योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (क्यूबीएस) परिभाषा

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) क्या है?

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) शब्द आंतरिक राजस्व संहिता (IRC) द्वारा परिभाषित योग्य छोटे व्यवसाय (QSB) के शेयरों को संदर्भित करता है। एक योग्य छोटा व्यवसाय एक सक्रिय घरेलू सी निगम है जिसकी सकल संपत्ति मूल लागत पर है - $ 50 मिलियन से अधिक नहीं है और इसके स्टॉक जारी होने के तुरंत बाद। जब तक वे कुछ मानदंडों को पूरा करते हैं, तब तक व्यक्ति कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं, जब तक वे क्यूएसबीएस को पकड़ नहीं लेते।

चाबी छीन लेना

• अर्हताप्राप्त लघु व्यवसाय स्टॉक आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा परिभाषित एक योग्य छोटे व्यवसाय के शेयरों को संदर्भित करता है। QQBS को पूंजीगत लाभ के उद्देश्यों के लिए अनुकूल माना जाता है यदि निवेशक और कंपनी दोनों कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। निवेशक को प्राप्त होने वाले कर में कितना अंतर होगा यह निर्भर करता है जब उन्होंने स्टॉक खरीदा और वे इसे कब तक पकड़े रहे। ऐसे निवेशक जो आवश्यक होल्डिंग अवधि के अंत से पहले अपने QSBS को बेचते हैं, किसी अन्य कंपनी के QSBS में आय का निवेश करके पूंजीगत लाभ को कम कर सकते हैं।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (QSBS) को समझना

संघीय सरकार व्यक्तियों को आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1202 के तहत छोटे व्यवसायों में निवेश करने की अनुमति देती है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, QSB कोई भी सक्रिय घरेलू C निगम है, जिसकी संपत्ति स्टॉक के जारी होने के बाद या उसके बाद $ 50 मिलियन से अधिक नहीं है। केवल कुछ प्रकार की कंपनियां एक योग्य लघु व्यवसाय की श्रेणी में आती हैं। प्रौद्योगिकी, खुदरा, थोक और विनिर्माण क्षेत्रों में फर्म QSBs के रूप में योग्य हैं, जबकि आतिथ्य उद्योग, व्यक्तिगत सेवाओं, वित्तीय क्षेत्र, खेती और खनन में वे नहीं हैं।

एक योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक 10 अगस्त, 1993 के बाद एक योग्य छोटे व्यवसाय से प्राप्त स्टॉक है। धारा 1202 के तहत, योग्य छोटे व्यवसायों से पूंजीगत लाभ संघीय करों से मुक्त हैं। योग्य स्टॉक के कर लाभों का दावा करने के लिए, निम्नलिखित को लागू करना चाहिए:

• निवेशक को एक निगम नहीं होना चाहिए। निवेशक को अपने मूल मुद्दे पर स्टॉक का अधिग्रहण करना चाहिए और द्वितीयक बाजार पर नहीं। निवेशक को स्टॉक को नकद या संपत्ति के साथ खरीदना चाहिए, या इसे सेवा के लिए भुगतान के रूप में स्वीकार करना चाहिए। निवेशक को होना चाहिए स्टॉक को कम से कम पांच साल के लिए रखा है। जारी करने वाले निगम की संपत्ति का कम से कम 80% का उपयोग उसके योग्य ट्रेडों या व्यवसायों में से एक या अधिक के संचालन में किया जाना चाहिए।

क्यूएसबी स्टॉक के लिए कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि स्टॉक कब हासिल किया गया था और कब तक आयोजित किया गया था। 2015 के टैक्स हिक्स एक्ट (पीएटीएच एक्ट) से रक्षा करने वाले अमेरिकी निवेशकों को योग्य छोटे व्यापार स्टॉक पर 100% पूंजीगत लाभ को बाहर करने की अनुमति देते हैं। बहिष्करण में $ 10 मिलियन की कैप है, या स्टॉक के समायोजित आधार पर 10 गुना अधिक है - जो भी अधिक हो। उस राशि से ऊपर के लाभ 28% पूंजीगत लाभ कर के अधीन हैं।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक 100% तक के पूंजीगत लाभ के बहिष्कार के लिए पात्र हो सकता है।

