धारा 1256 अनुबंध क्या है?
एक धारा 1256 अनुबंध एक प्रकार का निवेश है जो आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) द्वारा विनियमित वायदा अनुबंध, विदेशी मुद्रा अनुबंध, गैर-इक्विटी विकल्प, डीलर इक्विटी विकल्प, या डीलर प्रतिभूति वायदा अनुबंध के रूप में परिभाषित किया गया है। धारा 1256 अनुबंध को क्या विशिष्ट बनाता है कि कर वर्ष के अंत में करदाता द्वारा आयोजित प्रत्येक अनुबंध को उसके उचित बाजार मूल्य के लिए बेचा जाता है, और लाभ या हानि को अल्पकालिक या दीर्घकालिक के रूप में माना जाता है। पूँजीगत लाभ।
चाबी छीन लेना
- धारा 1256 अनुबंध एक डेरिवेटिव इंस्ट्रूमेंट में किए गए निवेश को निर्दिष्ट करता है, जिसके तहत यदि अनुबंध को वर्ष के अंत में आयोजित किया जाता है, तो उसे वर्ष के अंत में उचित बाजार मूल्य पर बेचा जाता है। काल्पनिक बिक्री से निहित लाभ या हानि को लघु या के रूप में माना जाता है। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ या हानि। 1256 का उपयोग कर से बचने के लिए डेरिवेटिव अनुबंध, या उनके उपयोग के हेरफेर को रोकने के लिए किया जाता है।
धारा 1256 संविदा कैसे काम करती है
चलो विकल्प ट्रेडिंग का उपयोग करके एक शिक्षाप्रद उदाहरण का उपयोग करें: एक स्ट्रैडल एक रणनीति है जिसमें ऐसे अनुबंध शामिल हैं जो एक दूसरे से नुकसान के जोखिम को ऑफसेट करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यापारी एक ही समय में एक ही निवेश परिसंपत्ति के लिए कॉल ऑप्शन और पुट ऑप्शन दोनों खरीदता है, तो उसका निवेश स्ट्रैडल के रूप में जाना जाता है।
धारा 1256 अनुबंध कर-प्रेरित स्ट्राडल्स को रोकते हैं जो आय को स्थगित कर देंगे और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ में बदल देंगे। धारा 1256 अनुबंध के बारे में अधिक विशिष्ट जानकारी सबटाइटल ए (आयकर), अध्याय 1 (सामान्य कर और सर्टैक्स), उपचर्च पी (पूंजीगत लाभ और हानि), भाग IV (पूंजीगत लाभ और हानि के निर्धारण के लिए विशेष नियम) में पाया जा सकता है। आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी)।
आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) आईआरसी को लागू करने के लिए जिम्मेदार है।
बाज़ार तक पहूंचें
वायदा, वायदा विकल्प और व्यापक-आधारित सूचकांक विकल्पों का व्यापार करने वाले व्यापारियों को धारा 1256 अनुबंधों के बारे में पता होना चाहिए। इन अनुबंधों को, जैसा कि ऊपर परिभाषित किया गया है, को कर-वर्ष के अंत में आयोजित किया जाना चाहिए। अनुबंधों के उचित बाजार मूल्य पर लाभ या हानि की गणना की जानी चाहिए, भले ही वे वास्तव में पूंजीगत लाभ या हानि के लिए बेचे गए हों। मार्क-टू-मार्केट लाभ / हानि वास्तव में असत्य है, लेकिन व्यापारी के कर रिटर्न पर सूचित किया जाना चाहिए। वास्तविक लाभ / हानि के लिए स्थिति को वास्तविक रूप से बंद कर दिए जाने के बाद, पहले कर रिटर्न पर रिपोर्ट की गई राशि अनावश्यक रिपोर्ट से बचने के लिए फैक्ट की गई है।
वॉश की बिक्री धारा 1256 अनुबंधों पर लागू नहीं होती है क्योंकि वे मार्क-टू-मार्केट हैं।
फॉर्म 6781
निवेशक फॉर्म 6781 का उपयोग करके धारा 1256 अनुबंध निवेश के लिए लाभ और हानि की रिपोर्ट करते हैं, लेकिन हेजिंग लेनदेन को अलग तरीके से व्यवहार किया जाता है। चूंकि इन अनुबंधों को हर साल बेचा जाना माना जाता है, अंतर्निहित परिसंपत्ति की होल्डिंग अवधि यह निर्धारित नहीं करती है कि लाभ या हानि अल्पकालिक या दीर्घकालिक है, बल्कि इन अनुबंधों पर सभी लाभ और हानि 60% लंबी मानी जाती हैं अवधि और 40% अल्पावधि। दूसरे शब्दों में, धारा 1256 अनुबंध एक निवेशक या व्यापारी को लाभ का 60% अधिक अनुकूल दीर्घकालिक टैक्स दर पर लेने की अनुमति देता है, भले ही अनुबंध केवल एक वर्ष या उससे कम समय के लिए आयोजित किया गया हो।
उदाहरण के लिए, मान लें कि एक व्यापारी ने 5 मई, 2017 को $ 25, 000 के लिए एक विनियमित वायदा अनुबंध खरीदा। 31 दिसंबर को कर वर्ष के अंत में, उनके पोर्टफोलियो में अभी भी अनुबंध है और इसका मूल्य $ 29, 000 है। उनकी मार्क-टू-मार्केट प्रॉफिट $ 4, 000 है और वह इसे फॉर्म 6781 पर रिपोर्ट करते हैं, जिसे 60% दीर्घकालिक और 40% अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। 30 जनवरी 2018 को, वह अपनी लंबी स्थिति $ 28, 000 में बेचता है। चूंकि वह अपने 2017 के टैक्स रिटर्न पर पहले ही $ 4, 000 का लाभ प्राप्त कर चुका है, इसलिए वह अपने 2018 के कर रिटर्न पर $ 1, 000 का नुकसान ($ 28, 000 से कम $ 29, 000 की गणना) रिकॉर्ड करेगा, जिसे 60% दीर्घकालिक और 40% अल्पकालिक पूंजी हानि के रूप में माना जाता है।
फॉर्म 6781 में स्ट्रैडल और सेक्शन 1256 कॉन्ट्रैक्ट्स के लिए अलग-अलग सेक्शन हैं, जिसका अर्थ है कि निवेशकों को इस्तेमाल किए जाने वाले विशिष्ट प्रकार के निवेश की पहचान करना है। फॉर्म I के भाग I में धारा 1256 निवेश लाभ और नुकसान की आवश्यकता है या तो निवेश के लिए बेची गई वास्तविक कीमत या 31 दिसंबर को स्थापित मार्क-टू-मार्केट मूल्य की रिपोर्ट की जानी चाहिए। फॉर्म के भाग II में ट्रेडर के स्ट्राडल्स पर नुकसान की आवश्यकता होती है धारा ए में रिपोर्ट की गई और धारा बी भाग III में गणना की गई लाभ कर वर्ष के अंत में आयोजित पदों पर किसी भी गैर-मान्यता प्राप्त लाभ के लिए प्रदान की जाती है, लेकिन केवल तभी पूरा किया जाना चाहिए जब किसी स्थिति पर नुकसान को मान्यता दी जाती है।
