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एक संबंधित पार्टी लेनदेन क्या है?

एक संबंधित-पार्टी लेनदेन दो पक्षों के बीच एक सौदा या व्यवस्था है जो एक व्यापार संबंधों या सामान्य हित से जुड़े हुए हैं। उदाहरण के लिए, एक निगम और उस निगम के एक प्रमुख शेयरधारक के बीच एक अनुबंध, जो इस बात से सहमत है कि शेयरधारक की कंपनी निगम के कार्यालयों का नवीनीकरण करेगी, एक संबंधित पार्टी लेनदेन होगा।

कंपनियां अक्सर उन पार्टियों के साथ व्यापारिक सौदों को सुरक्षित करना चाहती हैं जिनके साथ वे परिचित हैं या जिनके पास एक आम हित है। हालांकि इस प्रकार के लेनदेन कानूनी हैं, वे संभावित रूप से हितों का टकराव पैदा कर सकते हैं, या किसी अन्य स्थिति के लिए नेतृत्व कर सकते हैं जो अवैध है। इसलिए कभी-कभी संबंधित-पार्टी लेनदेन को प्रबंधन की सहमति या कंपनी के निदेशक मंडल द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए।

संबंधित-पार्टी लेनदेन

संबंधित पार्टी के लेन-देन को समझना

संयुक्त राज्य अमेरिका में, प्रतिभूति उद्योग नियामक एजेंसियां ​​यह सुनिश्चित करने में मदद करती हैं कि संबंधित-पार्टी लेनदेन संघर्ष-मुक्त हैं और शेयरधारकों के मूल्य या निगम के मुनाफे को नकारात्मक रूप से प्रभावित नहीं करते हैं।

संचालन करने वाली एजेंसियां

प्रतिभूति और विनिमय आयोग (SEC) की आवश्यकता है कि सार्वजनिक रूप से कारोबार करने वाली कंपनियां संबंधित पक्षों के साथ सभी लेनदेन का खुलासा करती हैं - जैसे कि अधिकारी, सहयोगी, और परिवार के सदस्य - अपनी तिमाही रिपोर्ट (फार्म 10-क्यू) और वार्षिक रिपोर्ट (फार्म 10-के) में। जैसे, कई कंपनियों के पास संबंधित पार्टी लेनदेन के दस्तावेजीकरण और कार्यान्वयन के लिए नीतियों और प्रक्रियाओं का अनुपालन होता है।

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ब्याज के किसी भी संघर्ष के लिए संबंधित-पार्टी लेनदेन की जांच करती है। यदि यह संघर्ष पाता है, तो आईआरएस लेनदेन से दावा किए गए किसी भी कर लाभ की अनुमति नहीं देगा। विशेष रूप से, आईआरएस संबंधित पक्षों के बीच संपत्ति की बिक्री की जांच करता है और संबंधित पक्षों के बीच कटौती योग्य भुगतान करता है।

लेखांकन मानक

वित्तीय लेखा मानक बोर्ड (FASB), जो सार्वजनिक और निजी कंपनियों के साथ-साथ संयुक्त राज्य अमेरिका में गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए लेखांकन नियम स्थापित करता है, ने संबंधित-पार्टी लेनदेन के लिए लेखांकन मानक निर्धारित किए हैं; जिनमें से कुछ भुगतान प्रतिस्पर्धा, भुगतान की शर्तों, मौद्रिक लेनदेन और अधिकृत खर्चों की निगरानी शामिल हैं।

ऑडिटिंग मुद्दे

यद्यपि संबंधित-पार्टी लेनदेन के लिए नियम और मानक हैं, फिर भी उन्हें ऑडिट करना मुश्किल है। मालिक और प्रबंधक संबंधित पक्षों और उनके हितों का खुलासा करने के लिए जिम्मेदार हैं, लेकिन यदि वे व्यक्तिगत लाभ के लिए प्रकटीकरण को रोकते हैं, तो लेन-देन पूर्ववत हो सकता है। संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन समान सामान्य लेनदेन के बीच दर्ज किए जा सकते हैं, जिससे उन्हें भेद करना मुश्किल हो जाता है। छिपे हुए लेन-देन और अघोषित रिश्तों से अनुचित रूप से बढ़ी हुई कमाई, यहां तक ​​कि धोखाधड़ी भी हो सकती है।

संबंधित पक्षों और लेनदेन के प्रकार

सबसे आम प्रकार की संबंधित पार्टियां हैं व्यापार सहयोगी, शेयरधारक समूह, सहायक, और अल्पसंख्यक-स्वामित्व वाली कंपनियां। संबंधित पक्ष के लेनदेन में बिक्री, पट्टे, सेवा समझौते और ऋण समझौते शामिल हो सकते हैं।

क्यों सभी संबंधित-पार्टी लेनदेन विरोधाभासी हैं

बड़ी कॉरपोरेट स्थितियों में, सार्वजनिक कंपनियां अक्सर अन्य संस्थाओं के स्वामित्व वाली अल्पसंख्यक या बहुसंख्यक होती हैं, जिनकी व्यावसायिक समानता के कारण समान हित हो सकते हैं। इन मामलों में, दोनों कंपनियों के पारस्परिक लाभ के लिए संबंधित-पार्टी लेनदेन- जैसे विक्रेता या आपूर्तिकर्ता संबंध स्वाभाविक रूप से हो सकते हैं और समस्याग्रस्त नहीं हैं।

चाबी छीन लेना

• एक संबंधित-पार्टी लेनदेन दो पक्षों के बीच एक व्यवस्था है जो एक व्यापारिक संबंध है। कुछ, लेकिन सभी नहीं, संबंधित पार्टी-लेन-देन हितों के टकराव के लिए जन्मजात क्षमता रखते हैं, इसलिए नियामक एजेंसियां ​​उन्हें सावधानीपूर्वक जांचती हैं। अनियंत्रित, संबंधित-पक्ष के लेन-देन के दुरुपयोग में शामिल सभी दलों के लिए धोखाधड़ी और वित्तीय बर्बादी हो सकती है।

एक संबंधित पार्टी लेनदेन का एक उदाहरण: एनरॉन स्कैंडल

2001 के कुख्यात एनरॉन घोटाले में, एनरॉन ने "विशेष-उद्देश्य संस्थाओं" के साथ संबंधित-पार्टी लेनदेन का उपयोग किया, ताकि विफल व्यापार उद्यमों और निवेशों से अरबों डॉलर के ऋण को छुपाने में मदद मिल सके। संबंधित दलों ने निदेशक मंडल, उनकी लेखा परीक्षा समिति, कर्मचारियों और जनता को गुमराह किया।

इन धोखाधड़ी से संबंधित पार्टी के लेन-देन के कारण एनरॉन के दिवालियापन, अपने अधिकारियों के लिए जेल की सजा, कर्मचारियों और शेयरधारकों की पेंशन और बचत, और आर्थर एंडरसन, एनरॉन के ऑडिटर के खंडहर और बंद होने का कारण बना, जिसे संघीय अपराधों और एसईसी उल्लंघन का दोषी पाया गया।

इस आपदा से, हालांकि, 2002 का सर्बेंस-ऑक्सले अधिनियम आया, जिसने अमेरिकी सार्वजनिक-कंपनी बोर्डों, प्रबंधन और सार्वजनिक लेखा फर्मों के लिए नई और विस्तारित मौजूदा आवश्यकताओं की स्थापना की, जिसमें विशिष्ट नियम शामिल हैं जो संबंधित-पार्टी लेनदेन से उत्पन्न होने वाले ब्याज के टकराव को सीमित करते हैं। ।