श्रेणी के बॉन्ड की उच्चतम ब्याज दरों का भुगतान करते हैं। इसलिए, जो निवेशक $ 1, 000 के बराबर मूल्य पर 100 कॉरपोरेट बॉन्ड के मालिक हैं, प्रत्येक सालाना 7% का भुगतान करने के साथ, हर साल कर योग्य ब्याज के $ 7, 000 प्राप्त करने की उम्मीद कर सकते हैं।
पूँजीगत लाभ
बेचे गए प्रकारों के बावजूद, द्वितीयक बाजार में कारोबार किया गया कोई भी ऋण मुद्दा पूंजीगत लाभ या हानि के आधार पर पोस्ट करेगा, जिसके आधार पर बांड खरीदे और बेचे गए थे। इसमें सरकार और नगर निगम के मुद्दे, साथ ही कॉर्पोरेट ऋण शामिल हैं। पूंजीगत लाभ के प्रयोजनों के लिए बांड लेनदेन पर लाभ और नुकसान अन्य प्रतिभूतियों, जैसे स्टॉक या म्यूचुअल फंड के रूप में रिपोर्ट किए जाते हैं।
बॉन्ड प्रीमियम का परिशोधन
जैसा कि चर्चा की जाती है, जब एक छूट पर एक बांड जारी किया जाता है, तो छूट का एक प्रो-रेटेड हिस्सा प्रति वर्ष परिपक्व होने तक करदाता द्वारा आय के रूप में रिपोर्ट किया जाता है। जब बांड प्रीमियम पर खरीदा जाता है (प्रति बॉन्ड 1, 000 डॉलर से अधिक), तो खरीदार के कर रिटर्न पर प्रति वर्ष राशि का प्रो-रेटेड हिस्सा घटाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई निवेशक $ 118, 000 के लिए 100 बांड खरीदता है और उन्हें परिपक्व होने तक 18 साल तक रखता है, तो वह परिपक्व होने तक हर साल 1, 000 डॉलर की कटौती कर सकता है। वह निवेशक प्रत्येक वर्ष कुछ भी नहीं घटाने का विकल्प भी चुनता है और जब परिपक्वता के समय बांड को भुनाता है या हानि के लिए बेच देता है तो केवल पूंजी हानि की घोषणा करता है।
हालांकि, निवेशकों के लिए यह जरूरी नहीं है कि वे जिस साल बॉन्ड खरीदें, उसमें प्रीमियम बढ़ाना चाहिए, क्योंकि वे किसी भी कर वर्ष में ऐसा करना शुरू कर सकते हैं। लेकिन यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि जो निवेशक एक बॉन्ड के लिए प्रीमियम का परिशोधन करने का चुनाव करते हैं, उन्हें अन्य सभी समान बॉन्डों के लिए, उस वर्ष के लिए और आगे के वर्षों के लिए भी प्रीमियम बढ़ाना चाहिए। इसके अलावा, जो निवेशक एक बॉन्ड से प्रीमियम बढ़ाते हैं, उन्हें अपने पदों की लागत के आधार को बराबर मात्रा में कम करना चाहिए।
तल - रेखा
यदि कर योग्य बॉन्ड आय आपके वार्षिक करों का एक प्रमुख घटक है, तो वार्षिक कर योजना रणनीतियों में आपकी सहायता करने के लिए प्रमाणित सार्वजनिक एकाउंटेंट को काम पर रखने पर विचार करें। (संबंधित पढ़ने के लिए, देखें "बचत बांड कैसे कर रहे हैं?")