इसके अतिरिक्त, वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) और शुद्ध निवेश आय (एनआईआई) कर के पूर्ण बहिष्कार की आवश्यकताएं हैं। एएमटी आमतौर पर उन व्यक्तियों पर लगाया जाता है जिनकी कर छूट अन्यथा उन्हें आय स्तर पर किसी के लिए असमान रूप से कम कर का भुगतान करने की अनुमति देती है। शुद्ध निवेश आयकर एक व्यक्ति की शुद्ध निवेश आय या पूर्व निर्धारित सीमा से अधिक संशोधित समायोजित सकल आय (एमएजीआई) राशि के बीच कम राशि पर लागू होता है। निम्नलिखित अपवर्जन लागू करने की एक सूची है:

• 27 सितंबर, 2010 के बाद प्राप्त QSBS के लिए 100% पूंजीगत लाभ अपवर्जन। कैपिटल गेन पर 100% बहिष्करण लागू होता है, जिसमें AMT और NII कर से बहिष्करण भी शामिल है। QSBS के लिए 75% पूंजीगत लाभ बहिष्करण 18 फरवरी को अधिग्रहण किया गया है। 2009, और 27 सितंबर, 2010। हालाँकि, लाभ का 7% AMT.A के अधीन है। QSBS के लिए 50% पूंजीगत लाभ बहिष्करण 11 अगस्त, 1993 और फरवरी 17, 2009 के बीच हासिल हुआ। हालांकि, 7%। लाभ एएमटी के अधीन है।

विशेष ध्यान

यदि किसी ने 1 अक्टूबर, 2010 को एक टेक स्टार्टअप में $ 1.5 मिलियन का निवेश किया और उस निवेश को पांच साल तक आयोजित किया, तो वे अपने QSBS को $ 16.5 मिलियन ($ 1.5 मिलियन के अपने मूल निवेश को 10 डॉलर) + $ 1.5 मिलियन में बेच सकते हैं, बिना बोए। पूंजी लाभ कर। एक बार जब वे अपने शुरुआती निवेश में कटौती करते हैं, तो उनके पास $ 15 मिलियन का पूंजीगत लाभ होता है - जिनमें से कोई भी उनके संघीय आयकर पर कर योग्य नहीं होता है।

इसी तरह, एक निवेशक जो उसी टेक स्टार्टअप में $ 500, 000 डालते हैं, वे अपने शेयरों को $ 10.5 मिलियन ($ 10 मिलियन + $ 500, 000) तक बेच सकेंगे, जिसमें उनके $ 10 मिलियन के पूंजीगत लाभ पर कोई कर नहीं होगा। हालांकि, अगर बिक्री से निवेशक की आय $ 20 मिलियन हो गई, तो अतिरिक्त $ 10 मिलियन लाभ पर 28% पूंजीगत लाभ कर लागू होगा।

यदि कोई शेयरधारक अपना स्टॉक बेचना चाहता है, लेकिन उसने न्यूनतम पांच साल की होल्डिंग अवधि के लिए नहीं रखा है, तो आईआरसी की धारा 1045 उन्हें उस योग्य छोटे व्यवसाय के स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय को फिर से हासिल करके लाभ प्राप्त करने की अनुमति देती है। 60 दिन। यह मूल QSBS पर किए गए किसी भी पूंजीगत लाभ के कारण कर को समाप्त करता है।

योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक के प्रकार (QSBS)

योग्य स्टार्टअप और योग्य मौजूदा व्यवसाय जो अपने संचालन का विस्तार करना चाहते हैं, वे QSBS की पेशकश के माध्यम से प्रारंभिक या अतिरिक्त पूंजी जुटा सकते हैं। ये कंपनियां योग्य छोटे व्यवसाय स्टॉक का उपयोग इन-तरह के भुगतान के रूप में भी कर सकती हैं। नकदी प्रवाह कम होने पर कर्मचारियों को उनकी सेवाओं की भरपाई के लिए अक्सर भुगतान का उपयोग किया जाता है। QSBS का उपयोग कर्मचारियों को बनाए रखने और कंपनी को बढ़ने और सफल होने में मदद करने के लिए एक प्रोत्साहन के रूप में भी किया जा सकता है।