वैधानिक लेखा सिद्धांत (एसएपी) क्या हैं?
सांविधिक लेखा सिद्धांत (SAP) एक बीमा फर्म के वित्तीय विवरणों की तैयारी के लिए नेशनल एसोसिएशन ऑफ इंश्योरेंस कमिश्नर्स (NAIC) द्वारा निर्धारित लेखांकन नियमों का एक समूह है। SAP का व्यापक उद्देश्य बीमा कंपनियों की सॉल्वेंसी की निगरानी में राज्य नियामकों की सहायता करना है।
सांविधिक लेखा सिद्धांतों (एसएपी) को समझना
वैधानिक लेखा सिद्धांतों का उपयोग करते हुए तैयार किए गए दाखिलों को व्यक्तिगत राज्य नियामक निकायों को प्रस्तुत किया जाता है, जो सॉल्वेंसी स्तरों की जांच करते हैं, ताकि वे यह सुनिश्चित कर सकें कि पॉलिसीधारक, अनुबंध धारक और अन्य कानूनी दायित्वों का निर्वहन तब हो सकता है जब वे देय हों। राज्य नियामक पर्याप्त समय के लिए पूंजी और अधिशेष की तलाश करते हैं और ऐसे रूपों में एसएपी द्वारा आवश्यक "सुरक्षा का मार्जिन, " एनएआईसी के अनुसार प्रदान करते हैं।
एसएपी का निर्माण आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के ढांचे के तहत किया जाता है, लेकिन एसएपी का मुख्य जोर सॉल्वेंसी उपायों को दर्ज करना और बनाए रखना है, जबकि जीएएपी मुख्य रूप से निवेशकों, लेनदारों के लाभ के लिए फर्म के संचालन के सटीक चित्रण के लिए सर्वोत्तम मानकों को बनाए रखने के लिए डिज़ाइन किया गया है।, और वित्तीय विवरणों के अन्य उपयोगकर्ता। इस प्रकार, एसएपी-तैयार पुस्तकें GAAP-तैयार खातों की तुलना में बीमा नियामकों के लिए अधिक उपयोगी हैं।
SAP के स्तंभ
NAIC ने SAP का पालन करने के लिए विकसित किया:
- रूढ़िवाद: रूढ़िवादी मूल्यांकन प्रक्रियाएं वित्तीय स्थिति या परिचालन परिणामों में प्रतिकूल उतार-चढ़ाव के खिलाफ पॉलिसीधारकों को सुरक्षा प्रदान करती हैं। वैधानिक लेखांकन आर्थिक चक्रों की अवधि और वित्तीय शोधन क्षमता को विनियमित करने के लिए प्राथमिक जिम्मेदारी की मान्यता पर यथोचित रूढ़िवादी होना चाहिए। मान्यता: पॉलिसीधारक दायित्वों को पूरा करने की क्षमता वर्तमान और भविष्य के दायित्वों दोनों के कारण होने पर आसानी से उपलब्ध होने वाली बिक्री योग्य आस्तियों के अस्तित्व पर आधारित है। उन परिसंपत्तियों के अलावा जिनका आर्थिक मूल्य पॉलिसीधारक के दायित्वों को पूरा करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है, या वे संपत्ति जो एन्कम्ब्रेन्स या तीसरे पक्ष के हितों के कारण अनुपलब्ध हैं, उन्हें बैलेंस शीट पर मान्यता नहीं दी जानी चाहिए, बल्कि अधिग्रहित किए जाने या अन्यथा उपलब्धता होने पर अधिशेष के खिलाफ चार्ज किया जाना चाहिए। संदिग्ध हो जाता है। संगति: एक बीमाकर्ता की वित्तीय स्थिति निर्धारित करने के लिए नियामकों की सार्थक, तुलनीय वित्तीय जानकारी के लिए वैधानिक लेखांकन सिद्धांतों के विकास और अनुप्रयोग में स्थिरता की आवश्यकता होती है।
(स्रोत: NAIC)
कार्यस्थल पर एसएपी का उदाहरण
अमेरिकन इंटरनेशनल ग्रुप, इंक (एआईजी) ने 2016 के 10-के के समेकित वित्तीय वक्तव्यों में नोट 19 के तहत "वैधानिक वित्तीय डेटा और प्रतिबंध" प्रस्तुत किया है। नोट 19 में तालिका न्यूनतम आवश्यक वैधानिक पूंजी और अधिशेष की तुलना में बीमाकर्ता की संपत्ति-दुर्घटना और व्यवसाय की जीवन बीमा लाइनों के लिए वास्तविक वैधानिक पूंजी और अधिशेष को दर्शाती है। संपत्ति-हताहत सेगमेंट के लिए, एआईजी के पास पूंजी में $ 34.5 बिलियन और अधिशेष बनाम $ 12.7 न्यूनतम आवश्यकता थी; जीवन बीमा खंड के लिए, एआईजी के पास पूंजी में $ 12.9 बिलियन और अधिशेष $ 3.3 बिलियन न्यूनतम आवश्यक था। 31 दिसंबर, 2006 तक की इन संख्याओं ने सॉल्वेंसी के मामले में सुरक्षा के एक आरामदायक मार्जिन का संकेत दिया।
